Income Tax in Common Law Jurisdictions pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Cambridge Univ Pr

作者:Harris, Peter

出品人:

页数:592

译者:

出版时间:2006-11

价格:$ 218.09

装帧:HRD

isbn号码:9780521870832

丛书系列:

图书标签:

Income Tax
Common Law
Taxation
Jurisprudence
Legal History
Comparative Law
Tax Law
Revenue Law
International Tax
Fiscal Law

下载链接在页面底部

facebook linkedin mastodon messenger pinterest reddit telegram twitter viber vkontakte whatsapp 复制链接

想要找书就要到图书目录大全

book.wenda123.org

立刻按 ctrl+D收藏本页

你会得到大惊喜!!

具体描述

This book was first published in 2006. Many common law countries inherited British income tax rules. Whether the inheritance was direct or indirect, the rationale and origins of some of the central rules seem almost lost in history. Commonly, they are simply explained as being of British origin without more, but even in Britain the origins of some of these rules are less than clear. This book traces the roots of the income tax and its precursors in Britain and in its former colonies to 1820. Harris focuses on four issues that are central to common law income taxes and which are of particular current relevance: the capital/revenue distinction, the taxation of corporations, taxation on both a source and residence basis, and the schedular approach to taxation. He uses an historical perspective to make observations about the future direction of income tax in the modern world.

《税收法律与实践：英美法系下的比较研究》内容梗概：本书深入探讨了英美法系国家在所得税立法、征管及实践方面的共性与差异，旨在为读者提供一个全面而精细的视角，理解不同司法管辖区税收体系的运作机制。本书并非对单一国家税法的罗列，而是着重于比较分析，挖掘不同国家在处理核心税收问题时的法律原则、政策取向以及实践操作中的细微差别。第一部分：理论基石与历史演进本部分首先勾勒了英美法系下税收法律的理论根基。我们将从罗马法和早期英国普通法的角度，追溯税收征管的历史渊源，理解“无代表不纳税”等基本原则如何在不同时代和地域发展演变。接着，本书将聚焦于英美法系特有的法律推理方式，如判例法在税收解释中的作用，以及成文法与判例法之间的互动关系。我们将分析法院如何通过判例来阐释税法条文的模糊之处，以及立法机构如何回应司法判释以完善税法体系。历史演进方面，我们将考察从最初的间接税为主到现代所得税体系的转变历程。重点关注导致这一转变的社会经济因素，例如工业革命的影响、国家职能的扩张以及对公平税负的追求。本书将梳理不同国家在引入和发展所得税制度过程中的关键里程碑事件，例如早期财产税的出现、个人所得税的逐步确立，以及企业所得税的制度化。我们将比较各国在税制改革过程中所面临的挑战，例如如何平衡税收效率与税收公平，以及如何应对经济全球化带来的税收挑战。第二部分：所得税的核心要素分析本部分将对英美法系国家所得税体系中的核心要素进行深入剖析，并进行细致的比较。税收主体与税收客体：我们将详细分析不同司法管辖区对“所得”的定义，包括劳动所得、资本所得、偶发所得等。重点将放在对“所得”范围的界定，例如是否包含赠与、继承、彩票奖金等。我们将比较各国在识别和界定应税所得来源地和居住者身份的规则，理解“税收居民”和“非税收居民”在税收管辖权中的差异。例如，对于跨国公司和个人的税收居民身份判定，不同国家可能采纳不同的标准，这直接影响其全球所得的纳税义务。税收减免与抵扣：本部分将深入研究各国在个人所得税和企业所得税方面的税收减免和抵扣政策。我们将分类梳理常见的税收减免项目，如家庭负担、教育支出、医疗支出、慈善捐赠等，并分析其设计意图和实际效果。对于企业所得税，我们将重点分析研发费用抵扣、固定资产折旧、坏账准备、亏损结转等政策，以及这些政策如何影响企业的投资决策和经营行为。我们将比较各国在税收优惠政策的范围、限制条件、申请流程等方面的差异，并探讨这些政策对促进经济发展、解决社会问题的潜在作用。税收征管机构与征管程序：本部分将聚焦于英美法系国家所得税的征管实践。我们将详细介绍各国税务机关的组织架构、职能划分，以及其在税款征收、税收检查、反避税等方面的权力与义务。重点将放在对税收征管程序的比较分析，包括纳税申报、税款缴纳、税务审计、税务争议解决等环节。我们将探讨各国在利用信息技术提升征管效率方面的经验，例如电子申报系统、大数据分析在风险识别中的应用。此外，还将关注税务机关在保障纳税人权益方面的措施，例如纳税人申诉、税款追溯期等。税收筹划与反避税：本部分将探讨英美法系国家在税收筹划和反避税领域的法律规定与实践。我们将分析各国对“实质重于形式”原则的运用，以及在认定“避税安排”和“逃税”时的法律标准。重点将放在对具体反避税措施的比较，例如资本弱化规则、转让定价规则、受控外国公司规则等。我们将探讨各国在打击跨境逃税、信息共享、税收协定执行等方面的合作机制，以及这些措施如何影响跨国企业的税收策略。第三部分：特殊所得与特定纳税人研究本部分将进一步拓展所得税的分析范围，关注特殊类型的所得以及特定纳税人群体。资本利得税：我们将深入研究英美法系国家在资本利得税方面的不同处理方式。重点将放在对资本利得的定义，例如是否包含股票、债券、不动产等资产的增值。我们将比较各国在计算资本利得税时的成本基础确定方法、持有期长短对税率的影响，以及是否存在针对特定资产或投资的优惠税率。本书将探讨资本利得税对投资行为和资本市场的影响。股息与利息所得：本部分将分析不同司法管辖区对股息和利息所得的税收政策。我们将比较股息税的征收方式（例如，是否与个人所得税合并征收，是否存在预提所得税），以及针对不同类型股息（例如，公司分发的普通股息、优先股息）的税收差异。对于利息所得，我们将探讨其是否属于主动所得，以及是否存在免税或优惠税率的利息类型，例如政府债券利息。遗产税与赠与税：虽然有些国家已经废除或弱化了遗产税和赠与税，但仍有部分英美法系国家保留了此类税种。本部分将对其进行比较研究。我们将分析这些税种的征收对象、税基确定方法、税率结构，以及存在的各种减免政策，例如配偶继承、子女继承、慈善捐赠等。我们将探讨遗产税和赠与税在财富分配和社会公平方面的作用。非营利组织与慈善机构的税收待遇：本部分将研究非营利组织和慈善机构在所得税体系中的特殊地位。我们将分析其免税资格的申请条件、审查标准，以及在接受捐赠、进行活动等方面的税收规定。本书将探讨如何平衡鼓励慈善事业发展与防止税收滥用的问题。第四部分：国际税收协调与前沿课题本部分将目光投向更广阔的国际视野，关注英美法系国家在国际税收协调方面的努力以及新兴的税收挑战。双重征税协定：我们将详细阐述双重征税协定的基本原则、主要条款以及在税收管辖权划分、消除双重征税等方面的作用。重点将放在对英美法系国家之间及与其他国家签订的双重征税协定的具体案例分析，理解这些协定如何影响跨国投资和贸易。税收信息交换与国际合作：本部分将探讨税收信息交换在打击跨境逃税和提高税收征管透明度方面的重要性。我们将介绍不同国家在信息交换协议、共同申报标准（CRS）、以及其他国际税收合作机制中的参与情况。数字经济税收挑战：随着数字经济的蓬勃发展，传统税收规则面临严峻挑战。本部分将分析各国如何应对数字经济的税收问题，例如如何界定数字服务的税收征管权，以及对跨国科技公司征收“数字税”的可能性和争议。税收政策对经济的影响：本部分将从宏观经济学的角度，分析所得税政策对经济增长、就业、投资、消费等方面的影响。我们将引用相关的经济学理论和实证研究，探讨税收政策的有效性和潜在的副作用。结论：《税收法律与实践：英美法系下的比较研究》旨在为法律专业人士、税务专家、政策制定者以及对英美法系税收体系感兴趣的读者提供一个深入、全面且具有高度实践价值的研究平台。通过对各国税收法律的比较分析，本书力求揭示英美法系下所得税体系的共同发展逻辑、核心制度的内在联系以及在具体实践中的多样化表现，从而帮助读者更好地理解和应对日益复杂的全球税收环境。本书强调理论与实践的结合，力求呈现最前沿的税收理论和最贴切的实务案例，以期为读者提供富有启发性的见解和实用的指导。