Excel 2007在审计分析中的应用 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:清华大学出版社

作者:武新华等

出品人:

页数:357

译者:

出版时间:2007-8

价格:38.00元

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isbn号码:9787302158646

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《Excel 2007在审计分析中的应用》 一、 引言 在当今信息爆炸的时代，数据已成为企业运营和决策的核心。对于审计而言，海量的数据分析能力是提升审计效率、挖掘潜在风险、出具更具洞察力报告的关键。Excel，作为一款广泛应用于各个领域的电子表格软件，其强大的数据处理、公式计算、图表可视化以及条件格式等功能，在审计分析中展现出无可比拟的价值。本书正是聚焦于Excel 2007在审计实务中的深度应用，旨在为广大审计从业人员提供一套系统、实用的Excel审计分析方法论，帮助您驾驭数据，提升审计工作的科学性、全面性和有效性。 审计工作的本质是通过独立、客观的审查，对特定主体的财务信息、经营活动或内部控制的合理性、合规性进行评价。随着信息技术的发展，审计的手段和方法也在不断演进。传统的抽样审计、手工复核已难以满足现代审计的需求。大数据时代的到来，要求审计人员具备处理和分析海量数据的能力，从而从数据中发现异常、识别风险、揭示规律。Excel 2007凭借其易学易用、功能强大的特点，成为审计人员手中不可或缺的利器。本书将系统地阐述如何利用Excel 2007的各项功能，将其与审计流程紧密结合，实现从数据采集、清洗、转换到分析、报告的全过程优化。 二、 Excel 2007基础功能在审计中的应用 本书将从Excel 2007的基础功能入手，深入讲解这些功能如何在审计工作场景中得到应用。 1. 数据录入与整理： 单元格格式设置： 如何为审计数据设置合适的单元格格式（如数字、货币、百分比、日期），确保数据的准确性和可读性。例如，在处理财务报表数据时，统一货币符号、小数位数，可以有效避免因格式差异导致的计算错误。 数据有效性： 利用数据有效性设置，限制用户输入的数据范围和类型，例如，对交易金额、账户余额进行合理性校验（如大于零、小于等于特定阈值），提前发现录入错误。在核对库存明细时，可以通过设置下拉列表，确保录入的商品编码、单位等信息一致。 排序与筛选： 掌握对审计数据进行多条件排序和高级筛选的方法。例如，对所有交易流水按日期倒序排列，便于追踪特定期间的业务；筛选出所有金额超过某一阈值的交易，用于进一步的实质性测试；筛选出特定账户或部门的交易，进行专项审计。 查找与替换： 高效利用查找与替换功能，进行数据校对和更正。例如，查找并替换所有“未核销”的状态标签，或批量修改不规范的账户名称。 分列： 将文本格式中包含多个信息（如日期、时间、金额）的单元格拆分成独立的列，便于后续的分析和计算。例如，将“2023-10-27 14:30:15”拆分为日期列和时间列。 2. 公式与函数应用： 基础算术运算： SUM, AVERAGE, COUNT, MIN, MAX 等基本函数在汇总、平均、计数等审计分析中的基础应用。例如，计算总收入、平均交易额、最大支出项。 逻辑函数： IF, AND, OR, NOT 等逻辑函数，用于构建复杂的审计判断规则。例如，判断交易金额是否超出预算；检查是否满足收入确认条件；识别是否存在重复付款。 文本函数： LEFT, RIGHT, MID, CONCATENATE, TEXT 等文本函数，用于处理和分析文本型审计数据。例如，从合同号中提取项目编码；合并客户名称和客户ID；将日期数字转换为标准文本格式。 日期与时间函数： TODAY, NOW, DATE, YEAR, MONTH, DAY, DATEDIF 等函数，用于处理审计中的时间序列数据。例如，计算合同的有效天数；分析交易发生的月份和年份分布；判断资产的折旧年限。 查找与引用函数： VLOOKUP, HLOOKUP, INDEX, MATCH 等查找与引用函数，是进行数据关联和匹配的利器。例如，根据客户ID从客户信息表中查找客户名称；根据商品编码从商品主表中查找商品价格；核对不同文件中的数据是否匹配。 财务函数： PV, FV, RATE, NPER, PMT 等财务函数，在固定资产折旧、贷款摊销、投资收益等审计分析中的应用。 统计函数： COUNTIF, SUMIF, AVERAGEIF, COUNTIFS, SUMIFS, AVERAGEIFS 等条件计数、求和、平均函数，是进行数据分组分析的强大工具。例如，统计不同类型交易的数量和总金额；计算特定供应商的采购总额；分析不同部门的费用支出。 3. 图表可视化： 选择合适的图表类型： 柱状图、折线图、饼图、散点图等在审计报告中的应用场景。例如，用柱状图展示各月度销售额的波动；用折线图展示趋势变化；用饼图展示费用构成比例；用散点图分析变量之间的相关性。 图表美化与数据标注： 如何使审计图表清晰、直观、易于理解，并添加关键数据标注，突出审计发现。 组合图表： 利用组合图表，在一个图中同时展示不同类型的数据，例如，将销售额和利润率绘制在同一图表中。 4. 条件格式： 突出显示规则： 使用条件格式，高亮显示满足特定条件的单元格，快速识别异常值、重复项、低值或高值。例如，对所有金额大于50,000元的交易进行红色填充；对所有库存低于安全库存的商品进行黄色警告。 数据条、色阶和图标集： 利用数据条直观展示数值大小的相对差异；利用色阶表示数值的分布情况；利用图标集直观显示数据的趋势或状态。例如，用数据条展示各部门费用占总费用的比例；用色阶标示应收账款的账龄；用图标集显示股票价格的涨跌。 公式创建的条件格式： 编写自定义公式，实现更复杂的条件高亮。例如，高亮显示所有发票日期早于合同签订日期且未完成付款的交易。 三、 Excel 2007的高级审计分析技巧 在掌握了基础功能后，本书将进一步介绍Excel 2007在审计分析中的高级应用。 1. 数据透视表（PivotTable）： 构建数据透视表： 讲解如何创建和配置数据透视表，快速对大量审计数据进行汇总、分组和交叉分析。 数据透视表应用场景： 财务报表分析： 汇总各科目的期末余额，分析收入、成本、费用、利润等关键指标的变化趋势。 往来账款分析： 按客户/供应商分组，分析应收/应付账款的余额、账龄、逾期情况。 库存管理分析： 按商品/仓库分组，分析库存量、库存周转率、滞销商品。 费用分析： 按部门、费用项目、时间段分组，分析各项费用支出情况，识别异常波动。 抽样审计： 利用数据透视表进行随机抽样和分层抽样，选择样本进行详细测试。 数据透视表切片器和日程表： 动态筛选和交互式分析数据透视表，极大提高数据探索的效率。 2. 数据透视图（PivotChart）： 创建与数据透视表联动： 讲解如何创建与数据透视表联动的图表，实现数据的动态可视化。 可视化审计发现： 利用数据透视图直观展示审计发现，辅助审计报告的撰写。 3. 宏（Macro）与VBA（Visual Basic for Applications）基础： 宏录制： 讲解如何通过录制宏，自动化执行重复性的审计任务，如数据整理、格式设置、报表生成等，显著提高工作效率。 VBA入门： 介绍VBA的基本概念和语法，为编写更复杂的审计自动化程序奠定基础。例如，编写一个宏来自动检查特定账户的交易明细是否满足预设的规则。 常用的自动化审计场景： 演示如何利用宏自动化执行数据验证、风险识别、数据汇总等审计子流程。 4. 数据分析工具（Data Analysis ToolPak）： 数据分析工具的加载： 讲解如何加载Excel内置的数据分析工具。 统计分析方法： 介绍描述性统计、回归分析、方差分析、抽样等统计分析方法在审计中的应用。 描述性统计： 快速生成一组数据的均值、中位数、标准差、最大值、最小值、峰度和偏度等，为风险评估提供依据。 回归分析： 分析两个或多个变量之间的线性关系，例如，分析销售费用与销售收入之间的关系，评估销售费用支出的合理性。 抽样： 利用系统抽样或随机抽样功能，生成样本列表。 5. 外部数据导入与连接： 文本文件导入： 从CSV、TXT等文本文件中导入审计数据。 数据库查询（ODBC）： （简要介绍）讲解如何连接外部数据库（如SQL Server），直接导入和分析数据库中的审计数据。 Web查询： （简要介绍）从网页获取审计相关信息。 四、 审计分析的实务案例 本书将穿插大量的审计实务案例，将Excel 2007的各项功能与具体的审计场景相结合，例如： 收入审计： 利用Excel对销售合同、发票、出库单进行比对，核实收入确认的合规性；使用公式和数据透视表分析销售收入的构成、趋势和异常波动。 成本费用审计： 对采购合同、发票、付款记录进行关联分析；利用数据透视表和条件格式识别异常的费用支出、重复报销。 存货审计： 对存货明细表、入库单、出库单进行比对；利用Excel分析存货的构成、周转率、是否存在跌价或盘亏风险。 往来账款审计： 利用Excel分析应收账款的账龄、客户集中度，识别坏账风险；对销售发票和收款记录进行核对。 固定资产审计： 利用Excel计算折旧、分析固定资产的增减变化、盘点记录与账面记录的差异。 内部控制审计： 利用Excel构建流程图、设计控制测试表格，并对测试结果进行汇总分析。 舞弊迹象识别： 利用Excel的查找、筛选、条件格式等功能，结合特定模式（如异常交易时间、金额、频率），发现潜在的舞弊迹象。 五、 结论 Excel 2007凭借其强大的数据处理、分析和可视化能力，已经成为现代审计工作中不可或缺的工具。本书系统地介绍了Excel 2007在审计分析中的应用，从基础功能到高级技巧，再到实务案例，旨在帮助审计人员全面掌握Excel审计分析的精髓，提升审计工作的效率和质量，更好地服务于企业的风险管理和内部控制。熟练掌握Excel 2007的审计分析技巧，将使您在职业生涯中更具竞争力，更深刻地理解和运用数据，为审计决策提供坚实的数据支持。

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说实话，我对市面上大多数宣扬“软件应用”的书籍往往持保留态度，很多都是将软件的菜单功能简单罗列一遍，读完后感觉自己只是学会了几个快捷键，而无法解决实际业务中的疑难杂症。因此，我特别关注《Excel 2007在审计分析中的应用》这本书在“分析”二字上的深度。审计分析的核心在于发现异常、揭示风险，这需要对业务流程有深刻的理解，并能将这些理解转化为可操作的数据模型。我希望能看到，作者是如何指导我们构建那些能够模拟业务流程的Excel模型，比如存货循环中成本结转模型的搭建，或者应收账款账龄分析中复杂的梯次划分逻辑。如果书中能详细解析如何利用Excel的“规划求解”功能（尽管2007年的版本可能不如新版强大，但原理是相通的）来优化抽样方案或进行敏感性测试，那这本书的价值将立刻上升一个档次。我更看重的是“思维模式”的建立，即如何将抽象的审计要求，通过精确的单元格运算和逻辑判断，转化为清晰可见的分析结果，而不是一堆让人眼花缭乱的数字堆砌。

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从培训的角度来看，一本好的工具书应该具备清晰的结构和易于消化的讲解方式。《Excel 2007在审计分析中的应用》如果能做到图文并茂，并且每一个操作步骤都配有清晰的截图和文字说明，那它将非常适合作为新入职员工的入门读物。我特别看重书中是否采用了“问题—方案—步骤—结果”的教学闭环。比如，提出的审计问题是“如何快速识别异常的供应商付款批次？”，然后展示利用筛选器和自定义公式组合的解决方案，最后呈现清晰的识别结果。此外，审计报告的最终呈现至关重要，我希望能看到书中关于如何将Excel中的分析结果，规范、美观地嵌入到最终的审计报告附件中，并确保数据链接的稳定性，避免报告提交后链接断裂的尴尬情况。这本书如果能有效弥合“审计理论知识”与“Excel实操能力”之间的鸿沟，帮助审计人员快速建立起对Excel的信心，那它就成功了。

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作为一名资深审计人员，我更关心老旧系统版本（如Excel 2007）在面对海量数据时的表现和相应的优化策略。毕竟，很多中小型事务所或历史遗留项目可能仍在使用较为陈旧的系统环境。这本书如果能针对2007版本的局限性（例如，工作表的最大行数限制，以及处理大数据时计算速度较慢的问题），提供一些“规避或优化”的技巧，那就太贴心了。例如，如何合理地分批处理数据，或者如何利用外部数据源的预处理功能来减轻Excel本身的负担。此外，审计的独立性和证据的可靠性非常重要，我希望能看到书中对于如何设置和保护关键计算公式的探讨，防止在协作过程中被意外修改导致审计证据失真。审计底稿的规范性是迎检的关键，这本书能否提供一些关于如何利用Excel的批注和“追踪引用单元格”功能，来完善审计底稿的解释说明，使后续复核人员能迅速理解复杂的计算逻辑，是衡量它实用价值的重要标准。

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这本书的标题让我联想到一个很有趣的对比：Excel的通用性与审计要求的专业性之间的张力。我期望看到的不是一本通用的Excel教程，而是真正聚焦于“差异分析”和“趋势预测”的审计特定应用。审计工作往往需要横向对比不同期间、不同部门的数据，并对未来的财务状况做出合理的假设。因此，书中关于时间序列分析和移动平均计算的Excel实现方式，必须足够稳健和直观。我希望看到作者如何用动态图表来展示资产负债率的波动趋势，并能清晰地标注出哪些波动点触发了深入调查的警报。如果书中能提供一些关于如何利用Excel宏（VBA）来实现重复性极高、且需要严格控制步骤的审计程序的讲解，哪怕只是基础的录制与修改，那对于提高工作效率将是立竿见影的。我特别关注，书中是否涵盖了如何利用交叉表（Pivot Table）进行不同维度数据（如按地区、按产品线）的快速穿透分析，这是我日常工作中最高频的需求之一。

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这本《Excel 2007在审计分析中的应用》的书名一下子就抓住了我的注意力，因为它精准地戳中了我作为一名初级审计师的痛点——如何将Excel这个日常工具，真正提升到能够支持复杂审计分析的层面。我首先翻阅了目录，对其中关于数据透视表和高级函数在风险评估环节的应用介绍抱有极大的期待。我希望书中不仅仅是罗列函数公式，而是能提供大量的实战案例，比如如何用VLOOKUP或INDEX/MATCH组合，快速匹配不同科目的期初与期末余额，从而高效识别潜在的科目余额异常变动。更关键的是，我期待看到作者如何引导读者建立一套标准化的Excel审计工作底稿模板，这对于保证审计底稿的一致性和可追溯性至关重要。如果书中能够深入讲解如何利用条件格式进行初步的数据可视化预警，比如标记出超出合理范围的百分比差异，那将是极大的加分项。总而言之，我对这本书的期望是它能成为一本能够直接带入实战操作的“工具书”，而非停留在理论层面的教材，它必须教会我如何用Excel的强大计算能力，为我的审计结论提供坚实的数据支撑，让我的分析工作不再是简单的手工作账核对，而是真正意义上的数据驱动型审计。

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