Tax Co-operation, Towards a Level Playing Field pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Renouf Pub Co Ltd

作者:Not Available (NA)

出品人:

页数:248

译者:

出版时间:

价格:75

装帧:Pap

isbn号码:9789264024076

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• International Tax
• Tax Avoidance
• Tax Evasion
• Tax Policy
• Tax Law
• Corporate Tax
• Harmful Tax Competition
• BEPS
• Tax Justice

税务合作：迈向公平竞争的基石 在全球化浪潮席卷的今天，跨国企业犹如翱翔于全球经济天空的雄鹰，其业务触角遍及五湖四海。然而，伴随着经济的全球化，税务问题也日益复杂。各国税收政策的差异、税收征管的漏洞，以及部分企业利用规则进行激进避税的行为，正以前所未有的速度侵蚀着各国税基，加剧了全球经济的不平等，使得“公平竞争”这四个字在税务领域显得尤为珍贵，却又遥不可及。 本书《税务合作：迈向公平竞争》并非直接阐述某本具体著作的内容，而是聚焦于一个宏大而紧迫的议题：如何在日益复杂的国际税务环境中，通过各国之间有效的合作，构建一个更加公平、透明和可持续的税收体系，从而为全球经济的健康发展奠定坚实基础。 这是一场关于如何弥合税收鸿沟、堵塞避税漏洞、促进跨境投资公平性、以及保障各国税收主权与发展权力的深刻探讨。 第一部分：税务不平等与全球化挑战的根源 在全球化进程加速的背景下，税务不平等的问题显得尤为突出。跨国企业凭借其强大的资源和信息优势，能够相对容易地在全球范围内进行税务规划，选择税负较低的国家进行利润转移，甚至利用不同国家税法之间的冲突和空白进行“双重不征税”或“低度征税”。这种行为不仅导致了各国税收收入的损失，削弱了政府提供公共服务的能力，更对国内企业造成了不公平的竞争压力。国内企业往往面临更高的税负和更严格的监管，难以与那些通过激进避税手段降低成本的跨国企业同台竞技。 本书将深入剖析导致这种税务不平等的深层原因。我们将审视： 各国税收制度的差异性： 从所得税、流转税到资本利得税，不同国家在税率、税基、税收优惠政策等方面存在巨大差异。这些差异本身就为跨境税务规划提供了空间。 税收征管的地域性与技术鸿沟： 税务征管具有明显的地域性，各国独立进行征管。在跨境交易日益频繁的今天，信息不对称、跨境证据收集困难等问题，使得税收征管面临巨大挑战。同时，数字经济的崛起，带来了新的税收征管难题，例如对“数字巨头”的税收管辖权和税收来源的界定。 传统国际税收规则的局限性： 现行的国际税收规则，如“避免双重征税协定”和“常设机构”原则，在很大程度上是为实体经济设计的，面对日益数字化的经济活动，其适用性和有效性受到质疑。 信息不对称与信息透明度不足： 缺乏有效的跨国信息共享机制，使得各国税务机关难以全面了解跨国企业的业务活动和利润分配情况，为避税行为提供了可乘之机。 国际税收治理的碎片化： 尽管有OECD等国际组织在推动国际税收合作，但全球范围内尚未形成统一、有约束力的国际税收规则体系，各国在税收领域的自主性仍然很高，这在一定程度上导致了“逐底竞争”的出现。 第二部分：税务合作的必要性与多重维度 面对上述挑战，构建一个公平的国际税收环境，早已不是单打独斗能够实现的愿景。税务合作，成为一种必然选择，更是迈向“公平竞争”的关键路径。这种合作需要超越传统的双边框架，走向更广泛、更深入的多边协作。 本书将从多个维度探讨税务合作的必要性与可行性： 维护各国税收主权与发展权： 通过合作，各国可以共同应对跨境逃避税行为，确保税收收入不被侵蚀，为国家提供稳定的财政来源，从而保障公共服务的提供和经济社会的可持续发展。 促进公平竞争的市场环境： 当所有企业，无论国内还是跨国，都在公平的税务规则下运营时，市场竞争将更加纯粹地基于效率和创新，而非税务规划的技巧。这将激励企业将更多精力投入到提高产品质量和服务水平上。 打击跨境逃避税与非法资金流动： 税务合作是打击洗钱、恐怖融资等非法活动的重要手段。通过信息共享和协同征管，可以更有效地追踪和冻结非法所得，维护全球金融秩序的稳定。 应对数字经济带来的挑战： 随着数字经济的迅猛发展，如何对数字服务、在线销售等活动进行公平有效的税收征管，成为全球性难题。税务合作能够推动各国就数字经济的税收规则达成共识，确保税收权力的合理分配。 建立信任与透明的国际税收体系： 合作有助于增进各国税务机关之间的了解与信任，减少误解与摩擦，从而构建一个更加透明、可预测的国际税收环境。 第三部分：税务合作的实现路径与机制探索 税务合作并非空谈，而是需要切实可行的机制和行动来支撑。本书将深入探讨实现税务合作的各种路径，并对其进行深入分析： 加强信息共享与互助： 自动交换金融账户信息（AEOI）： 强制要求金融机构向税务机关报告非居民账户信息，实现金融账户信息的自动化、例行化交换，是打击跨境逃避税的重要工具。 国别报告（CbCR）： 要求跨国企业就其全球范围内的收入、利润、税收以及关键税务指标进行报告，并将相关信息与相关税务机关共享，为各国税务机关提供更全面、更深入的企业集团税务信息。 共同申报准则（CRS）与多边税务行政互助公约： 这些国际性的框架为信息交换提供了法律和操作基础，确保信息交换的普遍性和规范性。 税务信息交换协议（TIEA）： bilateral或multilateral协议，允许各国在特定情况下互相交换与税收相关的税务信息。 推动税收协定网络的优化与统一： 双边税收协定的更新与完善： 随着经济模式的变化，许多旧的税收协定已无法有效应对新的挑战。各国需要积极修订和更新税收协定，使其更能反映当前经济活动的特点，例如对数字服务税、服务常设机构的界定等。 OECD/G20税收协定范本的推广与应用： OECD制定的税收协定范本，为各国制定税收协定提供了指导性框架，有助于提高税收协定的协调性。 改革国际税收规则，应对数字经济挑战： “双支柱”解决方案： OECD/G20提出的“双支柱”解决方案，旨在解决数字经济带来的税收挑战。第一支柱旨在重新分配部分跨国公司的利润税权，使其与企业产生价值的市场相关联；第二支柱则引入全球最低企业所得税率，防止“逐底竞争”。本书将详细分析其内涵、实施进展及潜在影响。 关于常设机构的规则改革： 重新定义常设机构的含义，使其更能适应服务贸易和数字经济的特点，确保利润能够得到与其经济活动相匹配的税收。 加强跨境税务行政合作与执法协同： 联合税务审计与联合调查： 不同国家税务机关之间联合开展审计或调查，能够更有效地获取证据、追查逃税行为，并对跨境偷税漏税行为形成有效震慑。 税务债务的追缴协助： 建立机制，协助其他国家追缴未缴税款，堵塞企业利用跨境转移资产逃避税款的漏洞。 税收协定争端解决机制的完善： 优化税收协定中的争端解决机制（如相互协商程序MAP），确保税收协定的公平执行，并为纳税人提供有效的救济途径。 建立多边合作框架与平台： OECD税收委员会（CFA）等国际组织的作用： 强调OECD等国际组织在推动全球税收合作、制定国际税收规则、提供技术援助等方面的核心作用。 新兴经济体在国际税收治理中的参与： 关注发展中国家在国际税收治理中的声音和诉求，推动建立一个更具代表性和包容性的国际税收体系。 区域性税收合作机制的探索： 探讨在特定区域内，各国之间建立更紧密的税收合作关系，以应对区域内的特定挑战。 第四部分：迈向公平竞争的未来展望 本书的最终目标是勾勒出一条通往“公平竞争”的清晰路径。这不仅仅是技术层面的税收规则调整，更是一场关于全球经济治理理念的深刻变革。 信任与透明是基石： 任何形式的税务合作，都离不开各国之间的高度信任和信息透明。只有当各国都能以公开、公正的态度对待税务合作，才能真正实现互利共赢。 包容与普惠是原则： 国际税收合作的成果，应惠及所有国家，特别是发展中国家，使其能够分享全球经济增长的红利，而不是成为被动的承受者。 持续的改革与适应： 经济和技术在不断发展，税收规则也必须与之同步。税务合作需要一个持续改革和适应的机制，以应对未来可能出现的新的挑战。 政治意愿是关键： 最终，税务合作的成败，取决于各国政府的政治意愿。只有各国领导人都能认识到公平税务环境的重要性，并付出实际行动，才能将“公平竞争”的愿景变为现实。 《税务合作：迈向公平竞争》将为政策制定者、税务专家、学者、企业界人士以及所有关心全球经济公平与可持续发展的读者，提供一个全面、深入的分析框架，探讨如何在复杂多变的国际税收环境中，构建一个更加公平、透明和高效的税收体系。这本书并非提供一套现成的解决方案，而是旨在激发更广泛的思考和讨论，汇聚各方智慧，共同为实现一个真正公平的全球经济竞争环境而努力。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆