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出版者:Financial Times/ Prentice Hall

作者:Tim Sutton

出品人:

页数:744

译者:

出版时间:2003-12-4

价格:GBP 53.99

装帧:Paperback

isbn号码:9780273676201

丛书系列:

图书标签:

• 财务会计
• 公司财务
• 财务报告
• 会计学
• 财务管理
• 审计
• 报表分析
• 公司治理
• 投资
• 会计准则

深入全球资本市场的视角：高级财务报告与分析 本书聚焦于理解和应用复杂、前沿的全球财务报告准则（IFRS）与美国通用会计准则（US GAAP）在跨国企业中的实际操作与战略解读。它不仅仅是关于记账规则的汇编，更是一部指导读者如何在高风险、高复杂度的国际金融环境中进行精准财务分析和有效风险管理的专业指南。 本书旨在为财务专业人士、高级管理人员、投资分析师以及对全球化财务报告体系有深度需求的学者，提供一个超越基础会计概念的进阶平台。我们将核心关注点置于那些对企业估值、融资决策和监管合规产生决定性影响的关键领域。 第一部分：国际财务报告准则（IFRS）的深度剖析与实务应用 本部分将系统地解构当前全球范围内最主流的财务报告框架——国际财务报告准则（IFRS）。我们不会止步于标准的列举，而是深入探讨其背后的原理、判断性标准的运用以及在不同司法管辖区实施时产生的实际挑战。 第一章：IFRS的架构与概念框架的演进。 我们将追溯IFRS从IAS到IFRS的演变历程，重点分析国际会计准则理事会（IASB）最新修订的《概念框架》中关于“高质量财务报告”的核心要素。讨论经济实质优先于法律形式的判断如何影响收入确认和资产计量。 第二章：收入确认的复杂性：IFRS 15的实践难题。 收入是企业的生命线，IFRS 15《与客户订立的合同产生的收入》引入的“五步法”在实务中引发了诸多争议。本章将详细剖析包含多重履约义务、可变对价、融资成分和合同成本处理的复杂案例。探讨电信、软件订阅服务以及建筑工程等行业的特殊处理方法，并与原有的收入确认准则进行对比分析。 第三章：金融工具的计量与披露：从IAS 39到IFRS 9的范式转变。 IFRS 9《金融工具》对金融资产的分类、减值模型和套期会计进行了彻底的改革。我们将重点分析“三阶段预期信用损失（ECL）模型”的实施难点，尤其是其对银行、保险及跨国贸易公司的影响。此外，对冲会计的准则更新，如何更真实地反映管理层的风险管理策略，也将进行深入论述。 第四章：租赁会计的统一化：IFRS 16的财务报表重构。 统一的租赁会计（IFRS 16）将几乎所有实质上构成融资租赁的合同资产和负债都移入资产负债表。本章将详细展示此项变革对企业资本结构、杠杆比率（如债务股本比）和关键运营指标（如EBITDAR）的影响。讨论承租人如何选择合适的折现率以及对短期租赁和低价值资产的实务豁免应用。 第五章：非货币性资产的评估与减值：IAS 36与公允价值计量。 探讨无形资产（如商誉、研发成本）的摊销和减值测试。重点分析使用“可回收金额”进行减值测试时的关键假设设置，如现金流预测的合理性与折现率的确定。此外，深入研究IFRS中公允价值层级的应用（Level 1, 2, 3）及其对财务报表波动性的影响。 第二部分：美国通用会计准则（US GAAP）的独特性与比较分析 本部分将聚焦于美国资本市场和监管体系下使用的US GAAP，并将其与IFRS进行高层次的对比，以适应在美上市或与美国公司有大量交易的企业的需求。 第六章：US GAAP下的特定领域挑战：不动产、厂房和设备（PP&E）与折旧。 比较US GAAP（ASC 360）与IFRS在资产评估和处置中的差异。重点分析美国特有的“复合资产”的会计处理，以及在特定行业中允许使用的加速折旧方法。 第七章：商誉与无形资产的减值测试：双重标准的审视。 US GAAP在商誉减值方面采取了“一步法”或“双重测试”的选项，并允许对特定无形资产进行“阻断测试”。本章将对比两种减值模型在操作上的区别，以及它们如何影响企业在收购后的财务报告质量。 第八章：库存的计量与可变现净值（NRV）的审视。 探讨US GAAP（LIFO/FIFO）与IFRS（仅限先进先出或加权平均）在成本流方法上的根本区别。深入分析在通货膨胀或通货紧缩环境下，LIFO选择对企业税负和资产负债表报告的影响。 第九章：递延所得税资产和负债的确认与计量。 详述US GAAP中关于“应纳税/可抵扣”的暂时性差异处理，重点关注所得税准备金（Valuation Allowance）的设立条件和释放机制，这对于判断企业未来盈利能力的连续性至关重要。 第三部分：高级财务分析、披露与监管环境 本部分将分析如何利用严谨的财务报告信息，进行有洞察力的商业决策，并理解当前监管环境对信息透明度的要求。 第十章：综合现金流分析与“质量”评估。 财务报表不仅仅是静态的数字，更是一种动态的语言。本章教授读者如何超越传统的利润表分析，利用现金流量表揭示“隐藏的”经营活动和投资活动，评估“每股收益质量”和“现金流支撑比率”。探讨非现金交易的披露对分析的干扰与补充。 第十一章：关键财务指标的跨准则调整与标准化。 针对投资人关注的核心指标（如ROA, ROE, EBITDA），本章提供了一套详细的方法论，指导分析师如何将IFRS报表数据转换为US GAAP可比口径，反之亦然，以确保在并购和跨境投资中的估值准确性。 第十二章：可持续发展报告（ESG）的整合与财务影响。 随着监管机构对气候相关风险披露（TCFD）和非财务信息的重视，本章探讨了IFRS S1/S2标准对传统财务报告的渗透。分析企业如何计量和披露与ESG相关的资产负债表项目（如碳排放权、绿色债券负债）及其对长期偿付能力的影响。 第十三章：集团合并报表与联营公司投资的复杂性。 深入研究控制权（Control）、共同控制（Joint Control）和重大影响（Significant Influence）的界定标准。重点分析IFRS 10和ASC 810在控制权测试（尤其是在特殊目的实体SPE和复杂股权结构中）的细微差别，以及如何处理股权法核算下的未实现内部损益。 结论：面向未来的财务报告思维。 本书最后总结，在快速变化的全球商业环境中，成功的财务专业人员必须具备跨越准则差异、理解判断性选择、并能前瞻性地整合非财务信息的综合能力。本书提供的正是这种高阶的分析工具箱。

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