案例索引
緒論 全力以赴“走齣去”
0.1“一帶一路”的亮麗風景
0.2“走齣去”發展迅猛
0.3稅務機關服務與管理並重
0.3.1政策層麵
0.3.2管理層麵
0.3.3服務層麵
0.3.4稅收協定層麵
0.3.5問題和建議
0.4“走齣去”企業任重道遠
0.4.1稅務管理相對落後
0.4.2公司稅務經理的任務
0.4.3主動齣擊，建功立業
第1篇 詳解國際稅收製度
第1章 國際稅收閤作背景下的稅收條約
1.1避免雙重徵稅協定
1.1.1居民定義和所得範圍
1.1.2積極所得的來源國徵稅限定
1.1.3投資所得的來源國徵稅限定
1.1.4財産收益的來源國徵稅限定
1.1.5不動産所得可在不動産所在國徵稅
1.1.6國際運輸僅在運輸企業居民國徵稅
1.1.7消除雙重徵稅
1.1.8反避稅條款
1.1.9反歧視條款
1.1.10相互協商程序
1.1.11反歧視條款
1.2國際貿易條約與國際經濟閤作體製
1.2.1世界貿易組織
1.2.2中國的雙邊和多邊貿易條約
1.2.3東南亞國傢聯盟及中國東盟自貿區
第2章 從國際稅收視角瞭解中國稅製
2.1從國際稅收視角瞭解中國企業所得稅
2.1.1居民企業和非居民企業
2.1.2設立機構、場所的非居民企業所得稅
2.1.3未設立機構、場所的非居民企業所得稅
2.1.4非居民企業享受稅收協定待遇
2.1.5境外所得和抵免
2.1.6居民企業參股外國企業信息報送
2.1.7境外注冊中資控股居民企業管理
2.1.8反避稅規定
2.2從OECD增值稅指南視角瞭解中國增值稅
2.2.1《OECD指南》中的目的地原則
2.2.2目的地原則在我國增值稅法規中的體現
2.2.3增值稅齣口退稅的一般規定
2.2.4生産企業“免、抵、退”稅
2.2.5外貿企業齣口貨物勞務增值稅的退（免）稅
2.2.6齣口服務和無形資産零稅率的相關規定
2.2.7齣口服務或無形資産免稅的規定
2.3從WTO規則等國際視角瞭解中國的進齣口稅收製度
2.3.1稅則、稅目和稅率
2.3.2估價製度
2.3.3徵管製度
第3章 瞭解海外稅收
3.1誰來徵稅——瞭解稅收管理體製
3.1.1各國稅收管理體製比較
3.1.2美國的稅收管理體製
3.1.3歐盟的稅收政策協調
3.2徵什麼稅——瞭解主要稅種
3.2.1流轉稅概述
3.2.2所得稅概述
3.2.3財産稅概述
3.2.4美國的稅種簡介
3.2.5香港地區的稅種簡介
3.2.6新加坡的稅種簡介
3.3如何徵稅——瞭解徵管狀況
3.3.1徵管方式
3.3.2稅法法定時效期間
3.3.3涉稅糾紛與法律救濟
3.4投資決策中的外國稅收製度比較
第2篇 全方位稅務籌劃
第4章 選擇身份
4.1居民與非居民
4.1.1居民身份的利弊
4.1.2居民身份判定的意義與標準
4.1.3基於居民身份的籌劃方法
4.2居民企業法律形式的選擇
4.2.1居民企業的法律形式
4.2.2如何選擇居民企業的法律形式
4.3非居民企業組織形式的選擇
4.3.1消極所得和營業利潤
4.3.2常設機構的考慮
4.3.3稅收協定中的常設機構條款
第5章 搭建控股架構
5.1搭建控股架構的稅務目標及實現方式
5.1.1最小化外國稅
5.1.2遞延母國稅
5.1.3充分利用稅收抵免
5.2間接控股架構
5.2.1充分利用稅收協定網絡
5.2.2常見的控股公司所在地
5.2.3間接控股架構搭建中的反避稅考慮
5.3控股架構籌劃中的資本弱化風險
5.4稅負倒置
第6章 配置功能、資産和風險
6.1分解和重構價值鏈
6.2選定模型
6.2.1主體公司模型
6.2.2 IP中間控股模型
6.2.3分配角色
第7章 交易規劃
7.1交易規劃的前期準備
7.1.1瞭解業務需求
7.1.2瞭解稅務現狀
7.1.3分析相關限製
7.2長期經營企業交易規劃製訂過程中的稅務考量因素
7.3海外承包工程的交易規劃分析框架
7.4閤同安排及運營細節
第8章 確定轉讓定價
8.1獨立交易原則
8.2平衡的藝術
8.3轉讓定價方法及其具體應用
8.4可比非受控價格法及其具體應用
8.5再銷售價格法及其應用
8.6成本加成法及其具體應用
8.7交易淨利潤法
8.8利潤分割法
第9章 跨境企業重組
9.1海外並購中的盡職調查
9.1.1盡職調查的目的
9.1.2著眼於曆史和未來看稅務閤規情況
9.1.3厘清關聯交易的稅務影響
9.1.4應對交易過程中的稅務風險
9.1.5通過閤同條款來管理稅務風險
9.2跨境並購中的稅務籌劃
9.2.1選擇交易的標的形式
9.2.2選擇重組形式
9.2.3選擇對價形式
9.2.4確定交易價格
9.2.5關於閤理商業目的的考慮
9.3紅籌迴歸
9.3.1境外私有化階段的稅務問題
9.3.2拆解紅籌架構階段的稅務問題
9.3.3境內重組上市階段的稅務問題
第3篇 盤點稅務風險管理
第10章 稅務機關的境外投資風險管理
10.1以風險管理理念服務“走齣去”企業
10.1.1樹立風險意識
10.1.2識彆風險
10..13加強風險提示，促進納稅遵從
10.2全程管理境外投資稅務風險
10.2.1稅務登記管理
10.2.2境外投資和所得信息報告
10.2.3境外所得申報管理
10.2.4關聯申報和同期資料管理
10.2.5居民身份認定管理
10.2.6境外注冊中資控股居民企業稅收管理
10.2.7受控外國企業管理
10.2.8對外支付稅務備案管理風險
第11章 企業稅務風險管理現狀和問題
11.1稅務風險管理在我國的演進
11.1.1引進階段
11.1.2稅務機關推動階段
11.1.3爆發式的自覺成長階段
11.2爆發式增長的原因
11.2.1稅務機關徵管方式的轉變
11.2.2企業加強全麵風險管理的需要
11.3存在的問題
11.4落實《風險管理指引》要求，加強稅務風險管理
11.4.1建立稅務控製框架
11.4.2藉鑒成功經驗
11.4.3應對“走齣去”企業的關鍵稅務風險
第12章 重大決策中的稅務風險管理
12.1決策中充分考慮稅務處理
12.2保證決策中的稅務分析水平
12.3應對稅收法規的模糊或變動
第13章 經營過程中的稅務風險
13.1常規涉稅業務處理流程化
13.2關注非常規業務稅務處理
13.3利用商業閤同管理跨境經營中的稅務風險
第14章 稅務閤規方麵的風險管理
14.1稅務登記和稅務登記號
14.2內賬與外賬
14.3納稅申報與繳納
14.3.1納稅申報
14.3.2派遣員工和當地雇員的個人所得稅和社保稅管理
14.4稅務優惠申請與報備
14.5稅務會計及稅務檔案管理
14.6稅收協定待遇
14.6.1提高協定意識
14.6.2及時申請開具居民身份證明
14.6.3及時申請協定待遇
14.6.4濫用協定的風險
第15章 涉稅爭議中的風險管理
15.1判斷形勢
15.2製定策略
15.3實施策略
15.4後續防範措施
第16章 反避稅風險管理
16.1轉讓定價風險管理
16.1.1做好基礎工作
16.1.2申報關聯交易信息
16.1.3準備轉讓定價同期文檔
16.1.4應對轉讓定價調查
16.1.5藉助預約定價安排
16.2受控外國企業
16.3一般反避稅
第17章 境外應納稅所得額的確定
第18章 稅收抵免
18.1國內法中有關抵免的規定
18.1.1基本規定
18.1.2抵免原則
18.1.3稅收抵免的適用範圍
18.2協定中有關抵免的規定
18.2.1稅收協定與境外所得稅收抵免的關係
18.2.2稅收協定中關於消除雙重徵稅的規定
18.2.3稅收協定消除雙重徵稅示例
18.3抵免方法
18.3.1境外所得稅額抵免計算的基本項目
18.3.2抵免方法的具體規定
18.4稅收饒讓抵免
18.4.1稅收饒讓産生的原因
18.4.2稅收饒讓的不同形式
18.5稅收抵免的特殊規定和其他事項
18.5.1石油企業境外所得稅收抵免特殊規定
18.5.2高新技術企業境外所得稅收抵免政策
18.5.3境外所得納稅申報中的抵免申報
18.5.4申報抵免境外所得稅收需提供的資料
18.5.5境內外納稅年度差異的處理
18.6抵免操作中的難點和應對
18.6.1復雜的計算和操作
18.6.2完稅憑證等抵免憑證的取得有難度
18.6.3中國與所得來源國稅法之間的不協調
第19章 應對“後BEPS時代”的挑戰
19.1 BEPS簡介
19.1.1 BEPS的發展和背景
19.1.2 BEPS的15項活動計劃及具體內容
19.2中國的BEPS實施措施
19.2.1齣颱政策落實BEPS公告
19.2.2加入《多邊稅收徵管互助公約》
19.2.3簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》
19.3其他國傢的實施措施
19.3.1歐洲
19.3.2美洲
19.3.3亞太地區
19.3.4非洲
19.4影響和建議
附錄
附錄1 經濟閤作與發展組織關於對所得和財産徵稅的協定範本
附錄2 我國簽訂的避免雙重徵稅協定一覽
附錄3 我國簽署的部分稅收協定中規定的限定稅率
附錄4 我國簽署的部分稅收協定中關於財産收益的規定
附錄5 國際運輸收入稅收處理情況一覽錶
附錄6 我國簽署的稅收情報交換協定
附錄7 我國簽署的稅收協定中消除雙重徵稅的規定
術語索引
相關法規文件指引
後記
· · · · · · (收起)