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出版者:

作者:辛金国 编

出品人:

页数:356

译者:

出版时间:2008-6

价格:39.00元

装帧:

isbn号码:9787030217455

丛书系列:

图书标签:

• 审计学
• 审计
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 职业教育
• 教材

深入剖析现代企业风险与治理：《风险管理与内部控制实务》 本书导言：驾驭复杂环境下的生存与发展之道 在当今快速变化的商业环境中，企业面临的风险日益复杂和多元化。从全球供应链的中断，到网络安全威胁的升级，再到日益严格的监管要求和不断演变的消费者行为，每一个不确定因素都可能对企业的生存和持续发展构成严峻挑战。《风险管理与内部控制实务》正是在这样的时代背景下应运而生的一部力作。本书并非对既有会计准则或传统审计方法的简单重复，而是聚焦于现代企业如何系统性地识别、评估、应对和监控其面临的各类风险，并通过建立强健的内部控制体系来保障战略目标的实现。 本书深度结合了国际最佳实践（如COSO框架的最新发展）与中国本土的监管环境和企业特点，旨在为企业管理者、风险官、内部控制人员以及关注公司治理的专业人士提供一套全面、实用的操作指南和理论支撑。我们相信，有效的风险管理和严密的内部控制不再是合规的负担，而是企业提升核心竞争力的战略工具。 --- 第一部分：风险管理新范式——从被动响应到主动塑造 第一章：现代风险管理体系的基石与演进 本章首先界定了“风险”在当代商业语境下的内涵——它不仅是潜在的损失，更是未被充分利用的机会。我们将追溯风险管理理论的发展脉络，重点剖析当前主流的企业风险管理（ERM）框架如何超越传统的“保险”或“合规”范畴，上升到战略决策层面。 风险的战略定位： 如何将风险偏好（Risk Appetite）融入企业愿景和使命的制定过程。 利益相关者期望管理： 风险管理不再仅对股东负责，而是需要平衡董事会、监管机构、客户和社会的多元化期望。 不确定性与机遇的辩证关系： 探讨如何在系统性地规避下行风险的同时，识别和把握那些需要承担适度风险才能抓住的增长机遇。 第二章：风险识别与评估的量化与定性工具箱 有效的风险管理始于准确的识别。本章摒弃了流于表面的清单式检查，转而深入探讨一系列精密的识别与评估技术。 情景分析与压力测试： 重点介绍如何构建极端但可能发生的情景（如“黑天鹅”事件），并对企业财务韧性和运营连续性进行量化压力测试。 跨部门风险矩阵构建： 强调风险的关联性，特别是在数字化转型中，技术风险如何迅速传导至运营、财务和声誉风险。 基于数据的风险建模： 引入大数据分析、文本挖掘等技术，从非结构化数据中提取早期风险信号，实现风险管理的预测性。 第三章：风险应对策略的精细化选择 风险评估完成后，关键在于制定个性化的应对措施。本书系统梳理了风险应对的四大策略（规避、接受、转移、减轻），并针对不同风险类型提供了实战建议。 风险转移机制的优化： 不仅限于传统保险，还深入探讨了金融衍生工具、合同条款设计、以及供应链合作协议在风险分担中的作用。 弹性与恢复力（Resilience）的构建： 讨论如何设计“韧性”组织结构，确保在风险事件发生后，企业能够快速恢复核心业务功能，这超越了传统的业务连续性计划（BCP）。 投资回报率（ROI）评估风险管理活动： 如何科学衡量投入的风险控制成本与预期的损失减少之间的关系。 --- 第二部分：内部控制体系的重塑与效能提升 第四章：内部控制的原理、框架与整合 内部控制是风险管理的执行层和保障机制。本章以COSO 2013 框架为核心，讲解其五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）如何协同工作。 控制环境的文化塑造： 强调“人”在内控中的决定性作用，探讨董事会和高管层如何通过道德导向和问责机制来固化控制文化。 控制的“设计”与“运行”有效性： 区分控制设计的合理性与控制运行的有效性，并提供评估这两者有效性的具体方法论。 内控的“嵌入式”设计： 如何将控制点自然融入业务流程（如ERP系统配置、自动化流程），避免控制成为业务流程的“附加负担”。 第五章：关键控制活动的实操指南 本章深入到具体的业务流程，提供针对性强的控制点设计与测试方法。 财务报告控制： 重点关注收入确认、资产减值、或有负债披露等高风险领域的控制要求，以及如何应对复杂会计准则带来的挑战。 信息系统通用控制（ITGC）与应用控制： 鉴于数字化，ITGC成为内控的生命线。详细阐述访问权限管理、程序变更控制、系统运维监控的实施细节。 采购与资产管理控制： 探讨如何通过三权分立、供应商准入、合同审批流程等，有效防范舞弊和资源浪费。 第六章：新兴领域的风险控制前沿 面对数字化浪潮和全球化监管的交叉，本书特别开辟章节探讨新兴领域的控制难点。 数据治理与隐私保护控制： 阐述在GDPR、中国《数据安全法》等背景下，企业必须建立的从数据采集到销毁的全生命周期控制机制。 反舞弊与道德风险控制： 结合案例分析，讲解如何通过“吹哨人保护机制”、离职审计、以及利用异常行为分析技术来主动发现和震慑舞弊行为。 环境、社会与治理（ESG）风险控制： 如何将可持续发展目标转化为可衡量的内部控制指标，并确保相关信息披露的可靠性。 --- 第三部分：治理、监控与持续改进 第七章：整合报告与治理架构 风险管理和内部控制的最终目标是提升企业治理水平。本章关注如何有效沟通和报告“双重保证”（内部控制与内部审计）的结果。 董事会与审计委员会的角色定位： 明确董事会在监督风险管理和内控有效性方面的最终责任，以及如何利用内审报告进行有效问责。 “三道防线”模型的有效运作： 深入剖析业务部门（第一道防线）、风险与合规职能（第二道防线）和内部审计（第三道防线）之间如何实现协同、避免职能重叠或真空。 向管理层报告的有效性： 如何将复杂的风险和控制信息转化为管理层易于理解的“仪表盘”和“红绿灯”指标。 第八章：内部审计作为催化剂 本书强调，内部审计不应仅仅是事后检查者，更应是价值创造者。 基于风险的审计规划： 如何依据最新的风险评估结果，动态调整审计资源分配，聚焦于企业面临的最大风险领域。 流程优化与咨询服务： 探讨内部审计如何在不损害独立性的前提下，为流程改进、新技术应用提供专业的控制设计咨询意见。 敏捷审计方法的引入： 如何在快速变化的环境中，采用更短周期、更具互动性的审计方式，及时发现并纠正问题。 第九章：持续改进与风险文化的固化 风险管理和内部控制是一个动态循环的过程，而非一次性项目。 监控机制的有效性评估： 介绍持续监控（Continuous Monitoring）技术的应用，以及如何通过定期的自我评估（Control Self-Assessment, CSA）来驱动改进。 将风险意识融入企业血液： 探讨如何通过培训、激励机制和领导示范，将风险管理思维植入到每一位员工的日常决策中，最终形成主动、负责的风险文化。 结语：面向未来的韧性组织 本书的终极目标是帮助企业构建一个“知风险、懂控制、能适应”的组织。我们相信，通过系统学习和应用本书所阐述的理论和实务工具，您的企业将能够更好地驾驭不确定性，实现稳健、可持续的高质量发展。

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这本书的装帧设计真是让人眼前一亮，封面那种低饱和度的色彩搭配，给人一种沉静又专业的初印象。拿在手里的时候，纸张的质感也相当不错，不是那种廉价的光滑感，而是带着微微的磨砂纹理，即使用力翻阅也不会轻易损坏。我特别喜欢它内文的排版，字体大小适中，行间距也处理得恰到好处，即便是长时间阅读，眼睛也不会感到特别疲劳。更难得的是，书中的图表和案例插图，线条清晰、色彩运用得当，往往能在一瞬间把我从复杂的文字叙述中解脱出来，直观地理解概念。比如，在讲解风险评估模型的那一章，作者没有堆砌冗长的公式，而是通过一个精心绘制的流程图，将抽象的步骤具象化了，这对于初学者来说，简直是福音。封面上的那个小小的烫金Logo，低调却又不失品味，透露出一种对细节的极致追求。总的来说，光是看着它摆在书架上，就觉得心情舒畅，它不仅仅是一本工具书，更像是一件有温度的知识载体。

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这本书在语言风格上展现出一种极其罕见的平衡感。它既保持了学术著作应有的严谨性、规范性，用词精准、逻辑无懈可击，但同时又巧妙地避开了那种令人望而生畏的、过度学术化的晦涩感。作者似乎有一种魔力，能将那些原本拗口的专业术语，用一种非常贴近实际业务操作的“白话”进行解释。例如，在讨论内部控制评价体系时，书中的描述就像是资深合伙人对初级审计员的现场指导，直接、有力，且充满了实践智慧。阅读过程中，我经常会停下来，回味一些精妙的措辞，那不是简单的定义，而是一种对行业规律的深刻总结。这种既有高度又不失温度的语言，使得学习过程充满了乐趣，它没有让人觉得知识是高高在上的理论，而是触手可及的、可以指导工作的行动指南。

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我是一名在职备考人员，时间管理对我来说至关重要。这本书在内容编排上的“高效性”让我惊喜万分。它没有那种为了凑字数而填充的冗余信息，每一个章节、每一段论述似乎都经过了严格的“密度测试”。我发现，相比我之前买的其他几本参考书，用同样的时间阅读这本书，我能掌握和内化的知识点要多出至少三成。特别是书末的“知识点速查索引”和“核心概念对比表”，简直是救命稻草。这些辅助材料的设计非常贴合实战需求，例如，它将几种主要的审计证据类型，用并列表格的形式展示出来，并清晰地标明了每种证据的可靠性等级和适用场景，极大地帮助了我进行高效的记忆和临场反应。这种务实的编排风格，体现了作者对读者学习痛点有着深刻的洞察，它不是在“教你所有东西”，而是在“教你如何高效掌握必需的东西”。

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这本书的深度挖掘能力超乎我的预期，它远不止是一本基础知识的梳理工具，更像是一份引领我们思考行业未来的前瞻报告。在探讨几个前沿审计技术应用的部分，作者的观点非常独到且具有穿透力。他没有简单地罗列大数据、人工智能在审计中的应用现状，而是深入分析了这些技术对传统审计职业伦理、风险控制框架可能带来的结构性冲击和挑战。这种对未来趋势的预判和批判性思考，极大地激发了我的探索欲。我感觉作者不仅仅是一个知识的传播者，更是一位深刻的行业观察者和思想者。阅读这些章节时，我仿佛被拉高到了一个更高的维度，开始思考“审计的本质应该如何随时代演变”这一类更深层次的问题。这本书成功地将“现在”的知识和“未来”的挑战紧密地结合在一起，为读者搭建了一个全面而立体的专业认知框架。

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这本书的叙事逻辑和知识结构的构建，简直是教科书级别的典范，读起来完全不像是在啃一本厚重的专业教材，更像是在听一位经验丰富的导师娓娓道来。作者似乎非常懂得如何引导读者的思维，他总能将一个宏大、复杂的审计理论，拆解成一个个可以被独立消化的小模块，然后用极其精炼的语言进行阐述。我印象最深的是关于“舞弊识别”那一节的处理方式，它没有停留在理论性的罗列，而是穿插了多个跨行业的经典案例，这些案例的背景介绍详实到位，分析过程逻辑严密，让人仿佛身临其境地参与了审计调查。更绝妙的是，每当引入一个新概念时，作者都会适时地回顾前文的铺垫，形成一种环环相扣的知识闭环，让你感觉自己每读进一步，视野都拓宽了一圈，而不是陷入知识点的碎片化。这种连贯性和深度，使得这本书的阅读体验流畅得令人惊叹，你甚至会忘记时间，沉浸在对专业知识的探索之中。

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