內部控製設計、測試與評價在線電子書 pdf 下載 txt下載 epub 下載 mobi 下載 2024

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羅青編作者

經濟科學

譯者

2007-11 出版日期

375 頁數

65.00元價格

叢書系列

9787505867000 圖書編碼

內部控製設計、測試與評價在線電子書圖書標籤: A

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發表於2024-12-23

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內部控製設計、測試與評價在線電子書用戶評價

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內部控製設計、測試與評價在線電子書著者簡介

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內部控製設計、測試與評價在線電子書圖書描述

《內部控製設計、測試與評價》主要內容：一、《內部控製設計、測試與評價》的主旨：《內部控製設計、測試與評價》著力推進我國企業由粗放型管理嚮精細化管理轉變，由單一的會計控製嚮與財務報告相關的內部控製轉變，由注重經營增長方式嚮注重發展質量轉變。著力推進會計師事務所針對如下關鍵點開展內部控製測試與評價：

（一）識彆、分析企業的組織體係、機構設置、營業範圍、經營方式、主要業務、營運情況、管理水平、員工情況、財務狀況、經營成果以及所處的外部環境等。

（二）瞭解、判斷企業經營管理狀況和內部控製要求的相關子係統，包括職責確定、機構設置、職能劃分、人員配備等決策管理係統；采購、生産、銷售、儲存、運輸等經營係統；會計、統計、審計、計算機信息技術等支持保障係統。

（三）梳理、評估各子係統運行過程中的主要風險、關鍵環節和關鍵控製點，並辨析與每一個關鍵環節和關鍵控製點相關的有效的控製措施。

（四）用文字政策、流程圖程序、風險控製文件等多種形式將各相關子係統及其業務和事項的風險類型、控製目標、關鍵控製點、控製措施、控製頻率加以規定和說明。

（五）充分考慮手工控製與計算機信息技術控製的特點和差異，不因實行計算機信息技術控製而免除或減少必要的審計程序。

二、《內部控製設計、測試與評價》的使用：由於《內部控製設計、測試與評價》屬於研究報告範疇，旨在為會計師事務所提供一種設計、測試及評價的思路，雖然在相當程度上體現瞭易於理解、便於操作的宗旨，但不能也不可能替代具體項目的實踐。應該看到，內部控製在全球範圍內還沒有一個統一製式的標準可循。內部控製隻有紮根於特定的市場環境、特有的經濟發展模式、特殊的法律文化背景、特彆的企業實踐路徑，纔可能量體裁衣，量身定做，纔不會産生南橘北積、南轅北轍的效果。

三、《內部控製設計、測試與評價》的特色：《內部控製設計、測試與評價》是北京注冊會計師協會宣傳委員會組織開展係列課題研究的標誌性成果，一方麵體現瞭北京注冊會計師協會關注熱點、焦點、難點的敏銳視角；另一方麵也錶明瞭有關專傢學者協作研究、集中攻關的創新精神。這對於行業協會今後開展為會員服務的專業活動提供瞭一個良好的範例。

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