OMB Circular A-123 and Sarbanes-Oxley pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Wiley

作者:Cornelius E. Tierney

出品人:

页数:320

译者:

出版时间:2006-4

价格:USD 95.00

装帧:Hardcover

isbn号码:9780471768135

丛书系列:

图书标签:

• OMB Circular A-123
• Sarbanes-Oxley
• Internal Controls
• Compliance
• Financial Management
• Government Regulations
• Accounting
• Auditing
• Risk Management
• Federal Policy

《企业风险管理与内部控制：合规性、效率与价值最大化》 前言 在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着前所未有的风险和挑战。全球化、技术进步、日益严格的监管要求以及不断变化的消费者需求，都使得企业经营的复杂性指数级增长。在这种背景下，有效的风险管理和健全的内部控制体系不再仅仅是合规性要求，更是企业可持续发展、提升竞争力和实现战略目标的关键驱动力。 本书旨在为企业管理者、内部审计师、合规官以及所有关注企业健康运营的专业人士，提供一个全面、深入且实用的指南，帮助他们理解和构建一个强大而富有弹性的企业风险管理（ERM）和内部控制体系。我们相信，通过系统化的方法和最佳实践的应用，企业不仅能够规避潜在的损失，更能发掘新的机遇，从而实现价值的最大化。 第一章：企业风险管理的基石——概念、框架与重要性 本章将深入探讨企业风险管理的定义、核心原则及其在现代企业治理中的战略地位。我们将首先区分风险管理与传统意义上的风险控制，强调ERM的整体性和前瞻性。接着，我们将详细介绍当前国际上广泛认可的ERM框架，如COSO ERM框架（整合了战略、运营、报告和合规等多个维度），并分析这些框架的构成要素，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控以及信息与沟通。 我们将重点阐述为何ERM对于企业至关重要。这包括： 提升决策质量： 通过系统化的风险评估，管理层能够更清晰地认识到潜在的机遇和威胁，从而做出更明智、更具战略性的决策。 优化资源配置： ERM帮助企业识别关键风险，将有限的资源优先投入到最具影响力的风险管理活动中，提高效率和效益。 增强组织韧性： 在突发事件或危机面前，一个成熟的ERM体系能够帮助企业快速响应，减轻负面影响，并更快地恢复正常运营。 提升合规性和声誉： 有效的风险管理是满足监管要求、避免法律纠纷和维护企业良好声誉的基石。 驱动战略目标的实现： ERM并非阻碍创新，而是帮助企业在可接受的风险范围内追求战略目标，将风险转化为机遇。 在本章的最后，我们将探讨ERM在不同行业和不同规模企业中的应用差异，并为读者提供一个评估现有ERM成熟度的初步工具。 第二章：内部控制的艺术——设计、实施与评估 内部控制是企业风险管理不可或缺的核心组成部分。本章将聚焦于内部控制的设计、实施和评估，旨在帮助企业建立一个能够有效支持其战略目标并防范各类风险的控制环境。 我们将从内部控制的定义和目标入手，解释其为何是企业“第一道防线”。然后，我们将深入剖析COSO内部控制——整合框架（ICIF）的五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监控活动。 控制环境： 探讨企业文化、道德价值观、管理层的领导力、董事会的监督作用以及组织架构对内部控制的奠定性影响。 风险评估： 强调内部控制与风险评估的紧密联系，说明控制活动的设计应基于对相关风险的识别和分析。 控制活动： 详细介绍各类有效的控制活动，包括： 职责分离（Segregation of Duties）： 防止单一人员控制一项交易的开始、执行、记录和授权。 授权与批准（Authorization and Approval）： 明确各级人员的授权范围和审批流程。 实物控制（Physical Controls）： 保护资产免受盗窃、损坏或未经授权使用。 信息处理控制（Information Processing Controls）： 包括通用IT控制（如访问控制、系统修改控制）和应用IT控制（如输入验证、处理逻辑检查、输出报告核对）。 绩效考核（Performance Reviews）： 通过比较实际业绩与预算、预测或历史数据，识别异常情况。 信息与沟通： 强调及时、准确、可靠的信息在内部控制中的作用，以及有效的沟通渠道对于控制执行的重要性。 监控活动： 介绍持续监控（日常性的）和独立评估（定期性的）如何确保内部控制的有效性，以及如何处理控制缺陷。 本章还将讨论如何根据企业的具体业务流程和风险特征，设计定制化的控制活动，以及如何在实际操作中有效实施这些控制，并提供一套系统性的方法来评估现有内部控制的有效性，包括内部审计的作用、穿行测试和实质性测试的应用。 第三章：合规性的挑战——监管环境与法律框架 在当前高度管制的商业环境中，理解并遵守各项法律法规是企业生存和发展的基本前提。本章将深入探讨企业面临的主要监管环境和关键法律框架，为企业建立有效的合规管理体系提供指导。 我们将概述全球范围内对企业行为进行规范的主要法律领域，例如： 反腐败与反贿赂法规： 如《反海外腐败法》（FCPA）和英国《反贿赂法》等，强调企业在国际运营中需要承担的责任。 数据隐私与安全法规： 如欧盟的《通用数据保护条例》（GDPR）以及各国/地区的相关法律，对于个人数据的收集、处理和保护提出了严格要求。 金融市场监管： 涉及上市公司信息披露、内幕交易、市场操纵等方面的法律法规，如美国证券交易委员会（SEC）的相关规定。 反洗钱（AML）与反恐融资（CFT）法规： 要求金融机构及特定行业识别和报告可疑交易。 环境、社会与治理（ESG）相关法规： 越来越多国家和地区开始关注企业的环境影响、社会责任和公司治理。 在本章中，我们将重点关注一些对企业影响深远的具体法律框架，并分析其核心要求，例如： 公司治理的法律要求： 探讨董事会的责任、股东权利、信息披露义务等。 内部举报制度的建立： 分析建立有效内部举报渠道的法律依据和最佳实践，以鼓励员工报告潜在的违规行为。 合同法与知识产权法： 确保企业的合同行为合法合规，并有效保护其知识产权。 我们将强调，合规性并非仅仅是规避罚款，更是企业责任和道德操守的体现。本章将为企业提供构建 robust 的合规管理体系的指导，包括合规政策的制定、合规培训的实施、合规风险的识别与评估、以及违规事件的调查与处理流程。 第四章：技术赋能——利用信息系统支持风险管理与内部控制 信息技术在现代企业风险管理和内部控制体系中扮演着至关重要的角色。本章将探讨如何利用先进的信息系统来提高风险管理的效率、准确性和响应速度，并加强内部控制的执行和监控。 我们将首先审视IT在支持ERM和内部控制方面的关键功能： 数据收集与分析： 利用大数据、人工智能（AI）和机器学习（ML）等技术，实现对海量数据的实时收集、清洗、分析，从而更精准地识别风险和异常。 自动化控制： 将大量人工控制活动自动化，例如自动化审批流程、自动数据校验、交易监控预警等，减少人为错误，提高效率。 风险信息管理系统（GRC系统）： 介绍专门的治理、风险与合规（GRC）软件，如何整合ERM、内部控制、合规管理、审计等多个模块，提供统一的平台进行风险视图、策略制定、流程管理和报告生成。 安全控制与灾难恢复： 探讨信息安全技术（如防火墙、入侵检测、加密）在保护企业信息资产和支持业务连续性方面的作用，以及灾难恢复与业务连续性计划（DR/BCP）的重要性。 流程挖掘与可视化： 利用流程挖掘工具，分析实际业务流程的执行情况，发现潜在的控制漏洞和效率瓶颈，并进行可视化呈现。 在本章中，我们还将讨论信息系统相关的风险，例如： 网络安全风险： 数据泄露、恶意软件攻击、拒绝服务攻击等。 系统故障与数据丢失： IT基础设施的稳定性问题。 不合规的IT操作： 违反数据隐私法规、未正确实施IT控制等。 第三方IT风险： 依赖外部IT服务提供商带来的风险。 我们将为读者提供关于如何选择、实施和管理企业信息系统的建议，以最大化其在风险管理和内部控制方面的价值，同时也要警惕和管理IT本身带来的风险。 第五章：卓越运营——内部审计、监控与持续改进 一个有效的企业风险管理和内部控制体系并非一成不变，而是需要通过持续的监控、评估和改进来保持其活力和有效性。本章将重点关注内部审计的作用、监控机制的设计以及如何建立一个持续改进的闭环。 我们将首先阐述内部审计在ERM和内部控制中的核心定位： 独立和客观的评估： 内部审计作为企业内部的“第三方”，为管理层和董事会提供关于风险管理和内部控制有效性的独立、客观的评价。 风险评估与审计计划： 内部审计如何基于对企业风险的理解，制定具有针对性的审计计划，识别高风险领域。 控制测试与合规性检查： 内部审计如何设计和执行测试，以评估控制活动的执行情况和合规性。 舞弊调查与预警： 内部审计在识别和调查潜在舞弊行为中的作用。 向管理层和董事会报告： 内部审计如何清晰、及时地向相关方报告审计发现、风险点和改进建议。 接着，我们将深入探讨有效的监控机制： 管理层日常监控： 强调管理层在日常运营中对控制执行的监督责任。 远程监控与分析： 利用技术手段实现对关键控制点和交易的远程实时监控。 定期评估： 内部审计、外部审计以及第三方合规评估等，对内部控制体系的定期评估。 关键绩效指标（KPIs）与关键风险指标（KRIs）： 如何设计和使用这些指标来衡量ERM和内部控制的有效性。 最后，本章将强调持续改进的理念： 建立反馈机制： 确保审计发现和监控结果能够有效地传达给相关部门，并得到及时的响应。 纠正措施的实施与跟踪： 建立一个系统化的流程，以确保所有控制缺陷和改进建议都能得到有效的纠正和落实。 风险偏好与容忍度的调整： 随着企业内外部环境的变化，定期审视和调整企业的风险偏好和容忍度。 知识管理与经验分享： 鼓励企业内部就风险管理和内部控制的最佳实践进行知识分享和经验积累。 通过本章的阐述，读者将理解如何将内部审计、有效的监控和持续改进的机制融为一体，构建一个自我学习、自我完善的风险管理和内部控制体系，从而在不断变化的环境中保持企业的竞争力和可持续发展能力。 结语 在日新月异的商业世界中，稳健的风险管理和严谨的内部控制体系是企业穿越迷雾、驶向成功的压舱石。本书的编写，旨在为企业提供一套可操作的理论框架和实践指南，帮助企业在风险与机遇并存的环境中，审慎前行，稳健发展，最终实现其长远战略目标。我们希望本书能够成为每一位致力于企业健康、高效、合规运营的专业人士的宝贵参考。

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