具体描述
《CRS政策解读和法理分析》首先从全球税务信息透明化历程角度出发分析CRS制定及实施的背景；其次根据OECD所发布的文件，详细论述尽职调查程序等；再次分别从理论和案例角度出发分析CRS的实施对于境外配资的中国税务居民以及多重税务居民的影响、反规避措施；然后论述中国的CRS实施情况；最后从理论以及实践角度出发，就CRS完善提出建设性意见并分析全球税务信息透明的趋势。
作者简介
史正权，武汉大学金融学博士，宽善家族办公室创始人，湖北宽善律师事务所主任律师，独立投资人。具有法律与金融双重教育背景。在金融市场监管、项目融资、公司贷款、基金融资、证券化、不良资产处置与运营等领域拥有综合解决能力。曾发表多篇学术论文，对金融及资本市场的业务创新、产品创新等有深入研究。创立华中区域首家家族办公室，对海外家族信托、私益基金会的设立、运营管理、税务筹划等拥有丰富经验，对海外金融资产投资策略以及固定资产投资策略拥有独到见解，以独立投资人身份完成在能源贸易、医药、健康管理、财富管理、互联网等领域投资，累计投资已逾十亿元人民币，可应用法律、财务会计、投融资工具对企业和个人提供综合化解决方案。
目录信息
第一章CRS实施背景
一、单边行动
二、双边行动
三、多边行动
（一）BEPS行动计划（税基侵蚀和利润转移项目）
（二）《多边税收征管互助公约》
（三）金融账户涉税信息自动交换
第二章CRS运行机制及实施的法律基础
一、CRS（Common Reporting Standard）简介
（一）FATCA与自动信息交换
（二）自动信息交换标准的统一
二、CRS运行具体过程简介
（一）CRS运行具体过程
（二）CRS涉税信息交换基于双边基础
三、CRS实施的法律基础
（一）Model CAA（Competent Authority Agreement）
（二）Multilateral Model CAA
（三）欧盟指令
（四）第三国与欧盟签署欧盟协议
第三章CRS下通常报告要求
一、具有申报义务的金融机构（Reporting Financial Institution）
（一）托管机构（Custodial Institution）
（二）存款机构（Depository Institution）
（三）投资实体（Investment Entity）
（四）特定保险机构（Specified Insurance Company）
二、无申报义务的金融机构
三、金融账户（Financial Account）
（一）存款账户（Depository Accounts）
（二）托管账户（Custodial Accounts）
（三）特定投资实体中的股权或债权利益（Equity and Debt Interest in Certain Investment Entities）
（四）具有现金价值的保险合同（Cash Value Insurance Contracts）
（五）年金合同（Annuity Contracts）
（六）小结
（七）其他
四、豁免账户
（一）退休金账户或养老账户
（二）托管账户
（三）因存储客户多付款项而存在的存款账户
（四）不活跃账户（休眠账户）
（五）特定保险机构的豁免账户
五、申报对象
六、实际控制人
（一）CRS项下实际控制人的概念
（二）实际控制人的识别
（三）FATF指引中有关实际控制人的规定
（四）信托的实际控制人与账户持有人
（五）无记名股票
七、CRS项下实体
（一）积极非金融机构（Active Nonfinancial Entity）
（二）消极非金融机构（Passive Nonfinancial Entity）
八、申报账户（Reportable Account）
（一）申报账户的分类
（二）申报账户之测试
第四章CRS下具有申报义务的金融机构之尽职调查
一、存量个人账户尽职调查程序
（一）存量个人低净值账户
（二）存量个人高净值账户
二、新建个人账户尽职调查程序
（一）自我证明
（二）合理性测试
（三）“有理由知道”之限制
三、存量机构账户尽职调查程序
（一）存量机构账户的尽职调查流程
（二）对存量机构账户的实际控制人的尽职调查
四、新建机构账户尽职调查程序
（一）新建机构账户尽职调查程序
（二）新建机构账户实际控制人的尽职调查程序
第五章CRS下申报内容及其他
一、CRS下申报内容
（一）账户持有人基本信息
（二）账户号码
（三）具有申报义务的金融机构信息
（四）账户结余或价值
二、其他
（一）保密与数据保护
（二）CRS信息交换
（三）全球税收透明度与信息交换论坛之同行评议
第六章CRS对中国税收居民的影响
一、中国税收居民的认定标准及纳税义务
（一）中国个人税收居民的认定标准
（二）中国企业税收居民的认定标准
二、CRS对中国税收居民境外存量金融账户的影响
（一）CRS对中国个人税收居民境外存量金融账户的影响
（二）CRS对中国企业税收居民境外存量金融账户的影响
三、CRS对中国税收居民境外新建金融账户的影响
（一）CRS对中国个人税收居民境外新建金融账户的影响
（二）CRS对中国企业税收居民境外新建金融账户的影响
第七章CRS对双重税收居民的影响
一、税收居民的判定标准
（一）自然人税收居民的判定标准
（二）实体税收居民的判定标准
二、国际双重税收居民身份
三、CRS对双重税收居民的影响
（一）AEOI标准下之税收辖区
（二）举例
第八章CRS项下规避与反规避措施分析
一、CRS项下的反规避规则
（一）将金融账户开设在非CRS参与辖区
（二）操控年末账户余额
（三）利用符合条件的信用卡发卡机构
（四）金融机构漏记账户持有人信息
二、实际变换税收居民身份
三、持有其他低税或免税国护照
（一）护照移民项目简介
（二）持有其他低税/免税国护照对存量个人账户的影响
（三）持有低税/免税国护照对新建个人账户的作用
（四）小结
四、其他规避措施分析
（一）信托任意受益人账户信息的选择性申报
（二）股权权益转换为“债权权益”
（三）金融机构混淆居住地址与税务地址
（四）转换资产形式
五、OECD反规避规则的发展
(一)OECD 设立揭发规避CRS实施平台
（二）OECD披露中国香港地区职业退休计划规避措施
（三）《强制披露规则——解决规避CRS安排与离岸架构》（草案）
第九章CRS项下资产保障措施分析
一、设立信托之策略分析
（一）信托简介
（二）信托被识别为有申报义务的金融机构
（三）信托被识别为无申报义务的金融机构
（四）信托被识别为消极非金融机构
（五）信托之受托人为自然人
（六）在非CRS参与辖区设立信托
（七）不可撤销信托之委托人账户信息的申报
二、设立私益基金会之策略分析
（一）私益基金会简介
（二）在CRS参与辖区设立私益基金会
第十章中国香港地区、台湾地区及大陆CRS的实施
一、中国香港地区CRS的实施
（一）中国香港地区CRS实施的法律基础
（二）中国香港地区CRS的进展
二、中国台湾地区CRS的实施
（一）中国台湾地区CRS的实施进程
（二）中国台湾地区CRS采用双边模式
（三）中国台湾地区与大陆之间的税收信息交换
三、中国CRS实施
（一）中国CRS实施进程
（二）中国CRS项下的金融机构概念
（三）非居民账户
（四）中国反洗钱及了解你的客户程序
（五）CRS项下由国内法自行规定事项
（六）尽职调查例证
（七）中国CRS执行有待完善的内容
第十一章全球税务信息透明的趋势
一、国际税收信息交换规则的发展趋势
（一）实现国际税收信息透明符合国际社会共同利益
（二）国际税收信息交换规则的未来发展
二、国内税收信息交换法律体系发展趋势
（一）国内法是实现税收信息交换的关键
（二）中国税收信息交换规则的新发展
三、推动国际税收法治和国内税收法治的良性互动
第十二章结语
参考文献
附录一：《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
附录二：《多边税收征管互助公约》
附录三：《金融账户（涉税）信息报告与尽职调查的统一标准》（中文译稿）
附录四：FATCA与CRS对比（中文译稿）
附录五：CRS常见问答（英文版）
附录六：《CRS执行手册》（英文版）
附录七：自我证明表格
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读后感
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用户评价
我一直认为，理解一项法律政策，就是要走进其“背后”的世界，去探寻其“根源”所在。《CRS政策解读和法理分析》的书名，正好满足了我这种探索的渴望。它承诺不仅仅是“解读”政策的表象，更要深入到“法理”的层面，去分析其“为什么”会这样，其“合法性”和“合理性”在哪里。这种深入的分析，对于真正理解CRS的本质，以及它为何能够在全球范围内得到广泛推行，无疑具有至关重要的意义。我期待这本书能够帮助我建立起一套完整的CRS认知体系。
评分我之所以选择购买这本书，很大程度上是因为市面上关于CRS的信息参差不齐，许多文章仅仅停留在表面，解释CRS“是什么”，但对于其背后复杂的法理分析却鲜有涉及。尤其是对于普通投资者而言，更需要了解CRS对自身财富管理可能产生的影响，以及相关的法律风险和合规要求。我希望通过阅读这本书，能够获得更系统、更权威的解读，了解CRS的演变过程，其在全球范围内的实施情况，以及对不同国家和地区税收管辖权带来的改变。更重要的是，我希望能够理解，在CRS的框架下，个人和机构在信息申报和税务合规方面应该承担的责任。
评分我一直认为，任何一项政策的生命力，不仅在于其初衷的合理性，更在于其法律框架的稳固性和适应性。《CRS政策解读和法理分析》的书名，恰恰点明了这一点。政策的解读，是告诉我们“是什么”和“怎么做”，而法理分析，则是让我们理解“为什么”和“基于什么”。这两者相辅相成，缺一不可。我相信，一本好的政策解读，应该能够帮助读者建立起对政策的全面认知，而一本优秀的法理分析，则能让读者深刻理解政策背后的逻辑和价值。我期待这本书能在这两个方面都给我带来惊喜。
评分在翻阅这本书的目录时，我被其中一些章节的标题深深吸引。例如，那些涉及“CRS与国家主权”、“CRS的合宪性审查”以及“CRS实施中的法律挑战”等章节，无疑触及了CRS政策最核心、也最容易引发争议的层面。我非常好奇，在法律的框架下，CRS是如何平衡国家税收主权与信息共享的国际合作的？它是否会与某些国家的宪法原则存在潜在的冲突？在实际操作中，又会遇到哪些棘手的法律难题？这本书似乎承诺将这些深层次的问题一一剖析，这对于我理解CRS的“深度”至关重要。
评分从个人的角度出发，CRS政策的实施，无疑对跨境财富管理和个人税务规划带来了深远的影响。我希望通过阅读《CRS政策解读和法理分析》，能够更清晰地认识到CRS对我个人财务安排可能产生的具体影响。例如，我的海外资产信息会被如何收集和申报？这是否会涉及到我的个人隐私？相关的法律规定是如何保障我的合法权益的？理解这些问题，不仅是为了避免潜在的法律风险，更是为了能够更有效地进行长期的财务规划，确保我的资产配置能够更符合未来的法律和税务环境。
评分在我看来，一本优秀的政策解读书籍，应该能够清晰地阐述政策的“是什么”，并对其“为何”有深入的解释，而《CRS政策解读和法理分析》的书名，恰恰点明了这一点。我希望它能用一种易于理解的方式，向我解释CRS的核心概念、申报流程、信息交换的机制，以及这些规定背后所依据的法律原则和国际惯例。对于我这样的普通读者来说，能够清晰地理解这些内容，是进一步探讨其法理意义的基础。这本书能否成功地架起政策与法理之间的桥梁，是我最期待的部分。
评分作为一名对社会发展和国际事务保持关注的读者，CRS的出现，标志着全球税收治理进入了一个新的时代。它代表着国际社会在打击跨国逃税漏税方面的一次重要协同努力。我期待这本书能够从更宏观的视角，阐述CRS在全球税收公平和透明化进程中所扮演的角色，以及它如何与其他国际税收规则和协定相互作用。这本书的法理分析部分，或许能揭示出CRS在国际法层面上的基础，以及它如何改变了国家之间税收信息交换的法律格局，这是我非常感兴趣的一点。
评分作为一名对CRS（共同申报准则）政策一直充满好奇心的普通读者，当我第一次看到《CRS政策解读和法理分析》这本书名时，内心就涌起一股强烈的求知欲。尽管我对法律条文的理解能力有限，但书籍的标题暗示了它将以一种深入浅出的方式，将复杂的CRS政策与背后的法律逻辑相结合，这正是我所需要的。我一直觉得，理解一项政策，仅仅知道它“是什么”是不够的，更重要的是要明白它“为什么”会这样制定，它的“法律基础”在哪里。CRS作为一项具有全球影响力的金融信息交换标准，其背后必然牵扯到国际税收协定、国内立法、数据隐私保护等诸多法律层面的考量。我期待这本书能够为我揭开这些神秘的面纱，让我从更宏观、更根本的视角来审视CRS。
评分这本书的装帧设计给我留下了深刻的印象。封面上简洁而有力的字体，配以一种沉静而专业的色调，仿佛在无声地诉说着它内在的严谨与深度。我尤其欣赏的是，它并没有采用那些花哨的、吸引眼球的商业化设计，而是回归到书籍本身的质感。这种对细节的重视，让我对其内容的专业性充满了信心。作为一名非法律专业背景的读者，我常常会在阅读专业书籍时感到力不从心，很多时候是因为作者的语言过于学术化，充斥着我无法理解的专业术语。我希望《CRS政策解读和法理分析》能够打破这一壁垒，用一种更加平易近人的语言，引导我一步步走进CRS的法律世界。
评分在选择阅读材料时，我非常看重作者的专业背景和学术声誉。《CRS政策解读和法理分析》的作者，我相信一定是对此领域有着深刻研究的专家。我期待他们能够运用严谨的学术方法，结合最新的法律动态和案例，为读者呈现一幅清晰而全面的CRS图景。一本好的法律书籍，不应仅仅是法律条文的堆砌，更应是作者对法律精神的深刻洞察和对政策演变的独到见解。我希望这本书能够展现出作者在CRS领域的专业深度和思想高度。
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