內部控製設計、測試與評價 pdf epub mobi txt 電子書下載2026

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出版者:經濟科學

作者:羅青編

出品人:

頁數:375

译者:

出版時間:2007-11

價格:65.00元

裝幀:

isbn號碼:9787505867000

叢書系列:

圖書標籤:

A
內部控製
風險管理
閤規
審計
財務管理
公司治理
流程優化
控製測試
評價標準
COSO框架

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具體描述

《內部控製設計、測試與評價》主要內容：一、《內部控製設計、測試與評價》的主旨：《內部控製設計、測試與評價》著力推進我國企業由粗放型管理嚮精細化管理轉變，由單一的會計控製嚮與財務報告相關的內部控製轉變，由注重經營增長方式嚮注重發展質量轉變。著力推進會計師事務所針對如下關鍵點開展內部控製測試與評價：

（一）識彆、分析企業的組織體係、機構設置、營業範圍、經營方式、主要業務、營運情況、管理水平、員工情況、財務狀況、經營成果以及所處的外部環境等。

（二）瞭解、判斷企業經營管理狀況和內部控製要求的相關子係統，包括職責確定、機構設置、職能劃分、人員配備等決策管理係統；采購、生産、銷售、儲存、運輸等經營係統；會計、統計、審計、計算機信息技術等支持保障係統。

（三）梳理、評估各子係統運行過程中的主要風險、關鍵環節和關鍵控製點，並辨析與每一個關鍵環節和關鍵控製點相關的有效的控製措施。

（四）用文字政策、流程圖程序、風險控製文件等多種形式將各相關子係統及其業務和事項的風險類型、控製目標、關鍵控製點、控製措施、控製頻率加以規定和說明。

（五）充分考慮手工控製與計算機信息技術控製的特點和差異，不因實行計算機信息技術控製而免除或減少必要的審計程序。

二、《內部控製設計、測試與評價》的使用：由於《內部控製設計、測試與評價》屬於研究報告範疇，旨在為會計師事務所提供一種設計、測試及評價的思路，雖然在相當程度上體現瞭易於理解、便於操作的宗旨，但不能也不可能替代具體項目的實踐。應該看到，內部控製在全球範圍內還沒有一個統一製式的標準可循。內部控製隻有紮根於特定的市場環境、特有的經濟發展模式、特殊的法律文化背景、特彆的企業實踐路徑，纔可能量體裁衣，量身定做，纔不會産生南橘北積、南轅北轍的效果。

三、《內部控製設計、測試與評價》的特色：《內部控製設計、測試與評價》是北京注冊會計師協會宣傳委員會組織開展係列課題研究的標誌性成果，一方麵體現瞭北京注冊會計師協會關注熱點、焦點、難點的敏銳視角；另一方麵也錶明瞭有關專傢學者協作研究、集中攻關的創新精神。這對於行業協會今後開展為會員服務的專業活動提供瞭一個良好的範例。

圖書簡介：深度解析《全球供應鏈管理與風險應對》第一部分：現代供應鏈的復雜圖景與戰略重塑本書旨在為讀者構建一個全麵、深入的現代全球供應鏈管理認知框架。在當前地緣政治多變、技術迭代加速的背景下，傳統的綫性供應鏈模式已無法適應瞬息萬變的商業環境。本書從戰略層麵入手，詳細剖析瞭全球供應鏈的當前生態，強調瞭供應鏈不再僅僅是物流和采購的職能集閤，而是企業核心競爭力的戰略支柱。第一章：全球化與逆全球化的張力下的供應鏈選擇本章深入探討瞭過去二十年全球化浪潮的演變路徑，以及近年來齣現的“去風險化”（De-risking）和區域化趨勢對供應鏈布局的根本性影響。我們將分析企業在“效率最大化”與“韌性增強”之間如何進行權衡取捨，並介紹新興的“近岸外包”（Nearshoring）和“友岸外包”（Friendshoring）戰略的具體實施步驟和適用情境。重點討論瞭跨國企業如何通過建立“多中心化”的生産基地，降低對單一國傢或地區的過度依賴。第二章：供應鏈可視化與端到端數字孿生數字化轉型是重塑供應鏈效率與透明度的關鍵。本書詳盡介紹瞭如何構建供應鏈的“數字孿生體”（Digital Twin）。這不僅包括對庫存、在途貨物進行實時追蹤，更重要的是對需求預測模型、生産排程的動態模擬。我們詳細闡述瞭物聯網（IoT）、區塊鏈技術在提升供應鏈可信度、優化數據流方麵的實際應用案例，並對比瞭不同可視化工具的優劣，指導企業選擇最適閤自身復雜度的可視化平颱。第三章：需求驅動型規劃（DDP）與敏捷供應傳統的銷售與運營規劃（S&OP）已顯現齣滯後性。本章聚焦於麵嚮未來的需求驅動型規劃（DDP）。我們解釋瞭如何利用先進的機器學習算法，整閤社交媒體情緒、宏觀經濟指標等非傳統數據源，進行超前、高精度的需求預測。隨後，內容轉嚮如何將這種預測能力轉化為敏捷的供應響應，包括快速切換供應商、調整生産綫柔性化等實戰技巧。第二部分：供應鏈韌性、風險管理與危機應對韌性（Resilience）已成為供應鏈管理的首要目標。本書將大量的篇幅投入到如何識彆、量化和緩解供應鏈中固有的和突發性的風險。第四章：係統性風險識彆與量化建模風險管理不再是事後補救，而是需要前瞻性的模型構建。本章引入瞭“供應鏈脆弱性指數”（Supply Chain Vulnerability Index, SCVI），該指數綜閤考量瞭單一來源依賴度、地理風險因子、閤規性壁壘和運輸瓶頸等多個維度。我們提供瞭構建這些指數的量化方法，並介紹瞭濛特卡洛模擬在壓力測試中的應用，以評估極端事件（如港口關閉、關鍵原材料短缺）對企業財務和運營的連鎖反應。第五章：地緣政治與監管閤規的挑戰當前，國際貿易政策的頻繁變動對供應鏈構成瞭嚴峻的閤規挑戰。本章詳細分析瞭齣口管製（如先進技術齣口限製）、製裁清單、以及新興的環境、社會與治理（ESG）法規對全球采購決策的影響。特彆探討瞭如何建立一個動態的閤規監控係統，確保所有 Tier 1 到 Tier N 供應商都符閤國際勞工標準和碳排放目標，避免“漂綠”風險。第六章：中斷情景下的危機響應與恢復力當中斷發生時，時間就是一切。本章提供瞭詳細的危機管理手冊。內容涵蓋瞭： 1. 快速評估與信息隔離：如何在中斷初期迅速確定影響範圍，並防止信息恐慌蔓延。 2. 替代方案激活：應急供應商庫的構建與管理，以及“熱切換”（Hot-Swap）閤同條款的預設。 3. 庫存緩衝策略：計算不同關鍵物料所需的戰略安全庫存（Safety Stock），並論證建立“功能性庫存池”而非“地域性庫存池”的優勢。第三部分：可持續性與循環經濟下的供應鏈創新未來的供應鏈必須是綠色的、負責任的。本書探討瞭如何將可持續發展目標（SDGs）深度融入供應鏈設計的每一個環節。第七章：循環供應鏈設計與逆嚮物流優化循環經濟要求企業從“提取-製造-丟棄”的綫性模式轉嚮“再利用-修復-迴收”的閉環模式。本章重點解析瞭逆嚮物流（Reverse Logistics）的復雜性，包括産品退貨、翻新、零部件拆解和高價值材料迴收的最佳實踐。我們介紹瞭一種基於産品生命周期評估（LCA）的供應鏈重構方法，用於最小化全生命周期的碳足跡。第八章：供應商關係管理與社會責任（CSR）的深化不再是簡單的價格談判，現代供應商管理是建立戰略夥伴關係。本章深入講解瞭如何對供應商進行可持續性績效審計，並利用聯閤創新項目來共同開發更環保的材料或更節能的生産工藝。重點討論瞭如何使用第三方審計工具和區塊鏈技術，確保原材料的來源（如礦物、木材）符閤“無衝突”和“可持續采購”的標準。第九章：供應鏈金融與風險共擔機製供應鏈的韌性不僅依賴於實物流動，也依賴於資金流的穩定。本章探討瞭如何利用供應鏈金融工具（如應付賬款融資、動態貼現）來穩定中小供應商的現金流，尤其是在經濟不確定時期。我們分析瞭如何通過風險共擔機製（Risk-Sharing Agreements）與核心供應商簽訂長期協議，共同承擔部分需求波動或原材料價格上漲的風險，從而增強整個生態係統的穩定性。本書集閤瞭全球頂尖供應鏈專傢的理論研究和跨國企業的實戰經驗，為企業高管、供應鏈專業人士以及政策製定者提供瞭一份應對未來挑戰的權威指南。它不僅關注效率，更強調在不確定性中構建持久的競爭優勢。