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出版者:

作者:宋世杰,廖永安

出品人:

页数:386

译者:

出版时间:2008-2

价格:45.00元

装帧:

isbn号码:9787543851603

丛书系列:

图书标签:

• 证据
• 证据法
• 法学
• 诉讼
• 法律
• 法庭
• 刑事诉讼
• 民事诉讼
• 司法
• 鉴定

好的，这是一本关于《税法原理与实务：中国税制解析》的图书简介，旨在全面深入地剖析中国现行税法的理论基础、核心制度及其在实际操作中的应用。 《税法原理与实务：中国税制解析》图书简介 【定位与目标读者】 本书是一部集理论深度、制度广度与实务操作性于一体的专业税法著作。它不仅是法学、财税学专业本科生、研究生学习中国税法体系的权威教材，更是税务师、注册会计师、企业财务与法务人员、税务稽查人员以及所有关注国家财政金融政策的专业人士不可或缺的案头工具书。 本书的编写基于对《中华人民共和国税收征收管理法》及现行各项实体税法的最新修订和司法解释的精确把握，旨在构建一个完整、清晰、可操作的中国税法知识体系。 【核心内容架构】 全书分为四大板块，共计二十二章，层次分明，逻辑严谨： 第一部分：税法总论——理论基石与制度框架（约占全书20%） 本部分首先厘清了税收的本质、职能及其在现代国家治理中的地位，为理解后续具体税种的规定奠定理论基础。 第一章：税法的概念与特征： 探讨税法在法律体系中的地位，界定其公法属性与私法干预的边界，分析税法与其他经济法（如财政法、会计法）的交叉与区别。 第二章：税收法定原则的当代价值： 深入剖析“法无明文规定不征税”的内涵，探讨其在中国特色社会主义法律体系中的具体体现，包括授权立法、地方税权与中央税权的划分机制。 第三章：税收法律关系与纳税主体： 详细界定税收法律关系的主体（征税机关与纳税人/扣缴义务人），分析特殊主体（如外籍人士、非居民企业）的界定标准和法律责任。 第四章：税收法律事实与税基的确定： 阐述产生纳税义务的法律事实（应税行为）和确定税额的基础（税目、计税依据），重点解析了交易发生时间点的认定规则。 第二部分：实体税法体系——核心税种的精要解析（约占全书50%） 本部分是本书的重中之重，系统、逐一地解析了中国当前最重要的六大实体税种，每一个税种都按照“立法目的—计税依据—税率结构—抵扣与减免—纳税申报”的逻辑展开。 第五章：增值税（VAT）的深度透视： 详细区分一般计税法与简易计税法下的链条分析，重点解析进项税额的勾选、专票与普票的法律效力，以及跨境服务和不动产业务的特殊处理。 第六章：企业所得税（CIT）的综合管理： 深入分析居民企业与非居民企业的认定标准，重点解析了收入确认的时点、成本费用的可扣除性限制（如广告费、业务招待费的比例限制），并专题讨论了研发费用加计扣除政策的执行细则。 第七章：个人所得税（PIT）的综合与分类结合： 重点剖析年度汇算清缴制度下的综合所得计算逻辑，详细阐述了工资薪金、劳务报酬、特许权使用费的界定，并对股权激励、高新技术人才所得的税收优惠政策进行了归纳。 第八章：财产行为税系列： 整合契税、房产税（虽然暂未全面开征，但分析了立法动向）、印花税的适用范围，尤其关注了股权转让、资产划转中的税收筹划空间与税务风险。 第九章：资源税与环境保护税： 探讨自然资源开发的税收调控功能，分析了环保税的污染物当量核算方法与减免条件，强调了其环境治理目标导向。 第十章：消费税与关税的特殊作用： 解析消费税在特定商品上的调节作用，以及关税在国际贸易中的法律地位和反倾销、反补贴税的启动机制。 第三部分：税收征管法——权力运行与救济程序（约占全书20%） 本部分侧重于程序法和行政执行，关注税收权力如何落地，以及纳税人权利如何得到保障。 第十一章：税务行政法律关系： 分析税务机关的权限来源与边界，明确税收强制执行的法定程序，包括税务检查（稽查）、信息比对和税务约谈的法律定位。 第十二章：税收保全与强制执行： 详细阐述税务机关采取财产保全措施的严格条件，分析强制执行的法定流程，特别是对银行存款和货物查封的程序要求。 第十三章：税收法律责任与行政复议： 归纳纳税人、扣缴义务人未履行义务应承担的行政责任（罚款），并系统讲解了对税务处理决定不服时，如何提起行政复议和行政诉讼的法定路径。 第十四章：税务稽查与特别程序： 聚焦反避税调查、同期资料管理以及大企业国际税收管理的相关规定，强调了转让定价同期资料的准备义务和法律后果。 第四部分：前沿专题与实务难点（约占全书10%） 本部分关注税法实践中的热点和前沿课题，为读者提供前瞻性的视野。 第十五章：税收协定与国际重复征税： 讲解中国对外签订的税收协定（DTA）的基本结构，重点解读居民企业认定、常设机构认定及股息、利息、特许权使用费的优惠税率的实际运用。 第十六章：税收争议解决机制的比较： 对比行政复议、行政诉讼、特别纳税调整复议等多元化争议解决渠道的优劣与适用时机。 第十七章：数字经济下的税收挑战： 探讨平台经济、数字服务税等新业态对传统税法架构的冲击，以及国际社会（如OECD/BEPS项目）的应对策略。 【本书特色与创新点】 1. 立法精神与实务操作的深度融合： 本书不仅描述“法律规定了什么”，更深入分析“为什么这样规定”以及“在实务中如何操作”，大量结合最高人民法院和国家税务总局的最新司法文件及批复案例进行佐证。 2. 体系化与图表化呈现： 针对复杂的税率结构和抵扣链条，本书大量采用流程图、对比表格和清单形式，帮助读者快速掌握复杂制度的关键节点，尤其有利于跨专业学习者消化吸收。 3. 风险警示机制： 在讲解每一个核心税种的特殊条款时，均设置“税务风险提示”专栏，明确指出企业在特定行为下可能面临的税务稽查风险点和补税、滞纳金风险。 4. 紧跟最新政策动态： 本书的修订版完全涵盖了近三年内关于增值税留抵退税、企业所得税延期纳税调整、个人所得税专项附加扣除优化等重大改革措施，确保内容的实时性和权威性。 《税法原理与实务：中国税制解析》将以其严谨的学术态度和极强的操作指导性，成为读者解析中国税收法律迷宫的最佳导航图。

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