具体描述
税收是国家参与国民收入分配的规范化手段，更是社会主义市场经济不可或缺的重要环节。作为政府筹集财政资金的主要手段和对国民经济实行宏观调控的重要杠杆，税收几乎涵盖了所有的经济活动，它与国家、企业、个人的利益息息相关。在社会主义市场经济条件下，税收的地位和作用越来越重要，越来越受到社会各界的重视，无论是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，还是从事生产经营活动的企业管理者，都越来越重视对税收理论和税收制度以及税收实务的学习。现在呈现在读者面前的《中国税制教程》一书，正是为了满足社会各界这种学习税收知识的需求而编著的。
本书主要介绍了税收基础理论、现行税制、未来税制改革走向三部分的内容。税收基础理论部分主要阐释了税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识；现行税制部分则全面、系统地介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序；未来税制改革走向部分则对随着经济社会发展，我国税制有可能发生的变革进行了展望。
本书集税收理论与实践为一体，体系完整。编者以中国现行税收法规和相关权威性资料为依据，结合多年积累的教学经验和科研成果编写而成，力求突出以下特点：一是以理论介绍为掌握实务的基础。既有对税收基本理论的介绍，让读者能够在对税收有一定了解的基础上，进行各种税制的学习，也有对基于经济实践的稅收变革的展望，从而让读者真正理解税收的基本原则及机理。二是对现行税收制度与征管的介绍求全求新。特别是对现行税制及税收征管进行阐释时。尽可能吸收当前最新的各项政策规定和最新的科研成果。三是作者在具体撰写该书过程中，充分考虑读者的需求，书中内容有利于读者的学习与使用。在内容上重点突出对基础知识和基本概念的讲解，帮助读者树立相关意识和理念；在行文上力求文字简洁、深入浅出、通俗易懂。
本书特点决定其适用范围较为广泛，可以作为高等院校财经及管理类专业研究生和本、专科生教材，也可以作为财经及管理类成人教育、在职干部培训教材，还可以作为一般大学生学习税收知识的自学教材和学习参考用书。
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用户评价
我是一个常年与国际贸易打交道的采购经理，对于出口退税和进口关税政策的需求非常迫切，但传统的税法书籍往往只侧重国内流转税，对国际贸易环节的税收讲解得非常简略。然而，这本《中国税制教程》在这方面给了我一个大大的惊喜。它用相当大的篇幅详细剖析了消费税、关税以及货物进出口环节的增值税处理。它不仅仅是告诉我们出口可以退税，更深入探讨了“免、抵、退”政策的具体操作细节和适用条件，以及在不同贸易方式下（比如加工贸易、保税仓储）的税务差异。我尤其欣赏它对税收管辖权和地域性原则的解释，这对于我们在海外设立分支机构或者进行离岸交易时，判断适用税法的依据至关重要。这本书的例子都非常贴合商业实践，比如在讲解特定消费税时，它引用了成品油和汽车行业的案例，让我清晰地看到了税制是如何影响产业布局和定价策略的。读完这部分内容，我感觉自己对国际物流中的税务风险控制有了更强的掌控力，这对于我们公司避免不必要的资金占用和罚款非常有帮助。如果说它有什么可以提升的地方，或许是在跨国税收协定方面可以再多补充一些案例，但就其已有的内容而言，已经远远超出了我的预期。
评分坦白讲，我购买这本书的初衷是想找一本能帮助我应对税务师考试的复习材料。市面上的很多考纲辅导书，内容非常零碎，知识点之间缺乏内在联系，每次复习都感觉像是在拼凑碎片。这本《中国税制教程》最吸引我的地方就在于它的系统性和逻辑连贯性。它构建了一个非常清晰的税制框架，从中央税、地方税的划分，到税种的立法基础、纳税人义务、征收管理流程，层层递进。作者在介绍每一个税种时，都会先从其立法目的入手，再过渡到具体的税法规定，最后落脚到税务稽查和争议解决的实务操作。这种“由宏观到微观，由理论到实践”的结构，极大地提升了我的学习效率。例如，在讲解税收征管法时，它并没有生硬地罗列条款，而是通过对比不同的执法手段（如税务检查、税务强制执行），详细阐述了纳税人应当如何行使自己的权利和义务，如何准备应对税务稽查。对于准备考试的人来说，这本书的价值在于它不仅传授了“是什么”，更重要的是教会了我们“为什么是这样”，以及“遇到问题该怎么做”，这种思维方式的培养，远比死记硬背要宝贵得多。
评分说实话，我本来对这种“教程”类的书籍是持保留态度的，通常它们要么过于理论化，读起来晦涩难懂，要么就是流于表面，讲的都是网上随处可见的常识，没什么实际价值。但是《中国税制教程》彻底颠覆了我的看法。它的叙事风格非常灵活，不是那种死板的教科书腔调。作者似乎深谙不同读者的认知习惯，比如在讲解个人所得税的综合所得年度汇算时，它用了一种类似“故事线”的结构，把工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得如何合并计算、如何享受专项附加扣除讲得清清楚楚，甚至连如何利用好子女教育、继续教育等扣除项目都给出了具体的指导意见。更让我印象深刻的是，它对税收优惠政策的解读非常到位。我之前一直搞不明白高新技术企业的研发费用加计扣除到底是怎么一回事，这本书里不仅解释了认定标准，还详细对比了不同年份政策的演变，让我明白政策背后的立法精神，这样理解起来就深刻多了。这本书的排版和用词也十分考究，重点内容都有加粗或特别标注，即便是中途被打断阅读，也能很快地重新定位到上次阅读的位置。这本书的深度和广度兼具，对于想要深入了解中国税收体系运作机制的人来说，绝对是不可多得的宝藏。
评分我是一个业余的税务爱好者，对政策变动非常敏感，但往往官方发布的通知或者新闻稿都写得太专业、太滞后了，很难第一时间把握政策的精髓。这本《中国税制教程》在时效性和解读深度上做得非常平衡。它不仅涵盖了主流的、稳定的税制内容，还敏锐地捕捉到了近几年税制改革的脉络。比如，它对于“金税四期”背景下的数据共享和税务监管趋势进行了前瞻性的分析，虽然很多内容是基于现有法律框架进行的合理推测，但这种预判性分析对于我们这些需要提前布局的人来说，极具参考价值。这本书的语言风格非常平实，没有任何故作高深的行话，即便是初次接触税法的人，也能顺畅阅读。它还巧妙地穿插了一些历史背景介绍，比如我国税制改革的几个重要节点，这有助于读者理解为什么当前的税制会是这个样子，而不是僵硬地接受现状。我特别喜欢它在章节末尾设置的“实务反思”环节，这些简短的总结和思考题，迫使读者停下来，将学到的知识应用于实际的思考场景中，有效地避免了“一目十行”的学习惰性。总而言之，这是一本既能满足专业人士的深度需求，又能让普通读者入门的优秀教材。
评分这本《中国税制教程》简直是我的救星！我一直觉得我对中国的税法了解得太肤浅了，每次处理税务问题都像在走钢丝，战战兢兢，生怕一不小心就踩了雷。这本书从最基础的税种划分讲起，像是给我打下了一个坚实的理论地基。它没有那种枯燥的法律条文堆砌感，而是用了很多贴近实际案例的描述来解释那些看似高深的税率和计算方法。比如，它在讲解增值税时，不只是罗列了不同档次的税率，还详细分析了小规模纳税人和一般纳税人之间的区别以及各自的优劣势，这对于我们做小微企业的人来说，简直是醍醐灌顶。我记得有一章专门讲了企业所得税的汇算清缴，那一块内容写得尤其细致，不仅讲解了申报的流程，还特别强调了哪些费用是可以加计扣除的，哪些是需要特别注意的税务风险点。我以前总是在这些细节上吃亏，看了这本书，感觉自己对公司的税务规划有了一个全新的认识，不再是被动接受税务局的指令，而是可以主动进行合规的筹划了。这本书的逻辑性很强，章节之间的衔接非常自然，读起来完全没有断裂感，仿佛作者是一位经验丰富的税务师，手把手地带着你走进这个复杂的迷宫。强烈推荐给所有需要系统学习中国税制的朋友们，尤其是在校学习财税专业的学生和初入职场的财务人员，这本书绝对是教科书级别的存在。
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