谁审计中国证券市场

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出版者:
作者:中国证券监督管理委员会首席会计师办公室 编
出品人:
页数:157
译者:
出版时间:2001-1
价格:30.00元
装帧:
isbn号码:9787500552949
丛书系列:
图书标签:
  • 审计
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具体描述

《谁审计中国证券市场:审计市场分析2000》全面地介绍与分析了2000年上市公司的年报审计、发行审计、证券公司审计、基金管理公司审计以及市场份额统计分析、会计事务所的规模等。《谁审计中国证券市场:审计市场分析2000》由国财政经济出版社出版。

商业与金融前沿:全球化背景下的企业治理与风险控制 导语: 在日益复杂的全球经济格局中,企业治理的有效性、风险管理的敏锐性以及财务报告的透明度,已成为衡量一个组织长期竞争力的核心指标。本书旨在为专业人士、高级管理者、监管机构成员以及致力于深入理解现代企业运作机制的学者,提供一套全面、深入且极具操作性的理论框架与实践指南。 第一部分:企业治理的演进与现代董事会职能重塑 全球金融危机以及后续的诸多企业丑闻,深刻揭示了传统公司治理结构中的固有缺陷。本书首先对企业治理的概念进行了溯源,从股东主义(Shareholder Primacy)到利益相关者理论(Stakeholder Theory)的范式转移进行了细致的探讨。 一、 治理结构的基石与权力制衡: 我们将详尽分析不同司法管辖区(如英美法系、大陆法系)下的股权结构特征及其对治理效率的影响。重点阐述了“一股独大”与“分散持股”模式下的潜在风险与应对策略。特别关注了如何通过章程设计、股东协议以及有效的提名委员会机制,确保董事会决策的独立性与专业性。 二、 董事会角色的再定义: 现代董事会不再仅仅是管理层的监督者,更是战略的共同塑造者。本书深入剖析了独立董事的界定标准、履职挑战及其对企业价值的影响。内容涵盖了: 有效性评估: 如何设计和实施定期的董事会绩效评估体系,确保董事会成员的能力组合与企业战略目标相匹配。 薪酬与问责制: 探讨了高管薪酬结构与长期价值创造的关联性,强调了“延迟支付”(Clawback Provisions)在激励与风险控制中的作用。 多元化视角: 论证了性别、经验、文化背景在董事会中的多元化如何提升决策质量,并提供实现多元化的具体路径图。 三、 利益冲突的识别与管理: 关联方交易是公司治理中的高频风险点。本书提供了识别复杂关联方交易的系统方法,包括如何运用交易价格的公允性测试(Arm's Length Principle)以及建立独立的审查机制,以保护少数股东权益。 第二部分:风险管理体系的构建与前瞻性监测 风险已从简单的财务指标波动,演变为影响企业生存的系统性挑战。本书聚焦于构建一个集成化、前瞻性的企业风险管理(ERM)框架。 一、 ERM框架的集成与实施: 借鉴国际最佳实践(如COSO ERM框架),本书详细阐述了如何将风险管理嵌入到战略规划、运营流程和日常决策的每一个环节。重点分析了如何平衡风险偏好(Risk Appetite)与风险容忍度(Risk Tolerance)的设定。 二、 关键风险领域的深度剖析: 战略风险: 聚焦于颠覆性技术、地缘政治变化对既有商业模式的冲击,探讨情景规划(Scenario Planning)在识别“黑天鹅”事件中的应用。 运营风险与流程韧性: 探讨供应链中断、关键人才流失以及IT系统故障的风险敞口,强调建立“业务连续性计划”(BCP)的层次化管理。 合规与声誉风险: 随着全球反腐败法规(如FCPA、UK Bribery Act)的日益严格,本书提供了建立“三道防线”模型(Three Lines of Defense)的实操指南,包括如何有效运用内部控制体系进行前置干预。 三、 数字化转型中的风险控制: 探讨了数据安全、隐私保护(如GDPR合规要求)以及人工智能在决策过程中可能引入的新型偏见风险。强调网络安全风险已上升为董事会层面的核心议题。 第三部分:财务报告质量与内部审计的价值增值 财务报告是外部利益相关者评估企业健康状况的窗口。本书对提升报告质量和内部审计的战略定位进行了深入探讨。 一、 财务报告的挑战与会计准则的适用: 分析了在新租赁准则、收入确认准则等复杂会计准则下,企业面临的披露挑战。强调了“实质重于形式”在财务判断中的重要性,以及管理层如何平衡会计估计的主观性与客观性要求。 二、 内部审计职能的转型: 传统的内部审计侧重于合规性检查,而现代内部审计必须成为业务伙伴和风险咨询师。本书阐述了如何利用数据分析技术(如CAATs)提升审计效率,并将审计资源优先配置于高风险领域。同时,强调内部审计部门应独立向审计委员会报告,以确保其客观性。 三、 外部审计的信任危机与质量提升: 探讨了外部审计师在发现舞弊和评估持续经营能力方面的局限性。分析了监管机构为提升审计质量所采取的措施,以及审计委员会在聘用、监督外部审计师过程中的关键作用。 结语:迈向可持续的价值创造 本书的最终目标是促使读者认识到,卓越的企业治理、严谨的风险管理与高质量的财务报告,并非是孤立的合规成本,而是驱动长期可持续价值创造的内在引擎。面对一个充满不确定性的世界,唯有建立起坚实的内部控制与治理体系,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。本书为读者提供了跨越理论与实践鸿沟的坚实桥梁。

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读后感

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用户评价

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这本书如同一面镜子,映照出中国证券市场在过去几十年里经历的起伏与变革,而审计,则是这面镜子中最清晰、最核心的部分。作者在书中对不同时期审计准则的演变进行了详细的解读,从最初的借鉴国际准则,到后来的本土化创新,再到与国际接轨的最新动态,无不体现出中国证券市场在开放与发展中的自我完善。我特别欣赏书中关于审计报告的分析,它让我明白,一份合格的审计报告不仅仅是对财务报表的确认,更是对企业内部控制、风险管理乃至公司治理的全面评估。通过对各类审计报告的解读,我学会了如何从审计报告中挖掘出有价值的信息,如何识别潜在的风险信号。这本书的价值在于,它不仅为我提供了知识,更教会了我分析和判断的方法,让我能够在复杂多变的证券市场中,做出更明智的投资决策。

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这本书对我而言,更像是一次对中国资本市场“体检”过程的深度解析。通过对“谁审计中国证券市场”这一核心问题的层层剥离,作者展现了中国证券市场在制度建设、监管执行以及市场主体责任方面的演变。我特别注重书中关于审计标准与国际接轨的论述,这让我看到了中国市场正在积极融入全球经济体系,并努力达到国际通行的透明度和规范性。书中对审计过程中信息披露的要求、风险评估的方法以及审计证据的收集与分析,都进行了详尽的介绍,这些细节让我明白了审计工作并非易事,它需要严谨的态度、专业的知识和丰富的经验。这本书的价值在于,它不仅让我理解了审计本身,更让我看到了审计在中国证券市场发展中所发挥的“守门员”和“净化器”作用,对于我理解市场的健康运行至关重要。

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《谁审计中国证券市场》这本书,对于我这样渴望理解中国金融脉搏的普通读者来说,无疑是一场及时的“知识盛宴”。作者在书中并没有回避中国证券市场在发展过程中所遇到的种种挑战,例如市场不成熟带来的审计难题、信息不对称导致的审计风险、以及审计机构面临的外部压力等等。相反,作者以一种客观而审慎的态度,深入剖析了这些问题,并探讨了中国证券市场在解决这些问题上所做的努力和取得的成就。我尤为印象深刻的是书中关于审计问责机制的讨论,这让我看到了一个更加成熟的监管体系正在逐步形成。这本书的独特之处在于,它不仅仅是简单的信息罗列,而是通过对审计这个角度的深入挖掘,勾勒出了中国证券市场发展的一幅全景图。它让我明白,任何一个市场的健康发展,都离不开强有力的审计监督,而中国证券市场在这条道路上,正不断前行。

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《谁审计中国证券市场》这本书,用一种近乎“解剖”的方式,揭示了中国证券市场背后最核心的运作机制之一。作者在书中对审计的独立性、客观性和专业性进行了深入的探讨,这让我明白了为何审计在中国证券市场的健康发展中扮演着如此重要的角色。我尤其欣赏书中对审计过程中所面临的挑战和困难的客观描述,例如信息不对称、利益冲突以及监管环境的变化等,这些都让我对审计工作的复杂性和重要性有了更深刻的认识。书中对审计问责机制的分析,更是让我看到了中国证券市场在不断完善自身监管体系方面的决心和努力。这本书的价值在于,它不仅仅是知识的传授,更是思维方式的引导,让我能够以更专业的视角去审视和理解中国证券市场。

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这本书带给我最大的感受,是关于责任与信任的深刻思考。作者在《谁审计中国证券市场》中,通过对审计过程的细致描绘,让我看到了审计师肩负的重任——他们不仅要对财务数据负责,更要对市场的公平、透明以及投资者的权益负责。我特别关注书中对审计独立性的讨论,这让我明白了为何一个强大的、不受外部干扰的审计体系,对于维护资本市场的健康运转至关重要。书中通过一系列案例,展现了审计在识别和揭示财务造假、内幕交易等行为中的关键作用,也让我看到了中国证券市场在不断加强监管、提升透明度方面的决心。这本书的价值在于,它让我认识到,审计不仅仅是一种技术性的工作,更是一种社会责任的体现,而这种责任,是构建信任、促进市场繁荣的基石。

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这本书带给我的震撼,远不止于对审计的专业认知。它更像是一次对中国经济改革进程的深度回溯,而证券市场及其审计体系,正是这场宏伟变革中浓墨重彩的一笔。作者在行文间,巧妙地将宏观经济政策、金融体制改革与证券市场发展的内在逻辑相结合,展现了中国证券市场并非孤立存在,而是与国家整体发展战略紧密相连。书中对于不同时期审计政策的演变,如注册制改革对审计的要求、信息披露制度的完善对审计工作的推动等,都进行了详尽的梳理。这让我明白,审计不仅仅是被动地执行任务,更是主动地适应并推动市场向前发展的重要力量。我对书中关于风险防范和市场稳定作用的论述尤为印象深刻,它揭示了审计在防范系统性金融风险、保护投资者权益方面的关键作用。这本书的价值在于,它不仅仅是一本关于审计的书,更是一本关于中国经济发展和金融市场治理的百科全书,其深刻的洞察力让我对国家经济发展充满了乐观的期待。

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从这本书中,我获得的不仅仅是知识,更是一种对中国证券市场运作的全局观。作者在《谁审计中国证券市场》中,并没有停留在对审计技术本身的介绍,而是将审计置于整个中国资本市场发展的宏大叙事之中。我特别欣赏书中对审计制度演变的梳理,从最初的探索到如今的日趋成熟,每一个阶段的调整和完善,都反映了中国证券市场在与时俱进、自我革新。书中对审计师的职业操守、行业规范以及面对挑战时的应对策略的阐述,都让我对这个行业有了更深的理解和敬意。我尤其认同作者关于审计在防范金融风险、保障市场稳定方面的论述,这让我看到了审计在中国经济发展中的战略性意义。这本书的价值在于,它帮助我构建了一个清晰的框架,去理解中国证券市场的复杂性,并对它的未来发展充满期待。

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我不得不说,《谁审计中国证券市场》这本书的深度和广度都超出了我的预期。作者不仅仅是探讨了审计的“术”,更是深刻挖掘了审计的“道”。书中对审计职业道德、独立性原则以及审计师在维护市场公平和透明方面所扮演的角色,都进行了极具启发性的阐述。我曾对审计工作抱有过于简单的理解,以为它仅仅是数字的游戏,但这本书让我认识到,审计更是对企业诚信和责任的检验,是保护投资者权益的最后一道防线。书中对审计市场的竞争格局、审计费用的定价机制以及审计机构的质量控制体系的分析,都让我对这个行业有了全新的认识。我尤其欣赏作者对于未来中国证券市场审计发展的展望,这不仅让我看到了希望,也让我对中国资本市场的长期健康发展充满了信心。

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读完《谁审计中国证券市场》这本书,我感到受益匪浅。这本书以其深入浅出的分析,为我打开了理解中国证券市场运作机制的全新视角。作为一名普通的投资者,我一直对证券市场背后复杂的监管体系和审计流程充满好奇,但往往因为信息碎片化和专业术语的障碍而难以窥探全貌。然而,《谁审计中国证券市场》恰恰弥补了这一空白。书中详细剖析了中国证券市场发展的历史脉络,从最初的探索与起步,到如今的日趋成熟,每一个阶段的挑战与变革都被作者娓娓道来。更重要的是,作者并没有停留在宏观的叙事,而是将焦点放在了“审计”这个关键环节上。通过对审计机构、审计标准、审计程序以及审计过程中遇到的种种难题的细致描绘,我得以清晰地认识到审计在中国证券市场健康发展中所扮演的至关重要的角色。它不仅仅是财务数字的核查,更是市场公平、透明和信心的基石。我尤其欣赏书中对于审计独立性和有效性的探讨,这触及到了我一直以来对市场监管深层运作的疑问,也让我对未来中国证券市场的可持续发展有了更坚定的信心。

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阅读《谁审计中国证券市场》的过程,宛如经历了一场严谨的学术探究,又如同踏上了一次引人入胜的商业调查。作者以其扎实的理论功底和敏锐的实践洞察力,将原本枯燥的审计概念变得生动而富有张力。书中对于审计师的职业操守、独立判断以及面对利益冲突时的抉择,都进行了深刻的剖析,这让我看到了审计工作的艰辛与不易,也更加理解了他们的责任重大。我特别赞赏作者对审计质量控制体系的细致解读,这让我明白了为何某些审计报告能够赢得市场的信任,而另一些则会引发广泛的质疑。书中的案例分析,更是将理论与实践紧密结合,通过具体的案例,我能够更直观地感受到审计在识别和揭示财务造假、内幕交易等不法行为中的关键作用。这本书不仅提升了我对证券市场审计的认知,更让我认识到,在任何一个成熟的市场经济体系中,一个强大而独立的审计力量是不可或缺的。

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