Federal Income Taxation of Individuals in a Nutshell pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:McNulty, John K./ Lathrope, Daniel J.

出品人:

页数:531

译者:

出版时间:2004-8

价格:$ 42.94

装帧:Pap

isbn号码:9780314152701

丛书系列:

图书标签:

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《美国个人所得税法详解：概念、原则与实务》 本书概览 《美国个人所得税法详解：概念、原则与实务》是一部深入探讨美国个人所得税法律体系的权威著作。本书旨在为读者提供一个全面、系统且易于理解的框架，以掌握美国个人所得税的核心概念、基本原则以及在实际操作中遇到的各种复杂问题。无论您是法律专业人士、税务从业者，还是希望深入了解自身税务义务的纳税人，《美国个人所得税法详解》都将是您不可或缺的参考工具。 本书在内容编排上，严格遵循逻辑递进的原则，从基础概念的阐述，到复杂规则的解析，再到案例分析的应用，层层深入，力求让读者在最短的时间内建立起扎实的理论基础，并能熟练运用所学知识解决实际问题。本书不拘泥于枯燥的条文堆砌，而是通过清晰的语言、严谨的逻辑和贴近现实的案例，将抽象的法律条文转化为生动易懂的知识。 核心内容与章节亮点 本书共分为 [章节数量] 个章节，每一章节都聚焦于个人所得税法律体系中的一个关键领域，并提供了详尽的论述。以下为本书各主要章节的重点内容概览： 第一部分：个人所得税的基础与原则 第一章：美国所得税法的历史沿革与基本结构 本书将首先追溯美国所得税法的发展历程，从早期的联邦税收制度到如今复杂精密的税收体系，帮助读者理解税法形成的背景和演变逻辑。 我们将深入分析美国所得税法的基本结构，包括其宪法基础、主要立法（如《国内税收法典》IRS Code）以及行政管理机构（如美国国税局IRS）的职能。 本章将强调所得税作为现代国家财政收入重要来源的地位，以及其在调节经济、社会财富分配方面的作用。 第二章：所得税的征税对象与纳税主体 本章将清晰界定所得税的征税对象，即“收入”（Income）的含义。我们将详细阐述何为“收入”，并区分“收入”与“资本”的界限，以及各种常见的收入来源，如工资、投资收益、经营所得等。 本书将深入探讨个人所得税的纳税主体。我们将详细介绍作为个人纳税人的资格要求，包括美国公民、美国居民以及其他需要缴纳美国所得税的群体。 本章还将讨论不同税务身份对税收计算的影响，例如单身申报、已婚联合申报、已婚分开申报、户主申报等，并分析不同申报方式的优劣。 第三章：毛收入（Gross Income）的构成要素 本章是本书的核心内容之一，将详尽分析“毛收入”的构成。我们将逐一列举并解释各种形式的收入，包括： 劳动所得： 工资、薪金、小费、奖金、佣金以及其他形式的劳动报酬。 投资所得： 利息、股息、资本利得（包括短期和长期资本利得的处理）、租金收入、特许权使用费等。 经营所得： 独资经营、合伙经营、有限责任公司的利润分配等。 其他收入： 如失业救济金、退休金、年金、彩票奖金、意外之财等。 我们将深入探讨“收到”收入的原则，即收入的实现（Realization）和可归属（Recognition）要求，并解释“现金收付制”与“权责发生制”在个人所得税计算中的应用。 第四章：免税收入（Exclusions from Gross Income） 了解哪些收入不需要缴纳所得税同样重要。本章将系统介绍法律规定的各项免税项目，帮助读者避免不必要的税负。 我们将重点讲解的免税收入包括： 人寿保险赔付： 死亡赔偿金的免税待遇。 赠与与遗产： 接收赠与和遗产的免税规则。 某些政府福利： 如社会保障金的部分免税（视收入而定）、某些奖学金和助学金。 雇主提供的某些福利： 如健康保险费、退休金缴款、雇主提供的膳食和宿舍等（满足特定条件）。 市政债券利息： 来自州政府或地方政府债券的利息通常免征联邦所得税。 特定法律规定的其他免税项目。 第二部分：可抵扣支出（Deductions）与税收抵免（Credits） 第五章：调整毛收入（Adjusted Gross Income, AGI） 本章将介绍“调整毛收入”（AGI）的概念，这是计算个人所得税中一个非常重要的中间指标。 我们将详细阐述如何从毛收入中扣除“调整项”（Above-the-Line Deductions），这些调整项可以直接减少您的毛收入，从而降低您的AGI。常见的调整项包括： 教育费用： 如学生贷款利息、学费和费用扣除（满足特定条件）。 医疗费用（部分）： 雇主支付的健康保险费。 退休金缴款： 如IRA（个人退休账户）和SEP IRA的缴款。 抚养费支付： 根据离婚协议支付的抚养费（适用于特定规定）。 自营职业税的二分之一。 搬家费用（部分军事人员）。 第六章：标准扣除（Standard Deduction）与逐项扣除（Itemized Deductions） 本章将深入探讨两种主要的降低应税收入的方式：标准扣除和逐项扣除。 我们将详细介绍标准扣除的额度，以及其如何根据纳税人的申报身份、年龄和是否失明而有所不同。 对于选择逐项扣除的纳税人，本书将详细解析各项可抵扣的项目，并阐述其具体的扣除限制和条件。主要包括： 医疗与牙科费用： 仅能扣除超过AGI一定百分比的部分。 州与地方税（SALT）： 包括所得税或销售税、房产税，但有年度上限。 房贷利息： 对主要住宅和第二住宅的房贷利息扣除规则。 慈善捐赠： 对现金和非现金捐赠的扣除限额。 其他逐项扣除项目： 如盗窃和财产损失（仅限联邦灾区）。 本书将提供指导，帮助读者权衡选择标准扣除还是逐项扣除，以最大化其税收利益。 第七章：个人所得税税收抵免（Tax Credits） 税收抵免与税收扣除的性质不同，税收抵免是直接从您计算出的税款中扣除，因此比税收扣除更有利。 本章将详细介绍各种重要的个人所得税税收抵免，包括： 子女税收抵免（Child Tax Credit）： 及其附加抵免。 劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit, EITC）： 针对低收入纳税人的重要抵免。 教育税收抵免： 如美国机会税收抵免（AOTC）和终身学习税收抵免（LLC）。 育儿与被抚养人税收抵免（Child and Dependent Care Credit）。 能源相关税收抵免： 如节能改造、新能源汽车等。 其他各类税收抵免。 我们将解释不同税收抵免的资格要求、金额计算以及可退还性（Refundable）与不可退还性（Non-refundable）的差异。 第三部分：特殊税务问题与策略 第八章：资本利得与资本损失（Capital Gains and Losses） 本书将深入解析资本利得税的复杂规则。我们将区分短期资本利得（持有期一年或以内）和长期资本利得（持有期超过一年），并解释其不同的税率。 我们将详细介绍资本损失如何用来抵扣资本利得，以及每年可用来抵扣普通收入的最高额度。 本章还将探讨与房地产出售、股票交易等相关的特殊资本利得处理。 第九章：退休金与养老金计划（Retirement Plans and Pensions） 理解不同类型的退休金计划及其税务处理对于长期财务规划至关重要。 本书将详细讲解传统IRA、Roth IRA、401(k)、403(b)等常见退休计划的缴款、增长以及提取时的税务规则，包括预缴税（Pre-tax）和税后（After-tax）缴款的差异，以及提前提取的罚金。 第十章：房产与租赁收入（Real Estate and Rental Income） 对于拥有房产的纳税人，本书将提供关于房产税扣除、房贷利息扣除以及房屋出售所得的处理。 对于出租房产产生的收入和支出，本书将详细解释如何计算净租赁收入，以及相关的折旧（Depreciation）规则。 第十一章：自营职业与合伙企业（Self-Employment and Partnerships） 对于自由职业者、个体经营者和合伙人，本书将深入讲解自营职业税（Self-Employment Tax）的计算与缴纳，以及与合伙企业相关的税务问题，包括利润分配、亏损抵扣等。 第十二章：婚姻、家庭与税务规划（Marriage, Family, and Tax Planning） 本书将探讨婚姻状况对税务的影响，以及已婚联合申报和分开申报的策略选择。 我们将分析子女抚养、子女教育、遗产规划等家庭税务问题，并提供初步的税务规划建议。 第十三章：税务合规与争议解决（Tax Compliance and Dispute Resolution） 本章将指导读者如何准确填报税务申报表，并理解相关的截止日期和通知。 同时，本书也将介绍当纳税人与美国国税局（IRS）发生争议时，可选择的申诉途径和争议解决机制。 本书特色与价值 权威性与准确性： 本书内容基于最新的美国税法法规和IRS发布的官方指南，力求提供最准确、最权威的税法信息。 系统性与全面性： 从基础概念到复杂应用，本书几乎涵盖了美国个人所得税法的各个方面，构建了一个完整的知识体系。 易读性与实用性： 语言清晰，逻辑严谨，避免过多的法律术语，并辅以大量的实例，使复杂的税法概念变得易于理解和应用。 前瞻性： 本书不仅关注当前税法，也适当提及了税法可能的变化趋势，帮助读者为未来的税务规划做好准备。 适用性广： 无论是初学者建立基本认知，还是专业人士进行深入研究，本書都能提供有价值的帮助。 《美国个人所得税法详解：概念、原则与实务》将是您在理解和应对美国个人所得税挑战过程中，最值得信赖的指南。它将帮助您明晰自身的税务责任，最大化地利用合法的税收优惠，从而在财务上做出更明智的决策。

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