具体描述
■必备工具书EC面向“走出去”企业和税务机关。
■企业管理者及税务经理的地图和向导EC详细解读国际税收体系。
■建立税务筹划框架和税务风险管理框架EC了解全局、规划路线、提示风险、建议应对。
■破解实务难题攻略EC用案例说话。
作者简介
赵卫刚，中国人民大学工商管理硕士，中国注册税务师，中国注册会计师。
□中央财经大学税务研究生校外导师，律商网税务法规评论文件和《税务实践指南》中英文撰稿人。
□在国际税务领域有25年以上的工作经验，从业经历包括在涉外国家税务机关、普华永道从事国际税收专业工作，以及通用电气和联合技术公司担任税务高管。
□现创立了自己的税务咨询公司，该公司最终并入信永中和。
□作为为专业税务咨询师，曾经为中粮集团、招商局集团、通用电气、宝马中国、雷诺汽车、甲骨文、暴风影音等知名客户提供服务。
王坤，中国政法大学法律硕士，长期在税务机关从事国际税收政策与管理工作。现任职于天津市国家税务局国际税务管理处。
□在国际税收领域具有超过20年的工作经验，先于涉外税收业务高度集中的基层单位从事税政管理工作，后在省级税务机关并参与国家税务总局国际税收相关工作，具备扎实的业务功底和丰富的实战经验，有多篇论文在核心期刊发表。
□参与多项非居民税收政策和管理制度的制定，包括起草修订非居民企业所得税年度纳税申报表，起草非居民税收管理涉及行政审批改革的相关文件，参与起草非居民企业间接转让财产的所得税管理政策。作为主要成员参与了国家税务总局编写的《企业所得税工作规范》中非居民企业管理部分，深度参与国家税务总局金税三期涉及国际税收业务的核心工作等。
目录信息
绪论 全力以赴“走出去”
0.1“一带一路”的亮丽风景
0.2“走出去”发展迅猛
0.3税务机关服务与管理并重
0.3.1政策层面
0.3.2管理层面
0.3.3服务层面
0.3.4税收协定层面
0.3.5问题和建议
0.4“走出去”企业任重道远
0.4.1税务管理相对落后
0.4.2公司税务经理的任务
0.4.3主动出击，建功立业
第1篇 详解国际税收制度
第1章 国际税收合作背景下的税收条约
1.1避免双重征税协定
1.1.1居民定义和所得范围
1.1.2积极所得的来源国征税限定
1.1.3投资所得的来源国征税限定
1.1.4财产收益的来源国征税限定
1.1.5不动产所得可在不动产所在国征税
1.1.6国际运输仅在运输企业居民国征税
1.1.7消除双重征税
1.1.8反避税条款
1.1.9反歧视条款
1.1.10相互协商程序
1.1.11反歧视条款
1.2国际贸易条约与国际经济合作体制
1.2.1世界贸易组织
1.2.2中国的双边和多边贸易条约
1.2.3东南亚国家联盟及中国东盟自贸区
第2章 从国际税收视角了解中国税制
2.1从国际税收视角了解中国企业所得税
2.1.1居民企业和非居民企业
2.1.2设立机构、场所的非居民企业所得税
2.1.3未设立机构、场所的非居民企业所得税
2.1.4非居民企业享受税收协定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企业参股外国企业信息报送
2.1.7境外注册中资控股居民企业管理
2.1.8反避税规定
2.2从OECD增值税指南视角了解中国增值税
2.2.1《OECD指南》中的目的地原则
2.2.2目的地原则在我国增值税法规中的体现
2.2.3增值税出口退税的一般规定
2.2.4生产企业“免、抵、退”税
2.2.5外贸企业出口货物劳务增值税的退（免）税
2.2.6出口服务和无形资产零税率的相关规定
2.2.7出口服务或无形资产免税的规定
2.3从WTO规则等国际视角了解中国的进出口税收制度
2.3.1税则、税目和税率
2.3.2估价制度
2.3.3征管制度
第3章 了解海外税收
3.1谁来征税——了解税收管理体制
3.1.1各国税收管理体制比较
3.1.2美国的税收管理体制
3.1.3欧盟的税收政策协调
3.2征什么税——了解主要税种
3.2.1流转税概述
3.2.2所得税概述
3.2.3财产税概述
3.2.4美国的税种简介
3.2.5香港地区的税种简介
3.2.6新加坡的税种简介
3.3如何征税——了解征管状况
3.3.1征管方式
3.3.2税法法定时效期间
3.3.3涉税纠纷与法律救济
3.4投资决策中的外国税收制度比较
第2篇 全方位税务筹划
第4章 选择身份
4.1居民与非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意义与标准
4.1.3基于居民身份的筹划方法
4.2居民企业法律形式的选择
4.2.1居民企业的法律形式
4.2.2如何选择居民企业的法律形式
4.3非居民企业组织形式的选择
4.3.1消极所得和营业利润
4.3.2常设机构的考虑
4.3.3税收协定中的常设机构条款
第5章 搭建控股架构
5.1搭建控股架构的税务目标及实现方式
5.1.1最小化外国税
5.1.2递延母国税
5.1.3充分利用税收抵免
5.2间接控股架构
5.2.1充分利用税收协定网络
5.2.2常见的控股公司所在地
5.2.3间接控股架构搭建中的反避税考虑
5.3控股架构筹划中的资本弱化风险
5.4税负倒置
第6章 配置功能、资产和风险
6.1分解和重构价值链
6.2选定模型
6.2.1主体公司模型
6.2.2 IP中间控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易规划
7.1交易规划的前期准备
7.1.1了解业务需求
7.1.2了解税务现状
7.1.3分析相关限制
7.2长期经营企业交易规划制订过程中的税务考量因素
7.3海外承包工程的交易规划分析框架
7.4合同安排及运营细节
第8章 确定转让定价
8.1独立交易原则
8.2平衡的艺术
8.3转让定价方法及其具体应用
8.4可比非受控价格法及其具体应用
8.5再销售价格法及其应用
8.6成本加成法及其具体应用
8.7交易净利润法
8.8利润分割法
第9章 跨境企业重组
9.1海外并购中的尽职调查
9.1.1尽职调查的目的
9.1.2着眼于历史和未来看税务合规情况
9.1.3厘清关联交易的税务影响
9.1.4应对交易过程中的税务风险
9.1.5通过合同条款来管理税务风险
9.2跨境并购中的税务筹划
9.2.1选择交易的标的形式
9.2.2选择重组形式
9.2.3选择对价形式
9.2.4确定交易价格
9.2.5关于合理商业目的的考虑
9.3红筹回归
9.3.1境外私有化阶段的税务问题
9.3.2拆解红筹架构阶段的税务问题
9.3.3境内重组上市阶段的税务问题
第3篇 盘点税务风险管理
第10章 税务机关的境外投资风险管理
10.1以风险管理理念服务“走出去”企业
10.1.1树立风险意识
10.1.2识别风险
10..13加强风险提示，促进纳税遵从
10.2全程管理境外投资税务风险
10.2.1税务登记管理
10.2.2境外投资和所得信息报告
10.2.3境外所得申报管理
10.2.4关联申报和同期资料管理
10.2.5居民身份认定管理
10.2.6境外注册中资控股居民企业税收管理
10.2.7受控外国企业管理
10.2.8对外支付税务备案管理风险
第11章 企业税务风险管理现状和问题
11.1税务风险管理在我国的演进
11.1.1引进阶段
11.1.2税务机关推动阶段
11.1.3爆发式的自觉成长阶段
11.2爆发式增长的原因
11.2.1税务机关征管方式的转变
11.2.2企业加强全面风险管理的需要
11.3存在的问题
11.4落实《风险管理指引》要求，加强税务风险管理
11.4.1建立税务控制框架
11.4.2借鉴成功经验
11.4.3应对“走出去”企业的关键税务风险
第12章 重大决策中的税务风险管理
12.1决策中充分考虑税务处理
12.2保证决策中的税务分析水平
12.3应对税收法规的模糊或变动
第13章 经营过程中的税务风险
13.1常规涉税业务处理流程化
13.2关注非常规业务税务处理
13.3利用商业合同管理跨境经营中的税务风险
第14章 税务合规方面的风险管理
14.1税务登记和税务登记号
14.2内账与外账
14.3纳税申报与缴纳
14.3.1纳税申报
14.3.2派遣员工和当地雇员的个人所得税和社保税管理
14.4税务优惠申请与报备
14.5税务会计及税务档案管理
14.6税收协定待遇
14.6.1提高协定意识
14.6.2及时申请开具居民身份证明
14.6.3及时申请协定待遇
14.6.4滥用协定的风险
第15章 涉税争议中的风险管理
15.1判断形势
15.2制定策略
15.3实施策略
15.4后续防范措施
第16章 反避税风险管理
16.1转让定价风险管理
16.1.1做好基础工作
16.1.2申报关联交易信息
16.1.3准备转让定价同期文档
16.1.4应对转让定价调查
16.1.5借助预约定价安排
16.2受控外国企业
16.3一般反避税
第17章 境外应纳税所得额的确定
第18章 税收抵免
18.1国内法中有关抵免的规定
18.1.1基本规定
18.1.2抵免原则
18.1.3税收抵免的适用范围
18.2协定中有关抵免的规定
18.2.1税收协定与境外所得税收抵免的关系
18.2.2税收协定中关于消除双重征税的规定
18.2.3税收协定消除双重征税示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得税额抵免计算的基本项目
18.3.2抵免方法的具体规定
18.4税收饶让抵免
18.4.1税收饶让产生的原因
18.4.2税收饶让的不同形式
18.5税收抵免的特殊规定和其他事项
18.5.1石油企业境外所得税收抵免特殊规定
18.5.2高新技术企业境外所得税收抵免政策
18.5.3境外所得纳税申报中的抵免申报
18.5.4申报抵免境外所得税收需提供的资料
18.5.5境内外纳税年度差异的处理
18.6抵免操作中的难点和应对
18.6.1复杂的计算和操作
18.6.2完税凭证等抵免凭证的取得有难度
18.6.3中国与所得来源国税法之间的不协调
第19章 应对“后BEPS时代”的挑战
19.1 BEPS简介
19.1.1 BEPS的发展和背景
19.1.2 BEPS的15项活动计划及具体内容
19.2中国的BEPS实施措施
19.2.1出台政策落实BEPS公告
19.2.2加入《多边税收征管互助公约》
19.2.3签署《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
19.3其他国家的实施措施
19.3.1欧洲
19.3.2美洲
19.3.3亚太地区
19.3.4非洲
19.4影响和建议
附录
附录1 经济合作与发展组织关于对所得和财产征税的协定范本
附录2 我国签订的避免双重征税协定一览
附录3 我国签署的部分税收协定中规定的限定税率
附录4 我国签署的部分税收协定中关于财产收益的规定
附录5 国际运输收入税收处理情况一览表
附录6 我国签署的税收情报交换协定
附录7 我国签署的税收协定中消除双重征税的规定
术语索引
相关法规文件指引
后记
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
**行文风格偏向于官方文告，缺乏实战的“烟火气”。** 好的实务书籍，应该以解决问题为导向，语气应当是经验丰富的前辈在传授心得，带着明确的倾向性和实战的洞察。然而，这本书的语言风格过于书面化和中立化，仿佛在复述一份政府报告。每一个税务风险点都被描述成一个中性的“需要关注的方面”，而不是一个迫在眉睫的“潜在雷区”。例如，在介绍反避税调查时，它只是罗列了中国税务局可能审查的项目清单，却完全没有提供关于如何进行自我评估、如何准备应对问询的实用建议，比如在准备同期资料时，哪些论据最能打动审查人员，哪些措辞是绝对要避免的。这种过于谨慎和缺乏个人经验印证的叙述，使得读者无法从中获得真正的“内幕”或“窍门”，读起来枯燥乏味，提不起精神去深入探究那些晦涩的条文。
评分**结构松散，逻辑跳跃，让人难以形成完整的知识体系。** 一本书的价值，很大程度上取决于其内容编排的逻辑性。这本书的章节之间的过渡，显得尤为突兀。前一章还在讨论增值税的跨境服务零税率问题，下一章画风突变，直接跳到了企业所得税下的研发费用加计扣除的境外支出归集标准，两者之间缺少必要的桥梁——比如如何识别服务发生地或所得来源地的方法论。这种“大杂烩”式的编排，使得读者很难将零散的知识点串联起来，建立起一个清晰的税务合规地图。对于需要快速搭建知识框架的新手来说，这本书无疑会造成更大的混乱。此外，书中引用的一些案例和法律条文，其时效性也令人担忧，似乎停在了数年前的政策节点，对于快速变化的国际税收环境而言，这种滞后性是致命的。它更像是一份静态的资料汇编，而非一个动态的实战指南。
评分**初读感受：这本“指南”的定位，真的有点让人摸不着头脑。** 我原本期待的是一本能清晰、系统地梳理中国企业“走出去”过程中可能遇到的各类税务实操问题的工具书，毕竟书名如此直白地指向这个特定领域。然而，翻开扉页，内容却像是从几个完全不相关的税务讲座录音里拼凑出来的碎片。开头几章洋洋洒洒地谈论了宏观的“一带一路”倡议对跨国经营的战略意义，这部分内容在任何商业评论网站上都能找到，对于一个急需解决具体税务难题的读者来说，这更像是“注水”，而非“干货”。我最关心的比如境外税收抵免的具体计算流程、不同国家税法下的常设机构认定标准差异，以及汇兑损益在不同税务管辖区的处理口径，这些关键的实操细节，这本书里要么语焉不详，要么干脆一笔带过，留下的只是一堆概念性的陈述。感觉作者似乎更热衷于描绘“走出去”的大好前景，却忽视了真正让企业头疼的那些“落地”层面的合规与筹划。整个阅读过程就像在听一场冗长的开场白，却迟迟没有进入到正题，让人不禁怀疑，它究竟是面向初涉国际业务的企业高管，还是面向刚接触国际税务的学生？如果是后者，理论深度又显得不够扎实。
评分**这本“宝典”的深度，实在难以匹配其宏大的标题所许诺的专业性。** 坦白说，我是在一个跨国并购项目的税务尽职调查前夕，希望找到一本能够快速提供特定司法管辖区（比如东南亚某国）税收优惠政策和转让定价同期资料要求侧重点的速查手册。但这本书提供的，更多是一种非常“教科书式”的、对国际税法基本原则的复述。它花了大量的篇幅去解释OECD的BEPS行动计划的背景和目标，这无疑是重要的知识，但对于实务操作层面的指导意义却微乎其微。比如，在涉及到VIE结构税务处理的章节，它仅仅是简单提及了中国对特殊目的实体（SPE）的税务穿透原则，却完全没有深入分析在香港、开曼等地实际操作中，面对税务机关的质疑时，企业应如何准备支持性文件以证明其商业实质。我更需要的是具体的案例分析，是不同行业、不同交易架构下的风险点提示，而不是泛泛而谈的理论框架。阅读过程中，我时不时得停下来，去查阅其他更专业的数据库和法规条文，这使得阅读效率大打折扣，反而增加了我的工作负担。
评分**市场定位模糊，内容覆盖的广度牺牲了专业深度，造成了“什么都说了，但什么都没说透”的尴尬局面。** 这本书试图涵盖从企业设立、日常运营、税务筹划到争议解决的各个环节，企图成为一站式的“百科全书”。然而，在有限的篇幅和不集中的叙述下，结果是每个点都只停留在表面。例如，在涉及中国与特定“一带一路”沿线国家签订的税收协定时，书中仅仅列举了几条核心税率，却未深入对比中外双方在理解这些协定条款上的文化差异和执法习惯差异，这恰恰是实务操作中产生摩擦的主要原因。我更希望看到一本能专注某一特定模块，例如“境外利润汇回的税务优化”或“跨境数字服务税务处理”，然后将该模块的法律、实操、案例、风险规避策略等讲解得透彻、深入、有层次感。目前的版本，更像是一份给初级税务助理的“阅读材料清单”，而不是能真正指导企业决策者穿越复杂税务迷宫的“指南针”。
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