具体描述
新编税收实务（基础部分 第二版），ISBN：9787561133347，作者：王磊，郭士富 主编
税务征纳全程解析：从基础到精通 本书并非《新编税收实务-(基础部分)(第三版)》的替代品，而是从另一视角，为您呈现一套更为宏观、系统且深入的税务征纳全景图。它将引导您超越单一教材的局限，构建起对税务体系运作机制的深刻理解，并在实际工作中游刃有余。 一、 税收的基石：理论之思与制度之源 任何一项宏大的工程，都离不开坚实的理论基石。本书将带领您回归税收的本源，探讨税收产生的经济学、社会学及政治学原理。我们将剖析不同税收理论流派的观点，理解税收的分配、调节和筹集功能，以及它们在现代国家治理中的核心地位。 税收的起源与演变： 从原始社会以物易物的形态，到现代国家税收体系的形成，追溯税收制度的历史脉络，理解其与社会经济发展的内在联系。 税收的职能解读： 深入解析税收作为财政收入主要来源的筹集职能；探讨税收在宏观经济调控、产业引导、收入分配公平等方面的调节职能；审视税收在维护国家主权、保障社会稳定等方面的保障职能。 税收基本原则的探讨： 详解公平、效率、简便、稳定等税收基本原则，分析其在税制设计与执行中的重要性，以及不同原则之间的权衡与取舍。 税收分类的逻辑： 厘清流转税、所得税、财产税、行为税等主要税种的分类依据，理解不同税种的设计初衷及其在整个税收体系中的定位。 税收国际化趋势： 关注全球化背景下税收的国际协调、税收协定、反避税等议题，为企业“走出去”和“引进来”提供税收视角。 二、 税收征纳的法律框架：权利、义务与监管 税收的征纳过程，本质上是一个法律关系。本书将为您系统梳理国家与纳税人之间的法律关系，明确各方的权利、义务，以及监管与救济机制。我们将从法律的视角，深入剖析税收征纳的每一个环节。 《税收征收管理法》精读： 逐条解读《中华人民共和国税收征收管理法》及其配套法规，理解税款的征收、管理、检查、检查、处罚等各个环节的法律依据和操作规范。 纳税人权利的保障： 详细阐述纳税人的知情权、申请减免税权、申请听证权、申请行政复议和提起行政诉讼权等，引导纳税人依法维护自身合法权益。 税务机关的职责与权力： 明确税务机关在税收征管中的法定职责，包括税务登记、税款征收、税务检查、信息查询、税务咨询等，以及其行使权力应遵循的法律程序。 税收法律责任的界定： 深入分析偷税、漏税、骗税、抗税等违法行为的法律后果，以及相应的行政处罚和刑事责任，强调依法纳税的重要性。 税收征管的法律挑战与发展： 探讨税收征管中出现的法律问题，例如“以票管税”的局限性，以及税收信息化、大数据在税收征管中的应用所带来的法律变革。 三、 税种实务操作：精细化分析与策略运用 在掌握了宏观的理论框架和法律基础后，本书将带领您走进具体的税种，进行精细化的实务操作解析，并在此基础上，探讨税务筹划和风险管理的策略。 增值税： 一般计税方法与简易计税方法： 深入解析两种计税方法的适用范围、计算公式、进项税抵扣规则，以及在不同业务场景下的选择策略。 特定业务处理： 详细讲解货物销售、加工修理劳务、不动产、无形资产、金融商品等不同业务的增值税处理，包括混合销售、兼营、价外费用等复杂情况。 出口退税： 阐述出口退税的政策规定、申报流程、常见问题及应对措施，为企业拓展国际市场提供支持。 税收风险点与防范： 识别增值税申报中的常见风险，如进项税虚抵、销项税漏报、税率适用错误等，并提供相应的防范建议。 企业所得税： 收入确认与成本费用列支： 详细讲解企业所得税的收入确认原则，以及各项成本、费用、损失的税前扣除政策，重点关注研发费用、广告费、业务招待费、职工福利费等特殊项目。 资产的税务处理： 阐述固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产的折旧、摊销政策，以及资产损失的税前扣除规定。 税收优惠政策解读： 系统梳理国家对高新技术企业、小微企业、研发投入等方面的税收优惠政策，指导企业合规享受政策红利。 弥补亏损与资产重组： 讲解企业亏损的弥补规则，以及企业合并、分立、股权转让等资产重组行为的税务处理。 年度汇算清缴： 详细介绍企业所得税年度汇算清缴的申报流程、关键指标及常见问题，帮助企业顺利完成税务申报。 个人所得税： 分类所得与综合所得： 区分工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等，并详细解析其征税办法。 专项附加扣除： 深入解析子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的政策规定及申报操作。 年度综合所得汇算清缴： 指导个人完成年度综合所得汇算清缴，确保税负的准确性。 高收入人群税务风险： 分析高收入人群在财产转让、境外所得、股权激励等方面的税务风险，并提供合规建议。 其他重要税种： 印花税： 讲解各类经济合同、凭证适用的印花税税目、税率及计税依据。 城镇土地使用税与房产税： 阐述其征税范围、计税依据、税率以及减免政策。 车船税： 介绍不同类型车船的计税标准和征收办法。 契税： 解释房屋、土地等财产所有权转移过程中的契税缴纳规定。 四、 税务管理与风险控制：防患于未“税” 在瞬息万变的税收环境下，有效的税务管理与风险控制是企业生存与发展的关键。本书将从战略高度，为您提供一套系统性的税务风险管理框架。 税务风险识别与评估： 引导您从税种、业务流程、合同条款、财务核算等多个维度，识别潜在的税务风险，并对风险进行分级评估。 税务风险应对策略： 针对不同类型的风险，提供合规性的税务筹划、内部控制、合同优化、证据留存等多种应对策略。 税务合规管理体系建设： 强调构建系统性的税务合规管理流程，包括政策学习、制度健全、人员培训、流程监控、内部审计等。 税务筹划的艺术与边界： 在合法合规的前提下，探讨如何通过合理的税务安排，实现税负的优化。重点区分合法避税与非法逃税的界限，强调“实质重于形式”原则。 税务稽查与应对： 剖析税务稽查的流程、重点关注领域，并提供应对税务稽查的策略，包括资料准备、沟通技巧、证据提供等。 税务信息化与大数据应用： 探讨税务信息化建设对税务管理和风险控制带来的影响，以及如何利用大数据分析，提升税务管理效能。 五、 财务人员的税务素养：专业与发展 本书不仅面向企业决策者，更致力于提升每一位财务人员的税务专业素养。 财务与税务的深度融合： 强调财务核算应与税务要求紧密结合，确保账证相符、账账相符，为准确纳税奠定基础。 税务申报的精益求精： 引导财务人员关注申报表中的每一个细节，理解数据的逻辑关系，减少申报错误。 税务知识的持续更新： 强调税收政策的不断变化，鼓励财务人员保持学习的热情，及时掌握最新政策动态。 跨部门的税务协同： 鼓励财务部门与其他部门（如销售、采购、法务）加强沟通与协作，共同筑牢税务合规防线。 税务专员的职业发展： 探讨税务专员在企业中的角色演变，以及如何从基础操作向税务规划、风险管理等更高层次发展。 本书的价值在于，它提供了一个贯穿始终的“税务思维”视角。我们相信，通过本书的学习，您将不仅仅是掌握某一项税种的计算方法，更能构建起一套完整的税务管理理念，在复杂多变的税收环境中，实现企业经济效益与税务合规的双重目标。
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