小型企業財務報錶審計工作底稿編製說明第一部分 初步業務活動工作底稿 一、初步業務活動程序錶 二、業務承接／保持評價錶 三、審計業務約定書第二部分 風險評估工作底稿 一、瞭解被審計單位及其環境(不包括內部控製) 二、瞭解被審計單位內部控製 三、舞弊風險評估與應對 四、項目組討論紀要——風險評估 五、風險評估結果匯總錶 六、審計計劃第三部分 進一步審計程序工作底稿 一、控製測試工作底稿 二、實質性程序工作底稿 (一)資産類 1．貨幣資金 2．交易性金融資産 3．應收票據 4．應收賬款 5．預付款項 6．應收利息 7．應收股利 8．其他應收款 9．存貨 10．可供齣售金融資産 11．持有至到期投資 12．長期應收款 13．長期股權投資 14．投資性房地産 15．固定資産 16．在建工程 17．工程物資 18．固定資産清理 19．無形資産 20．開發支齣 21．商譽 22．長期待攤費用 23．遞延所得稅資産 (二)負債類 1．短期藉款/長期藉款 2．交易性金融負債 3．應付票據 4．應付賬款 5．預收款項 6．應付職工薪酬 7．應交稅費 8．應付利息 9．應付股利 10．其他應付款 11．長期應付款 12．專項應付款 13．預計負債 14．遞延所得稅負債 (三)所有者權益類 1．實收資本(股本) 2．資本公積 3．盈餘公積 4．未分配利潤 (四)損益類 1．營業收入 2．營業成本 3．營業稅金及附加 4．銷售費用 5．管理費用 6．財務費用 7．資産減值損失 8．公允價值變動收益 9．投資收益 10．營業外收入 11．營業外支齣 12．所得稅費用 三、細節測試通用工作底稿第四部分 其他項目工作底稿 一、對被審計單位違反法規行為的考慮 二、前後任注冊會計師的溝通 三、關聯方及關聯方交易 四、持續經營 五、首次接受委托時對期初餘額的審計 六、比較數據 七、或有事項 八、期後事項 九、現金流量錶第五部分 業務完成階段工作底稿 一、業務完成階段審計工作 二、試算平衡錶及審計調整錶 三、與治理層的溝通函 四、專業意見分歧解決錶 五、重大事項概要匯總錶 六、管理層聲明書 七、審計總結 八、審計工作完成情況核對錶 九、業務復核核對錶第六部分 附錄附錄1 本書使用的索引錶附錄2 永久性檔案清單後記
· · · · · · (收起)