内部控制设计、测试与评价 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:经济科学

作者:罗青编

出品人:

页数:375

译者:

出版时间:2007-11

价格:65.00元

装帧:

isbn号码:9787505867000

丛书系列:

图书标签:

A
内部控制
风险管理
合规
审计
财务管理
公司治理
流程优化
控制测试
评价标准
COSO框架

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具体描述

《内部控制设计、测试与评价》主要内容：一、《内部控制设计、测试与评价》的主旨：《内部控制设计、测试与评价》着力推进我国企业由粗放型管理向精细化管理转变，由单一的会计控制向与财务报告相关的内部控制转变，由注重经营增长方式向注重发展质量转变。着力推进会计师事务所针对如下关键点开展内部控制测试与评价：

（一）识别、分析企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主要业务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境等。

（二）了解、判断企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，包括职责确定、机构设置、职能划分、人员配备等决策管理系统；采购、生产、销售、储存、运输等经营系统；会计、统计、审计、计算机信息技术等支持保障系统。

（三）梳理、评估各子系统运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并辨析与每一个关键环节和关键控制点相关的有效的控制措施。

（四）用文字政策、流程图程序、风险控制文件等多种形式将各相关子系统及其业务和事项的风险类型、控制目标、关键控制点、控制措施、控制频率加以规定和说明。

（五）充分考虑手工控制与计算机信息技术控制的特点和差异，不因实行计算机信息技术控制而免除或减少必要的审计程序。

二、《内部控制设计、测试与评价》的使用：由于《内部控制设计、测试与评价》属于研究报告范畴，旨在为会计师事务所提供一种设计、测试及评价的思路，虽然在相当程度上体现了易于理解、便于操作的宗旨，但不能也不可能替代具体项目的实践。应该看到，内部控制在全球范围内还没有一个统一制式的标准可循。内部控制只有扎根于特定的市场环境、特有的经济发展模式、特殊的法律文化背景、特别的企业实践路径，才可能量体裁衣，量身定做，才不会产生南橘北积、南辕北辙的效果。

三、《内部控制设计、测试与评价》的特色：《内部控制设计、测试与评价》是北京注册会计师协会宣传委员会组织开展系列课题研究的标志性成果，一方面体现了北京注册会计师协会关注热点、焦点、难点的敏锐视角；另一方面也表明了有关专家学者协作研究、集中攻关的创新精神。这对于行业协会今后开展为会员服务的专业活动提供了一个良好的范例。

图书简介：深度解析《全球供应链管理与风险应对》第一部分：现代供应链的复杂图景与战略重塑本书旨在为读者构建一个全面、深入的现代全球供应链管理认知框架。在当前地缘政治多变、技术迭代加速的背景下，传统的线性供应链模式已无法适应瞬息万变的商业环境。本书从战略层面入手，详细剖析了全球供应链的当前生态，强调了供应链不再仅仅是物流和采购的职能集合，而是企业核心竞争力的战略支柱。第一章：全球化与逆全球化的张力下的供应链选择本章深入探讨了过去二十年全球化浪潮的演变路径，以及近年来出现的“去风险化”（De-risking）和区域化趋势对供应链布局的根本性影响。我们将分析企业在“效率最大化”与“韧性增强”之间如何进行权衡取舍，并介绍新兴的“近岸外包”（Nearshoring）和“友岸外包”（Friendshoring）战略的具体实施步骤和适用情境。重点讨论了跨国企业如何通过建立“多中心化”的生产基地，降低对单一国家或地区的过度依赖。第二章：供应链可视化与端到端数字孪生数字化转型是重塑供应链效率与透明度的关键。本书详尽介绍了如何构建供应链的“数字孪生体”（Digital Twin）。这不仅包括对库存、在途货物进行实时追踪，更重要的是对需求预测模型、生产排程的动态模拟。我们详细阐述了物联网（IoT）、区块链技术在提升供应链可信度、优化数据流方面的实际应用案例，并对比了不同可视化工具的优劣，指导企业选择最适合自身复杂度的可视化平台。第三章：需求驱动型规划（DDP）与敏捷供应传统的销售与运营规划（S&OP）已显现出滞后性。本章聚焦于面向未来的需求驱动型规划（DDP）。我们解释了如何利用先进的机器学习算法，整合社交媒体情绪、宏观经济指标等非传统数据源，进行超前、高精度的需求预测。随后，内容转向如何将这种预测能力转化为敏捷的供应响应，包括快速切换供应商、调整生产线柔性化等实战技巧。第二部分：供应链韧性、风险管理与危机应对韧性（Resilience）已成为供应链管理的首要目标。本书将大量的篇幅投入到如何识别、量化和缓解供应链中固有的和突发性的风险。第四章：系统性风险识别与量化建模风险管理不再是事后补救，而是需要前瞻性的模型构建。本章引入了“供应链脆弱性指数”（Supply Chain Vulnerability Index, SCVI），该指数综合考量了单一来源依赖度、地理风险因子、合规性壁垒和运输瓶颈等多个维度。我们提供了构建这些指数的量化方法，并介绍了蒙特卡洛模拟在压力测试中的应用，以评估极端事件（如港口关闭、关键原材料短缺）对企业财务和运营的连锁反应。第五章：地缘政治与监管合规的挑战当前，国际贸易政策的频繁变动对供应链构成了严峻的合规挑战。本章详细分析了出口管制（如先进技术出口限制）、制裁清单、以及新兴的环境、社会与治理（ESG）法规对全球采购决策的影响。特别探讨了如何建立一个动态的合规监控系统，确保所有 Tier 1 到 Tier N 供应商都符合国际劳工标准和碳排放目标，避免“漂绿”风险。第六章：中断情景下的危机响应与恢复力当中断发生时，时间就是一切。本章提供了详细的危机管理手册。内容涵盖了： 1. 快速评估与信息隔离：如何在中断初期迅速确定影响范围，并防止信息恐慌蔓延。 2. 替代方案激活：应急供应商库的构建与管理，以及“热切换”（Hot-Swap）合同条款的预设。 3. 库存缓冲策略：计算不同关键物料所需的战略安全库存（Safety Stock），并论证建立“功能性库存池”而非“地域性库存池”的优势。第三部分：可持续性与循环经济下的供应链创新未来的供应链必须是绿色的、负责任的。本书探讨了如何将可持续发展目标（SDGs）深度融入供应链设计的每一个环节。第七章：循环供应链设计与逆向物流优化循环经济要求企业从“提取-制造-丢弃”的线性模式转向“再利用-修复-回收”的闭环模式。本章重点解析了逆向物流（Reverse Logistics）的复杂性，包括产品退货、翻新、零部件拆解和高价值材料回收的最佳实践。我们介绍了一种基于产品生命周期评估（LCA）的供应链重构方法，用于最小化全生命周期的碳足迹。第八章：供应商关系管理与社会责任（CSR）的深化不再是简单的价格谈判，现代供应商管理是建立战略伙伴关系。本章深入讲解了如何对供应商进行可持续性绩效审计，并利用联合创新项目来共同开发更环保的材料或更节能的生产工艺。重点讨论了如何使用第三方审计工具和区块链技术，确保原材料的来源（如矿物、木材）符合“无冲突”和“可持续采购”的标准。第九章：供应链金融与风险共担机制供应链的韧性不仅依赖于实物流动，也依赖于资金流的稳定。本章探讨了如何利用供应链金融工具（如应付账款融资、动态贴现）来稳定中小供应商的现金流，尤其是在经济不确定时期。我们分析了如何通过风险共担机制（Risk-Sharing Agreements）与核心供应商签订长期协议，共同承担部分需求波动或原材料价格上涨的风险，从而增强整个生态系统的稳定性。本书集合了全球顶尖供应链专家的理论研究和跨国企业的实战经验，为企业高管、供应链专业人士以及政策制定者提供了一份应对未来挑战的权威指南。它不仅关注效率，更强调在不确定性中构建持久的竞争优势。