跨國企業與稅務機關轉讓定價指南 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

前言
專業術語
第1章公平交易原則
A．導言
B．公平交易原則的錶述
i)OECD稅收協定範本第9條
ii)堅持把公平交易原則作為國際共識
C．運用公平交易原則的指導原則
i)可比性分析
a)考察可比性的理由
b)決定可比性的因素
1．財産或勞務的特徵
2．功能分析
3．閤同條款
4．經濟情形
5．經營策略
ii)確認實際已發生的交易
iii)對單獨交易與混閤交易的評價
iv)公平交易值域的運用
V)多年度數據的運用
vi)虧損
vii)政府政策的影響
Viii)刻意抵消
ix)海關估價的運用
x)轉讓定價方法的運用
第2章傳統交易方法
A．導言
B．與第9條的關係
c．傳統交易方法的種類
i)可比非受控價格法
ii)再銷售價格法
iii)成本加成法
D．與其他方法的關係
第3章其他方法
A．導言
B．交易利潤法
i)利潤分割法
a)概述
b)優點和不足
c)運用利潤分割法的指導原則
ii)交易淨利潤法
a)概述
b)優點和不足
c)運用交易淨利潤法的指導原則
1．用於交易淨利潤法的可比性標準
2．其他指導原則
iii)關於交易利潤法的結論
C．非公平交易方法：全球公式分配法
i)該方法的背景及說明
ii)與公平交易原則的比較
iii)拒絕非公平交易方法
第4章避免和解決轉讓定價爭議的管理方法
A．導言
B．轉讓定價遵從準則
i)檢查準則
ii)舉證責任
iii)處罰
c．相應調整和相互協商程序：OECD稅收協定範本
第9條和第25條
i)相互協商程序
ii)相應調整：第9條第2節
iii)對該程序的關注
iV)解決這些關注的建議
a)時限
b)相互協商程序的持續時間
c)納稅人的參與
d)適用程序的公布
e)關於徵收欠稅和應計利息的問題
V)二次調整
D．同期稅務檢查
i)定義和背景
ii)同期稅務檢查的法律基礎
iii)同期稅務檢查和轉讓定價
iV)對運用同期稅務檢查的建議
E．安全港
i)介紹
ii)安全港的定義和概念
iii)支持使用安全港的因素
a)簡化遵從
b)確定性
c)簡化管理
iv)使用安全港産生的問題
a)雙重徵稅的風險和相互協商程序的睏難
b)為稅收籌劃開闢渠道的可能性
c)公正性和一緻性問題
v)對運用安全港規定的建議
F．預約定價安排
i)預約定價概念和定義
ii)製約APA的法律及行政規定方麵的可能辦法
iii)APA的優點
iv)APA的不足
v)建議
a)概述
b)協議覆蓋的範圍
c)單邊與雙邊(多邊)協議
d)對所有納稅人公平達成APA的方法
e)在主管當局間建立工作協議並改進其程序
G．仲裁
第5章證明文件
A．導言
B．關於證明文件規章和程序的指導原則
C．對有效實施轉讓定價審計有用的信息
D．關於證明文件的一般性建議
第6章關於無形資産的特殊考慮
A．導言
B．商業性無形資産
i)概述
ii)舉例：專利和商標
C．適用公平交易原則
i)概術
ii)確定為轉讓無形資産所作的安排
iii)計算符閤公平交易原則的報酬
iV)在交易時無形資産價值高度不確定情況下的
公平交易定價
D．不擁有商標和商業名稱的企業進行的營銷活動
第7章關於集團內勞務的特殊考慮
A．導言
B．主要問題
i)判斷集團內勞務是否已經提供
ii)確定公平交易價格
a)概述
b)確定集團內勞務收費的實際安排
c)計算符閤公平交易原則的報酬
C．集團內勞務的幾個例子
第8章成本分攤協議
A．導言
B．CCA的概念
i)概述
ii)與其他各章的關係
iii)CCA的類型
C．適用公平交易原則
i)概述
ii)確定參與者
iii)備參與者貢獻的數額
iv)確定分配是否恰當
V)貢獻和平衡支付的稅務處理
D．如果CCA違背公平交易原則的稅收後果
i)貢獻的調整
ii)摒棄部分或全部CCA的條款
E．CCA的簽訂、退齣或終止
F．關於構建CCA和為CCA提供證明文件的建議
附：理事會關於確定關聯企業間轉讓
定價的建議[c(95)126／定稿]修訂稿
附錄：關於OECD轉讓定價指南監控程序及商業性組織
參與的導引
轉讓定價指南範例
剩餘利潤分割法的應用
無形資産和不確定價值
按照相互協商程序實施預約定價安排(“MAPAPAs”)
的指導原則
背景資料(中文)
前言
第一部分：1995年轉讓定價準則的基本情況
a．OECD1979年報告
b．1979年至1992年間所做的相關工作
第二部分：OECD指南修訂的基本情況
a．為什麼要修訂1979年轉讓定價報告?
b．修訂過程
c．處理公眾意見
d．活頁格式
e．本指南的地位
第三部分：1995年指南和1979年報告的比較
a．前言
b．公平交易原則的錶述
c．可比性分析和企業戰略
d．對實際交易的認識
e．對獨立和混閤交易的評價
￡公平交易值域的使用
g．抵消
h．轉讓定價方法的選擇
i．傳統交易方法
i)可比非受控價格法
ii)再銷售價格法和成本加成法
iii)交易利潤法
iv)利潤分割法
v)交易淨利潤率法
j．管理方麵的問題
k．證明文件的提供
1．無形資産
m．集團內勞務
n．成本分攤協議
第四部分：後續工作、監督以及與非成員國(地區)
的聯係
a．後續工作
b．監督
c．加深與非成員國(地區)的聯係
i)基本情況
ii)迄今為止OECD所作齣的反應
d．未來的閤作
附件1
背景資料(英文)
後記
· · · · · · (收起)