目錄
前 言
第1章 營改增簡介 / 1
1.1 增值稅概述 / 1
1.1.1 增值稅的性質 / 1
1.1.2 增值稅的計稅原理 / 2
1.1.3 增值稅的優點 / 2
1.1.4 我國增值稅的發展曆程 / 3
1.2 營業稅概述 / 4
1.2.1 營業稅的特點 / 4
1.2.2 我國營業稅的發展曆程 / 5
1.3 營改增的意義和齣發點 / 6
1.3.1 營改增的意義 / 6
1.3.2 所有行業稅負隻減不增 / 7
1.4 營改增的進程 / 8
第2章 增值稅相關知識 / 9
2.1 概述 / 9
2.2 徵稅範圍 / 9
2.2.1 一般規定 / 9
2.2.2 具體規定 / 10
2.3 納稅人和扣繳義務人 / 13
2.3.1 納稅人 / 13
2.3.2 扣繳義務人 / 14
2.4 一般納稅人和小規模納稅人 / 14
2.5 稅率與徵收率 / 15
2.5.1 基本稅率 / 15
2.5.2 低稅率 / 15
2.5.3 零稅率 / 15
2.5.4 徵收率 / 15
2.6 應納稅額的計算 / 15
2.6.1 一般計稅方法 / 16
2.6.2 應納稅額計算方法 / 25
2.6.3 簡易計稅方法 / 31
2.7 稅收優惠 / 34
2.7.1 《增值稅暫行條例》規定的免稅項目 / 34
2.7.2 其他免徵稅項目 / 35
2.7.3 增值稅起徵點的規定 / 36
2.8 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限 / 36
2.8.1 納稅義務發生時間 / 36
2.8.2 納稅地點 / 37
2.8.3 納稅期限 / 38
2.9 營改增後，原增值稅納稅人有關政策 / 39
2.9.1 進項稅額 / 39
2.9.2 增值稅期末留抵稅額 / 41
2.9.3 混閤銷售 / 41
第3章 增值稅發票 / 42
3.1 概述 / 42
3.2 專用發票聯次、開票限額、領購及繳銷 / 42
3.2.1 專用發票聯次 / 42
3.2.2 專用發票開票限額 / 43
3.2.3 專用發票領購 / 43
3.2.4 專用發票繳銷 / 44
3.3 專用發票開具 / 45
3.3.1 專用發票開具要求 / 45
3.3.2 專用發票開具範圍 / 45
3.3.3 專用發票作廢處理 / 46
3.4 專用發票不得抵扣的規定 / 46
3.4.1 不得抵扣的情形 / 46
3.4.2 暫不得抵扣的情形 / 47
3.4.3 丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯 / 47
3.5 紅字發票開具 / 48
3.6 稅務機關代開專用發票 / 49
3.7 增值稅發票升級版 / 50
3.7.1 推行範圍 / 51
3.7.2 發票使用 / 51
3.7.3 係統使用 / 51
3.8 專用發票認證 / 52
3.8.1 認證時限 / 53
3.8.2 已認證未按期抵扣 / 54
3.8.3 逾期未認證 / 55
3.8.4 A級納稅人取消認證 / 56
3.9 營改增試點納稅人發票相關規定 / 56
3.9.1 發票使用 / 57
3.9.2 發票開具 / 58
3.9.3 擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍 / 61
3.9.4 不得開具專用發票的情形 / 61
3.10 虛開專用發票 / 63
3.10.1 概述 / 63
3.10.2 虛開專用發票的判定 / 63
3.10.3 虛開專用發票的處理 / 65
3.10.4 善意取得虛開的專用發票 / 67
第4章 營改增試點實施辦法 / 70
4.1 概述 / 70
4.2 納稅人和扣繳義務人 / 70
4.2.1 納稅人 / 70
4.2.2 扣繳義務人 / 71
4.2.3 閤並納稅 / 72
4.3 一般納稅人 / 72
4.3.1 一般納稅人標準 / 73
4.3.2 一般納稅人登記 / 73
4.3.3 可不登記為一般納稅人的情況 / 76
4.3.4 可登記為一般納稅人的情況 / 77
4.4 徵稅範圍 / 78
4.4.1 應稅行為是發生在中華人民共和國境內 / 78
4.4.2 應稅行為是屬於《銷售服務、無形資産、不動産注釋》範圍內的業務活動 / 81
4.4.3 應稅服務是為他人提供的 / 82
4.4.4 例外情形 / 84
4.5 稅率和徵收率 / 86
4.5.1 增值稅稅率 / 86
4.5.2 增值稅徵收率 / 88
4.6 應納稅額的計算 / 88
4.6.1 一般計稅方法 / 89
4.6.2 簡易計稅方法 / 108
4.7 納稅義務發生時間、納稅地點和納稅期限 / 109
4.7.1 納稅義務發生時間 / 109
4.7.2 納稅地點 / 112
4.7.3 納稅期限 / 112
4.8 稅收減免的處理 / 113
4.8.1 一般規定 / 113
4.8.2 起徵點 / 115
4.9 徵收管理 / 118
4.9.1 徵收機關 / 118
4.9.2 零稅率退（免）稅 / 118
4.10 試點前發生的業務 / 119
4.11 營改增會計處理 / 120
4.11.1 會計科目設置 / 120
4.11.2 一般會計處理方法 / 121
4.11.3 適用差額徵稅的會計處理方法 / 130
4.12 其他 / 133
4.12.1 扣繳手續費 / 133
4.12.2 原徵營業稅的項目 / 134
第5章 不動産和無形資産涉稅要點 / 135
5.1 轉讓不動産 / 135
5.1.1 概述 / 135
5.1.2 納稅人 / 136
5.1.3 計稅方法（除其他個人） / 136
5.1.4 其他個人 / 146
5.1.5 差額憑證 / 149
5.1.6 發票開具 / 150
5.1.7 納稅義務發生時間 / 150
5.1.8 納稅地點 / 150
5.1.9 稅收優惠 / 151
5.2 不動産經營租賃 / 151
5.2.1 概述 / 151
5.2.2 納稅人 / 152
5.2.3 計稅方法 / 153
5.2.4 發票開具 / 159
5.2.5 納稅義務發生時間 / 159
5.2.6 納稅地點 / 160
5.2.7 稅收優惠 / 161
5.2.8 其他 / 161
5.3 不動産分期抵扣 / 162
5.3.1 概述 / 162
5.3.2 可抵扣不動産範圍 / 162
5.3.3 分期抵扣方法 / 165
5.3.4 管理要求 / 176
5.4 銷售無形資産 / 176
5.4.1 概述 / 176
5.4.2 納稅人 / 176
5.4.3 計稅方法 / 177
5.4.4 稅收優惠 / 178
第6章 老營改增行業要點 / 180
6.1 交通運輸服務 / 180
6.1.1 概述 / 180
6.1.2 納稅人 / 180
6.1.3 計稅方法 / 182
6.1.4 稅收優惠 / 183
6.1.5 納稅義務發生時間 / 184
6.1.6 納稅地點 / 184
6.2 郵政服務 / 185
6.2.1 概述 / 185
6.2.2 納稅人 / 185
6.2.3 計稅方法 / 186
6.2.4 納稅義務發生時間 / 186
6.2.5 納稅地點 / 186
6.3 電信服務 / 187
6.3.1 概述 / 187
6.3.2 納稅人 / 187
6.3.3 計稅方法 / 188
6.3.4 稅收優惠 / 190
6.3.5 納稅義務發生時間 / 190
6.3.6 納稅地點 / 190
6.4 現代服務 / 191
6.4.1 概述 / 191
6.4.2 納稅人 / 192
6.4.3 計稅方法 / 199
6.4.3 稅收優惠 / 205
6.4.4 納稅義務發生時間 / 206
6.4.5 納稅地點 / 206
第7章 建築業營改增要點 / 209
7.1 概述 / 209
7.2 納稅人 / 210
7.2.1 建築服務 / 210
7.2.2 跨縣（市、區）提供建築服務 / 211
7.2.3 其他 / 212
7.3 計稅方法 / 213
7.3.1 銷售額 / 213
7.3.2 建築工程老項目 / 214
7.3.3 一般納稅人 / 216
7.3.4 小規模納稅人 / 219
7.3.5 會計處理 / 219
7.3.6 扣除憑證 / 221
7.3.7 預繳管理 / 222
7.3.8 罰則 / 222
7.3.9 其他 / 223
7.4 清包工與甲供材 / 225
7.4.1 清包工 / 225
7.4.2 甲供材 / 226
7.5 納稅義務發生時間 / 229
7.6 納稅地點 / 230
7.7 發票開具 / 230
7.8 稅收優惠 / 230
7.9 其他 / 230
第8章 房地産業營改增要點 / 232
8.1 概述 / 232
8.2 納稅人 / 233
8.3 一般納稅人徵收管理 / 234
8.3.1 銷售額 / 234
8.3.2 計稅方法 / 237
8.3.3 會計處理 / 241
8.3.4 進項稅額 / 244
8.3.5 發票開具 / 245
8.4 小規模納稅人徵收管理 / 246
8.4.1 銷售額 / 246
8.4.2 發票開具 / 247
8.5 納稅義務發生時間 / 247
8.6 納稅地點 / 248
8.7 其他 / 248
第9章 金融服務營改增要點 / 249
9.1 概述 / 249
9.2 納稅人 / 250
9.2.1 貸款服務 / 250
9.2.2 直接收費金融服務 / 251
9.2.3 保險服務 / 251
9.2.4 金融商品轉讓 / 251
9.3 計稅方法 / 252
9.3.1 貸款服務 / 252
9.3.2 直接收費金融服務 / 255
9.3.3 保險服務 / 256
9.3.4 金融商品轉讓 / 257
9.3.5 融資性售後迴租業務 / 258
9.3.6 簡易辦法計稅 / 261
9.3.7 其他 / 262
9.4 納稅義務發生時間 / 263
9.5 納稅地點 / 263
9.6 納稅期限 / 263
9.7 稅收優惠 / 264
9.7.1 免徵增值稅的項目 / 264
9.7.2 營業稅製度下免徵、不徵但增值稅不免徵的項目 / 270
第10章 生活服務營改增要點 / 271
10.1 概述 / 271
10.2 納稅人 / 272
10.2.1 文化體育服務 / 272
10.2.2 教育醫療服務 / 272
10.2.3 旅遊娛樂服務 / 273
10.2.4 餐飲住宿服務 / 273
10.2.5 居民日常服務 / 274
10.2.6 其他生活服務 / 274
10.3 計稅方法 / 275
10.3.1 文化體育服務 / 275
10.3.2 教育醫療服務 / 276
10.3.3 旅遊娛樂服務 / 276
10.3.4 餐飲住宿服務 / 280
10.3.5 居民日常服務 / 284
10.3.6 其他生活服務 / 284
10.4 納稅義務發生時間 / 284
10.5 納稅地點 / 285
10.6 稅收優惠 / 285
第11章 營改增對企業的影響 / 292
11.1 營改增對企業生産經營的影響 / 292
11.1.1 加強企業全方位改造 / 292
11.1.2 加強財務管理 / 292
11.1.3 充分利用稅收優惠政策 / 293
11.1.4 注重專用發票的取得 / 293
11.1.5 注意閤同的修改 / 293
11.1.6 做好企業架構的調整 / 293
11.1.7 做好稅收籌劃 / 293
11.2 營改增對企業稅負的影響 / 294
11.2.1 分析 / 294
11.2.2 應避免的誤區 / 294
11.3 營改增對企業利潤及所得稅的影響 / 295
11.3.1 營改增對企業利潤的影響 / 295
11.3.2 營改增對企業所得稅的影響 / 297
附錄A 增值稅納稅申報錶 / 301
附錄Ｂ 營改增後可以差額納稅、簡易計稅方法等匯總 / 312
營改增政策目錄 / 319
參考文獻 / 321
後記 / 322
· · · · · · (
收起)
