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页数:133

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出版时间:2008-5

价格:15.00元

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isbn号码:9787505870703

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现代企业风险管理与内部控制：理论、实务与案例精析 本书特点： 理论深度与实务结合： 深入剖析现代企业风险管理的理论基础，如COSO ERM框架、ISO 31000标准，并紧密结合中国企业实际运营中的风险控制难点与创新实践。 覆盖面广与针对性强： 内容涵盖企业战略风险、财务风险、运营风险、合规与声誉风险等各个维度，特别关注数字化转型带来的新型风险挑战。 案例驱动与操作指引： 融入大量国内外知名企业的风险事件分析、内部控制体系构建和优化案例，提供可操作的风险评估工具和控制流程设计指南。 面向未来与前瞻性： 探讨ESG（环境、社会和公司治理）风险、网络安全风险等前沿议题，帮助管理者构建面向未来的韧性组织。 --- 第一章：风险管理新范式与治理基础 1.1 风险管理的时代背景与演进 在全球经济不确定性加剧、技术迭代加速的背景下，传统的被动式风险应对已无法满足现代企业的生存与发展需求。本章首先界定风险的本质，探讨风险管理从合规驱动型向价值创造型转变的核心动因。重点解析了2017年COSO新版企业风险管理（ERM）框架的五大要素、十八项原则，及其在战略制定和绩效管理中的集成作用。我们深入剖析了风险容忍度（Risk Appetite）和风险偏好（Risk Tolerance）的量化与沟通机制，强调它们是风险治理的基石。 1.2 内部控制体系的重塑与效能 内部控制不再是简单的流程性检查，而是企业风险管控的生命线。本章详细解读了中国证监会和财政部对内部控制规范的最新要求，并结合COSO内部控制——整合框架（ICIF）的五大组成部分，构建起一套适应不同规模和行业特点的内控设计蓝图。重点剖析了“关键控制点”（KCPs）的识别方法、穿行测试的设计与执行，以及如何利用技术手段提升内控的自动化和持续监控能力。 1.3 风险文化与组织架构的适配性 风险管理成效的根本在于“人”与“文化”。本章探讨了如何自上而下地培育健康的风险意识，将风险决策纳入企业日常管理流程。分析了“三道防线”模型（“三道防线”：业务部门、风险职能部门、内部监督部门）的有效运作机制，阐明了首席风险官（CRO）在组织中的定位、权责和所需能力模型。 --- 第二章：企业核心风险的识别、评估与应对 2.1 战略与市场风险管理 战略风险是最高层级的风险，它关乎企业长期生存。本章聚焦于如何将宏观经济环境分析、行业趋势判断、竞争格局研究融入战略制定过程，识别潜在的颠覆性风险。通过情景分析（Scenario Analysis）和敏感性测试（Sensitivity Testing），评估不同战略选择下的盈亏平衡点与风险敞口。同时，探讨了并购整合过程中文化冲突、协同效应不达标等特定战略风险的处理策略。 2.2 财务与流动性风险的精细化管理 财务风险是企业运营的生命线。本章详细拆解了信用风险（交易对手违约）、市场风险（利率、汇率波动）和流动性风险（短期资金链断裂）的管理工具。重点讲解了现金流预测模型的构建、对冲工具（如远期、期货、期权）在企业层面的实际应用边界，以及压力测试在确保财务稳健性中的核心作用。 2.3 运营流程风险与供应链韧性 运营风险是日常管理中的“隐形杀手”。本章聚焦于流程优化、作业失误和系统故障导致的风险。通过流程梳理、危害与可操作性分析（HAZOP）等方法，系统识别关键流程中的薄弱环节。特别关注供应链风险，分析地缘政治、自然灾害对全球供应链的冲击，并提出了建立多元化采购、库存缓冲和建立风险预警网络的具体措施，以增强供应链的抗中断能力。 --- 第三章：新兴风险挑战与数字化应对 3.1 信息技术风险与网络安全治理 随着企业数字化转型深入，IT风险已上升为与财务风险同等重要的领域。本章深入探讨了数据泄露、勒索软件攻击、系统宕机等信息安全事件的潜在影响。介绍信息系统通用控制（ITGC）的审计要点，包括访问权限管理、程序变更控制和数据备份恢复机制。强调了建立信息安全治理框架（如NIST CSF）的重要性。 3.2 合规、法律与声誉风险的整合管理 在日益严格的监管环境下，合规风险成为企业“一票否决”的关键因素。本章剖析了反腐败（如FCPA、英国反贿赂法）、数据隐私保护（如GDPR合规）等领域的监管要求。本章强调了建立有效的合规监测系统和举报机制，并将合规视为风险控制而非成本中心的理念。声誉风险的管理则侧重于危机沟通预案的制定与演练。 3.3 ESG（环境、社会与治理）风险纳入决策 ESG已从社会责任口号转变为实质性的投资和运营风险。本章阐述了气候变化带来的物理风险（如资产损失）和转型风险（如碳税、政策限制）。指导企业如何量化其碳足迹，并将其纳入风险报告体系。同时，探讨了公司治理结构中的“漂绿”（Greenwashing）风险，确保企业ESG信息的真实性与透明度。 --- 第四章：风险管理体系的实施、监控与持续改进 4.1 风险报告与沟通机制的设计 有效的风险管理依赖于及时、准确的信息传递。本章详细说明了不同层级（董事会、管理层、业务单元）所需的风险报告内容、频率和格式。重点解析了如何利用风险仪表盘（Risk Dashboards）直观展示关键风险指标（KRIs），确保高层决策者能够快速掌握风险态势。 4.2 风险管理工具与技术应用 介绍了现代风险管理中常用的分析工具，如风险矩阵（Risk Matrix）、FMEA（失效模式与影响分析）的应用场景。讨论了如何利用大数据和人工智能技术进行风险预警建模，实现从滞后性风险计量到前瞻性风险预测的转变。 4.3 内部审计在风险控制中的角色与价值 内部审计是风险管理体系有效性的“第三道防线”。本章阐述了内部审计如何超越传统合规性检查，转变为基于风险的审计规划（RBA），重点对高风险领域进行深入审查。强调了内部审计在评估ERM框架有效性、验证内控设计和运营有效性方面的独特价值，并提出了改进建议的跟踪与验证机制。 结论：构建企业长期价值的风险驱动力 本书旨在为企业管理者、风险官和专业人士提供一个全面、系统的风险管理和内部控制解决方案。通过对理论框架的深刻理解和对实务案例的深入剖析，读者将能够有效地识别、评估和应对复杂的商业环境中的各类风险，将风险管理转化为驱动企业稳健、可持续增长的核心竞争优势。 --- （全书约 15,000 字内容大纲，重点聚焦于COSO、ISO标准应用、新兴风险的量化与治理、以及内部控制的数字化转型，不涉及任何与“审计学习题集”相关的内容或提示。）

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最近入手了一本号称是提升实务技能的工具书，翻开后发现里面的内容简直让人眼前一亮。它不像那种枯燥的理论教科书，而是真正从一线实务操作的角度出发，将复杂的审计流程拆解得清晰明了。特别是关于风险评估和舞弊识别的那几个章节，作者的讲解非常到位，结合了大量的实际案例，让人一下子就能抓住重点。书里对于不同类型交易的审计程序描述得极为细致，从函证到穿行测试，每一步骤都有明确的指引和注意事项，这对于我们这些刚入行或者想要系统梳理知识体系的人来说，简直是如获至宝。我特别欣赏它在逻辑结构上的安排，从宏观的审计环境到微观的底稿要求，层层递进，让人在阅读过程中能够建立起完整的知识框架，而不是零散的知识点堆砌。阅读这本书就像是请了一位经验丰富的资深合伙人在手把手教你如何应对复杂的审计现场，那种即学即用的感觉非常棒。

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我是一个比较注重效率的学习者，对那种啰嗦冗长的书籍往往敬而远之。然而，这本读物却成功地抓住了我的注意力。它的语言风格非常精炼、直接，每一个段落似乎都经过了反复的打磨，没有一句废话。在讲解复杂概念时，作者擅长使用类比和对比的手法，将原本模糊不清的步骤变得条理分明，比如在解释收入确认中的“控制权转移”时，它给出的几个经典场景对比分析，让我立刻豁然开朗。此外，书中提供的大量自测题和案例分析，设计得非常巧妙，它们不仅仅是知识点的简单重复，而是对知识点进行综合运用和交叉验证的考验。完成这些练习后，我能清晰地感受到自己的知识体系得到了实质性的巩固和强化，而不是那种做完题就丢的浅层记忆。对于需要通过考试或者快速掌握某一领域知识的人来说，这种高效的学习体验是至关重要的。

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这本书的视角非常独特，它似乎超越了一般的教材范畴，更像是对当代审计环境变化的一种深刻洞察与应对策略的总结。我注意到，书中对于新技术在审计中的应用，比如数据分析工具的使用，也有相当篇幅的探讨，这紧跟时代步伐，避免了内容上的滞后感。更让我印象深刻的是，它在职业道德和专业怀疑态度的培养方面着墨不少，强调了作为审计师的责任与担当。这些内容在许多实务书籍中常常被一笔带过，但作者却将其作为核心要素来阐述，体现了一种深厚的行业情怀和对审计质量的坚守。阅读过程中，我多次停下来思考书中的观点，它不仅教会我“如何做”，更引导我去思考“应该怎么想”，这种思维上的启发价值是无法用金钱衡量的。对于希望成为更全面、更具批判性思维的审计专业人士来说，这本书无疑提供了一个极佳的思考平台。

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这本书的排版和装帧设计也很有心思，拿在手上感觉很有分量，但内页纸张质量很好，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。内容组织上，我感觉它更偏向于对审计准则的深度解读与实务应用之间的桥梁搭建。它没有过多地纠缠于那些晦涩难懂的术语定义，而是更注重“为什么这么做”和“如果遇到这种情况该怎么办”。举个例子，在讲解持续经营评估时，书中列举了好几种不同行业企业的潜在预警信号，并提供了相应的应对措施，这比单纯罗列准则条款要有效得多。我发现它在细节处理上也非常到位，比如对于关键审计判断的记录和复核要求，都有明确的建议，这对于提升审计报告的可靠性至关重要。总的来说，这本书更像是一本实用的操作手册，而不是纯粹的学术著作，对于希望快速提升工作效率的审计人员来说，绝对是值得投资的一本好书。

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这本书的价值在于它为我们提供了一个从“知道”到“做到”的转化路径。很多理论书籍告诉你审计应该是什么样子，但这本书却告诉你审计在现实中是如何运作的，以及在资源有限、时间紧迫的情况下，如何做出最合理、最符合职业判断的选择。它没有将审计师塑造成一个无所不能的超人，而是非常坦诚地展示了审计工作中的灰色地带和挑战，并提供了处理这些挑战的实用工具箱。比如，在处理内部控制缺陷沟通时，书中给出了不同层级管理层的沟通模板和技巧，这些都是教科书里学不到的“软技能”。我感觉作者是一位非常接地气的实战派专家，他把多年的实战经验压缩成了书中的每一个章节，使得这本书充满了生命力和实操指导意义。读完后，我立刻尝试将书中的一些方法应用到手头的工作中，效果立竿见影，这让我对这本书的推崇程度又上升了一个台阶。

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