具体描述
2012年以来，有关企业重组资本交易的税收新政相继发布。作者总结多年税务专业服务工作经验，结合最新政策和税收案例，围绕非货币性资产出资入股、企业改制上市及新三板挂牌、企业融资、并购重组、限售股减持、公司与股东之间交易等六类业务，对税收政策出台背景、要解决的主要问题、发展变化、新亮点、具体执行中出现的情况等方面进行详细解析,是资本交易涉税处理的实用宝典
作者简介
目录信息
第一节 非货币性资产出资入股的企业所得税处理
一、2014年1月1日之前的企业所得税处理
二、2014年1月1日之后的企业所得税处理
三、居民企业以股权或者资产向境外投资的企业所得税处理
第二节 非货币性资产出资入股的个人所得税处理
一、2011年1月4日之前非货币性资产投资增值暂不征收个人所得税
二、2011年2月之后部分税务机关依据国家税务总局的个案批复征税
三、2015年4月1日之后适用分期纳税政策
第三节 技术入股的所得税处理
一、技术入股所得税递延纳税政策的适用与操作
二、技术入股是否可以适用技术转让的减免企业所得税优惠政策
第四节 非货币性资产出资入股的增值税处理
第五节 房地产出资入股的土地增值税处理
一、2006年3月2日之前的税收政策与执行
二、2006年3月2日至2014年12月31日的税收政策与执行
三、2015年1月1日至2019年2月的税收政策与执行
第六节 房地产出资入股的契税处理
一、二级市场投资行为的契税处理
二、土地一级市场中的国家出资入股行为的契税处理
三、特定的同一投资主体内部投资行为免征契税
第七节 非货币性资产出资入股的印花税处理
一、投资入股协议（合同）是否贴花
二、被投资企业的印花税问题
第二章 企业改制上市及新三板挂牌业务
第一节 国有企业公司制改制
一、什么是国有企业公司制改制
二、国有企业公司制改制的税务处理
第二节 有限责任公司改制为股份有限公司及后续转增资本（股本）
一、股改的特征和实质
二、股改业务公司层面的税务处理
三、股改业务股东层面的税务处理
第三节 国有企业改制上市
一、个案批复处理阶段税务处理
二、符合条件的企业可以普遍适用阶段税务处理
第三章 企业融资业务
第一节 向金融企业直接融资的税务处理
第二节 向非金融企业融资的税务处理
一、向非关联方企业借款的税务处理
二、向关联方企业借款的税务处理
三、向自然人借款支付利息的税务处理
第三节 用于对外投资的借款利息的税务处理
第四节 统借统还业务的税务处理
一、统借统还业务的增值税处理
二、统借统还业务的企业所得税处理
第五节 明股实债方式融资的企业所得税处理
第六节 永续债的企业所得税处理
一、永续债的主要特征
二、永续债的会计核算
三、永续债适用的企业所得税政策的建议
第七节 无偿提供资金使用的税务处理
一、无偿使用资金的增值税处理
二、无偿使用资金的企业所得税处理
第八节 股东应缴资本未到位利息支出的企业所得税处理
第四章 并购重组业务
第一节 企业并购重组涉税情况
一、税收是并购重组交易中的重要成本
二、现实中并购重组税收管理依然缺失
三、税收管理的重要性和专业性要求设计并购重组方案时必须前置管理
四、并购重组税收处理的政策导向
第二节 并购重组的税务基本处理规则
一、企业并购重组的企业所得税基本处理规则
二、并购重组的个人所得税基本处理规则
三、企业并购重组的增值税基本处理规则
四、企业并购重组的土地增值税基本处理规则
五、企业并购重组的契税基本处理规则
六、企业并购重组的印花税基本处理规则
第三节 产业并购的税务处理
一、产业并购方案设计对后续税务处理的影响
二、企业所得税的一般性税务处理
三、企业所得税的特殊性税务处理
四、产业并购中的个人所得税处理
五、产业并购中涉及的其他税种问题
第四节 借壳上市的税务处理
一、借壳上市的界定
二、借壳上市的主要环节
三、不同模式下借壳上市的税务处理
第五节 中国概念股回归的税务处理
一、中国概念股及回归的原因
二、中国概念股回归的主要操作程序及涉税环节
三、转让境外公司股权的个人所得税处理
四、境外非居民企业股东直接或者间接转让境内公司股权的企业所得税处理
第六节 整体上市的税务处理
一、整体上市的界定及宏观政策导向
二、整体上市主要模式及税务处理
第七节 业绩补偿（对赌）的所得税处理
一、业绩补偿适用的资本市场监管法规
二、业绩补偿条款要解决的问题和交易实质
三、业绩补偿的会计处理
四、业绩补偿的企业所得税处理
第八节 企业合并的税务处理
一、企业合并的企业所得税处理
二、企业合并的个人所得税处理
三、企业合并的增值税处理
四、企业合并的土地增值税处理
五、企业合并的契税处理
六、企业合并的印花税处理
第九节 企业分立的税务处理
一、企业分立的企业所得税处理
二、企业分立的个人所得税处理
三、企业分立的增值税处理
四、企业分立的土地增值税处理
五、企业分立的契税处理
六、企业分立的印花税处理
第十节 资产收购的税务处理
一、资产收购业务的企业所得税处理
二、资产收购业务的增值税处理
三、资产收购业务的土地增值税处理
四、资产收购业务的契税处理
第十一节 资产划转的税务处理
一、资产划转的企业所得税处理
二、企业之间资产划转的增值税处理
三、企业之间资产划转的契税处理
四、企业之间资产划转的土地增值税处理
五、企业之间资产划转的印花税处理
第十二节 政府向企业划入资产的税务处理
一、政府向企业划入资产的企业所得税处理
二、政府向企业划入资产的契税处理
第十三节 债务重组业务的税务处理
一、债务重组的界定及特征
二、债务重组的企业所得税处理
三、债务重组的个人所得税处理
四、债务重组的增值税和土地增值税处理
五、债务重组的契税处理
六、债务重组的印花税处理
第五章 限售股减持的税务处理
第一节 限售股减持的增值税处理
一、营业税存在时各地执行差异较大
二、全面营改增后政策明确
三、转让限售股行为征收增值税适用主体
四、纳入增值税征收范围的限售股具体范围
五、转让限售股计算增值税时买入价确认的问题
第二节 限售股减持的企业所得税处理
一、特定环境下形成的持股主体转让限售股是否缴纳企业所得税
二、企业转让代个人持有的限售股的企业所得税处理
三、企业在解禁前转让限售股的企业所得税处理
第三节 限售股减持的个人所得税处理
一、转让限售股征收个人所得税的背景
二、个人所得税的纳税义务人和应纳税额的计算
第六章 公司与股东之间交易相关业务
第一节 非上市公司股权激励的税务处理
一、政策变化前非上市公司股权激励税收政策存在的问题
二、主要的政策规定和解决的问题
三、激励标的在转让时按照“财产转让所得”项目征税引发的问题
四、适用于递延纳税的股权激励类型
五、递延纳税政策适用的具体前置条件
六、政策中尚未列举的股权激励模式的税务处理问题
七、享受递延纳税政策在股权持有期间的转股处理
八、处置递延纳税的股权时的税务处理问题
九、不符合递延纳税条件的股权激励的个人所得税处理
十、享受递延纳税政策的备案与税务机关征管
第二节 股息性收益的税务处理
一、股息性收益的企业所得税处理
二、股息性收益的个人所得税处理
第三节 权益性交易的税务处理
一、权益性交易的具体表现形式
二、权益性交易的会计处理
三、权益性交易的税务处理
第四节 减资撤资和注销清算的税务处理
一、减资撤资的税务处理
二、企业清算的税务管理
附录 本书重点法规文件简称和全称对照表
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
说实话，这本书的阅读体验非常“硬核”，但这种“硬核”恰恰是其价值所在。它要求读者具备一定的基础财税知识背景，否则初读时可能会感到吃力。然而，一旦跨过初期的适应期，其展现出的知识密度和深度便会让人感到物超所值。我特别欣赏作者在论述中表现出的审慎态度，对于那些尚处于灰色地带或存在争议的税务处理方式，书中并未给出武断的结论，而是详尽地列举了支持和反对的观点，并结合最新的判例或税务机关的口径进行分析，引导读者自己去权衡利弊。这种亦师亦友的叙述方式，远比那种“标准答案式”的教科书来得更为真实和可靠。它教会我的不只是“怎么做”，更重要的是“为什么这么做”，以及在面对不确定性时，“该如何思考”。对于希望从基础操作层面跃升到战略规划层面的专业人士来说，这本书无疑是一部不可多得的“实战手册”。
评分我周围不少同事都在推荐这本书，大家一致认为它极大地提升了我们在处理复杂金融产品税务问题时的信心。以往处理衍生品、私募股权基金退出等业务时，税务规划总是像走钢丝，稍有不慎就可能触雷。这本书的结构安排非常精妙，它将税务问题与交易目的、商业实质紧密结合起来，强调了“实质重于形式”的原则在税法实践中的具体落地。印象最深的是其中关于特定行业（如高科技企业股权激励）的税务递延机制的详尽解读，那部分的分析不仅结合了最新的税收优惠政策，还预判了未来政策可能收紧的方向，给出了非常具有前瞻性的建议。这种“未雨绸缪”的智慧，是任何简单的新闻报道或政策快讯都无法给予的。它让你在制定方案时，不仅要看今天的天气，还要预测明年的气候。
评分这部著作，从其书名便可窥见其深邃的专业性与前沿的实践指向。我初次翻阅时，就被其中对宏观经济背景下微观交易行为的剖析所深深吸引。它并非仅仅停留在枯燥的法规条文罗列，而是巧妙地将复杂晦涩的税法条文，如同庖丁解牛般层层剥离，展现出其内在的逻辑脉络与实务操作中的关键节点。尤其是对于跨国兼并重组中涉及的股权转让、资产剥离等复杂环节，作者的论述深入浅出，既有理论上的高度概括，又不乏案例佐证的细致入微。它仿佛是为我们这些身处交易一线的人士，量身打造的一把“利器”，能够迅速识别潜在的税务风险，并构建出具有税务效率的交易架构。书中对于不同司法管辖区税收协定的比较分析，更是让人耳目一新，为处理跨境交易提供了极为宝贵的参考框架。读完后，我感觉自己对于“资本”流动的税务影响有了更为立体和全面的理解，不再是雾里看花，而是洞察其精髓。
评分这本书的排版和逻辑梳理，也体现了作者的匠心独运。虽然内容专业性极强，但通过清晰的章节划分、详尽的索引和高度提炼的总结，使得查找特定知识点变得异常高效。在快节奏的工作中，我们需要的不是一本需要从头读到尾的百科全书，而是一本能够随时“查阅”并“提取精华”的工具书。这本书恰好满足了这种需求。尤其值得称赞的是，它对一些经典案例的剖析，不仅仅是复述案情，而是深入挖掘了税务机关做出判断的底层逻辑，这种反向推导的能力，对于提升我们自身的税务判断力至关重要。它让我们意识到，税务处理的最终目的，是服务于商业交易的实现，而非单纯的税务合规，如何在两者之间取得最佳平衡，书中提供了大量的思考模型。
评分从一个更广阔的视角来看待这本书，它更像是一部关于“价值重塑”的教科书。资本市场的每一次波动，每一次结构调整，背后都牵动着复杂的税务影响。这本书成功地搭建起了一座桥梁，连接了冰冷的法律条文与滚烫的商业现实。我个人认为，对于准备进行大型并购、资产证券化或者进行复杂股权激励架构设计的决策者和执行者来说，这本书的价值远远超过其定价。它所传递的核心信息是：税收筹划不是事后的补救，而是事前设计、贯穿全程的战略环节。书中对于不同交易主体（如SPV、信托）的税务影响分析尤其透彻，帮助我们理解如何在合规的前提下，最大化股东的净回报。这是一部真正能够帮助读者在瞬息万变的资本世界中，站稳脚跟、把握主动权的重要参考资料。
评分很实用
评分5.1更新 再次发出赞美，诚然是实务必备 / 还没读完 但是并购这块太好了 案例翔实 条理清晰 法条更新准确
评分看完的第一本税法专业书，写的太好了
评分5.1更新 再次发出赞美，诚然是实务必备 / 还没读完 但是并购这块太好了 案例翔实 条理清晰 法条更新准确
评分非常棒的一本书，不是简单的法规案例罗列，加入了很多作者的思考，对于投行业务的提高很有帮助。
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