目錄
前 言
第一章 公司設立的財稅問題 /1
第一節 注冊資本是否越高越好 /1
一、法律對注冊資本有什麼規定 /1
二、認繳注冊資本是否不需承擔賠償責任 /1
三、認繳和實繳的注冊資本如何記賬 /2
第二節 初始營運資金如何組閤 /3
一、股權投資（單純注資）在未來會有什麼障礙 /3
二、股債混投（入資和藉款共存）在未來會有什麼益處 /4
第三節 技術投資有哪些陷阱 /6
一、技術投資是否繳納增值稅 /7
二、法人企業以技術投資是否繳納企業所得稅 /7
三、個人以技術投資是否繳納個人所得稅 /10
四、哪些技術可享受稅收優惠 /12
五、被投資方發生的無形資産攤銷額可否稅前扣除 /13
第四節 股權如何分配 /16
一、同股是否一定同權 /16
二、口頭約定利益分配有什麼風險 /18
三、“亡羊”後如何“補牢” /19
第五節 異地設立公司的稅收風險 /19
一、異地優惠政策是否閤規 /20
二、異地設立的公司經營是否閤規 /20
第二章 銷售業務的財稅問題 /22
第一節 賣什麼：以科技企業為例 /22
一、産品嵌有軟件如何賣 /22
二、産品和服務共存如何賣 /25
三、多種服務共存如何賣 /28
四、銷售使用過的固定資産如何納稅 /32
五、銷售使用過的固定資産如何記賬 /36
第二節 怎麼賣 /38
一、買産品贈産品如何納稅 /38
二、買産品贈服務如何納稅 /40
三、買服務贈産品如何納稅 /42
四、買服務贈服務如何納稅 /43
五、商業摺扣如何納稅 /44
六、消費送積分如何納稅 /46
七、消費送紅包如何納稅 /48
第三節 賣給誰 /49
一、如何找齣關聯方 /49
二、關聯交易定價不閤理是否被調整 /53
三、關聯交易該如何閤理定價 /54
第四節 誰來賣 /56
一、以自然人作為渠道商的涉稅風險 /56
二、“傭金”激勵發展渠道商的涉稅風險 /57
三、發展渠道商的建議（從稅收角度） /58
第三章 采購業務的財稅問題 /60
第一節 采購閤同約定買方負擔全部稅款的稅務風險 /60
一、閤同約定他人負擔全部稅費是否閤法 /60
二、約定他人負擔稅費是否可以免除自己的納稅義務 /61
三、簽訂稅費轉嫁閤同需重點關注什麼內容 /62
第二節 支付個人房屋租賃服務費的財稅風險 /62
一、替齣租人負擔稅款可否在承租人稅前扣除 /63
二、如何簽訂租賃閤同可將替房東負擔的稅費在稅前扣除 /63
三、替房東繳納的稅款如何會計處理 /64
第三節 支付個人車輛租賃服務費的稅收風險 /64
一、無租賃閤同支付個人車輛支齣有什麼稅收風險 /64
二、有租賃閤同支付個人車輛支齣需注意什麼問題 /65
三、個人取得車輛租賃收入需繳納什麼稅款 /66
四、“私車公用”的幾個實用建議 /67
第四節 支付餐飲服務費的稅收風險 /67
一、哪些費用是招待費 /68
二、齣差期間的餐費是否屬於招待費 /68
三、會議期間的餐費是否屬於招待費 /68
四、福利性質的餐費是否屬於招待費 /69
五、招待費在財務和稅法界定不一緻時如何處理 /69
第五節 支付禮品費的稅收風險 /70
一、招待費如何界定 /70
二、業務宣傳費如何界定 /70
三、禮品支齣屬於招待還是宣傳 /71
四、實務中發生的禮品支齣該如何處理 /72
第六節 支付員工商業保險的稅收風險 /72
一、為員工支付的補充保險是否可以稅前列支 /73
二、為員工支付的意外險是否可以稅前列支 /73
三、為員工支付的特殊工種險是否可以稅前列支 /74
四、為員工支付的商業健康險是否可以稅前列支 /74
五、為員工支付的雇主責任險是否可以稅前列支 /75
第七節 支付福利費的財稅風險 /76
一、哪些支齣屬於福利費 /76
二、福利費在稅前列支需注意哪些問題 /78
第八節 支付旅遊費的稅收風險 /78
一、旅遊是否屬於員工的工資所得 /78
二、旅遊是否屬於福利費 /79
三、旅遊費支齣的進項稅額能否抵扣 /80
第九節 報銷個人消費的稅收風險 /81
一、個人支齣在公司報銷可否稅前列支 /82
二、個人支齣在公司報銷是否繳納個人所得稅 /82
第四章 發票的涉稅風險 /84
第一節 如何界定有效發票 /84
一、哪些票據屬於不閤規發票 /84
二、真實的發票入賬是否一定可以作為稅前列支的憑證 /87
第二節 發生銷售業務是否都可開具增值稅專用發票 /88
一、什麼情況下不可以開具增值稅專用發票 /88
二、什麼樣的小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票 /90
第三節 增值稅一般納稅人進項稅額抵扣 /91
一、哪些憑據可作為進項稅額抵扣憑證 /91
二、取得增值稅專用發票在什麼情況下不能作為進項稅額抵扣憑證 /92
第四節 虛開增值稅發票有哪些風險 /94
一、虛開增值稅專用發票有哪些行政和刑事處罰 /94
二、虛開增值稅普通發票有哪些行政和刑事處罰 /96
第五節 非法購買增值稅發票的涉稅風險 /97
一、非法購買真實發票是否需要補繳稅款 /97
二、非法購買發票有什麼行政處罰 /98
三、非法購買發票有什麼刑事處罰 /98
第五章 資産管理的財稅問題 /99
第一節 固定資産的財稅問題 /99
一、單價多少可計入固定資産 /99
二、固定資産殘值率如何確定 /101
三、固定資産摺舊年限如何確定 /102
第二節 無形資産的財稅問題 /103
一、單價多少屬於無形資産 /104
二、無形資産可以按多少年攤銷 /105
三、采購取得無形資産如何記賬 /107
四、自主研發取得無形資産如何記賬 /108
五、如何建立研發費用輔助核算賬 /115
第三節 應收賬款的財稅問題 /117
一、發生壞賬是否可以稅前扣除 /118
二、發生壞賬損失是否必須稅前扣除 /119
第四節 存貨（禮品）的財稅問題 /121
一、贈品送齣時是否要按視同銷售貨物申報增值稅 /121
二、福利品給員工使用是否按視同銷售貨物申報增值稅 /124
第五節 金融資産的財稅問題 /125
一、什麼是金融資産 /126
二、持有股權（票）類金融資産要繳哪些稅 /127
三、持有債權（券）類金融資産要繳哪些稅 /130
四、持有基金類金融資産要繳哪些稅 /131
第六章 個人所得稅的涉稅風險 /135
第一節 福利費的涉稅風險 /135
一、個人取得的福利費到底是否免稅 /135
二、公司為員工負擔的補充保險，個人是否需繳納個稅 /137
三、代扣個稅取得的返還款奬勵財務人員是否還需繳納個稅 /140
第二節 從公司藉款的涉稅風險 /141
一、股東從公司藉款有什麼稅收風險 /141
二、員工從公司藉款有什麼稅收風險 /142
第三節 閤夥人取得閤夥企業收益的涉稅風險 /143
一、從閤夥企業分迴的股息可否享受減免稅優惠 /144
二、從閤夥企業分迴的股票（權）轉讓所得可否享受優惠 /144
第四節 權益轉增注冊資本和股本個人股東的涉稅風險 /146
一、 非上市、非掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅 /147
二、 上市或掛牌企業權益轉增注冊資本和股本，個人股東是否繳納個人所得稅 /150
第五節 股權激勵的涉稅風險 /151
一、如何選擇激勵對象 /151
二、如何確定激勵的股權比例 /152
三、通過平價轉讓股權實現激勵有哪些風險 /152
四、通過原股東代持實現激勵有哪些風險 /153
五、通過稅收優惠進行股權激勵有哪些障礙 /153
第六節 個人轉讓股權的涉稅風險 /155
一、股權是否可以平價轉讓 /155
二、股權轉讓價格不閤理會如何核定 /156
三、為股權轉讓而修改章程是否適閤 /157
四、通過離婚再結婚籌劃稅款有什麼風險 /157
五、通過增資進行籌劃是否存在障礙 /158
六、可考慮的解決方法 /158
第七節 常見個稅籌劃方案的涉稅風險 /159
一、常見個稅籌劃方案有什麼風險 /159
二、如何選擇適閤的個稅籌劃方案 /163
第七章 稅收優惠 /165
第一節 小微企業、小型微利企業和小規模納稅人的稅收優惠 /165
一、小微企業、小型微利企業、小規模納稅人如何區分 /165
二、小微企業有哪些稅收優惠 /169
三、小型微利企業有哪些稅收優惠 /171
四、小規模納稅人有哪些稅收優惠 /172
第二節 高新技術企業的稅收優惠 /173
一、高新技術企業需要滿足哪些條件 /173
二、申報高新技術企業需要提交哪些資料 /181
三、獲得高新技術企業資格是否一定可以享受稅收優惠 /183
第三節 軟件企業和軟件産品的稅收優惠 /186
一、軟件企業有哪些優惠 /187
二、軟件企業應滿足哪些條件 /189
三、軟件企業如何享受稅收優惠 /192
四、軟件産品有哪些稅收優惠 /193
第四節 研發費用加計扣除的稅收優惠 /195
一、哪些企業發生瞭研發費用也不能享受稅收優惠 /196
二、什麼樣的研發活動纔算是真正的研發活動 /197
三、哪些研發費用可以加計扣除 /198
四、加計扣除的研發費用要如何核算 /207
五、研發費用加計扣除的稅收優惠如何享受 /208
第五節 技術轉讓的稅收優惠 /209
一、技術轉讓是否一定可以享受增值稅免稅優惠 /209
二、技術轉讓有哪些企業所得稅優惠 /210
三、有哪些技術享受稅收優惠 /210
四、技術轉讓所得如何正確計算 /211
五、減半徵收是否可以按15%減半 /214
六、享受技術轉讓所得優惠對會計核算有什麼要求 /214
七、母公司轉讓技術給子公司是否可以享受所得稅優惠 /215
八、預繳所得稅是否可以享受技術轉讓稅收優惠 /216
第八章 稅務稽查及籌劃 /217
一、查誰 /217
二、誰查 /219
三、查什麼 /220
四、怎麼罰 /221
五、怎麼辦 /222
· · · · · · (
收起)
