West's Federal Taxation 1999: Comprehensive Volume (Issn 0741-5184) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:

作者:

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:711.60

装帧:

isbn号码:9780538885843

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 1999年
• 综合卷
• West
• 税务法
• 会计
• 金融
• 法律
• ISSN0741-5184
• 参考书

联邦税务法律精览：理论、实务与演变（2024年修订版） 本书简介 本书是为法律专业人士、税务顾问、高级会计师以及对美国联邦税法体系有深入研究需求的学者和学生量身定制的权威性参考指南。本卷旨在全面、深入地解析自1999年以来，美国联邦税务立法的关键发展、重要的司法判例以及国税局（IRS）的行政解释。本书严格聚焦于当代税法的前沿领域，其内容涵盖了自20世纪末至今，美国税法在企业、个人以及特定交易领域所经历的重大变革。 核心内容范畴 本卷的结构设计旨在提供一个连贯且高度细致的税务法律分析框架，涵盖以下主要领域： 第一部分：联邦税收体制的基础与结构演进 本部分首先回顾了美国税收制度的宪法基础与历史沿革，重点分析了自1999年以来，国会为应对全球化和技术进步而对税基和税率结构进行的调整。 1. 法律渊源的当代解释： 国会立法的主导作用： 详细梳理了21世纪初至今（尤其关注2017年《减税与就业法案》（TCJA）及后续修正案）对《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）的重大修订。分析这些修订如何重塑了折旧规则（如100%加成折旧）、利息费用扣除的限制（IRC §163(j)）以及研发费用资本化要求。 判例法对税法概念的澄清： 深入剖析近年来美国联邦最高法院和上诉法院在涉及经济实质（Economic Substance Doctrine）、商业目的（Business Purpose Test）以及信托与合伙税务处理等方面的关键判例。着重讨论法院如何解释模糊的立法语言，以及这些解释对税务筹划实践的影响。 行政法规与指南的变迁： 分析财政部和IRS颁布的关键条例（Regulations）和通知（Notices）。特别关注在特定技术性领域（如数字经济税收处理、复杂金融工具的税务分类）中，行政解释如何填补或扩展了国会立法的空白。 2. 收入的确认与计量： 全面收入概念的扩展： 探讨在当前经济环境下，应税收入的界定范围。重点分析了“所得”（Income）概念如何被应用于新兴的经济活动中，例如加密资产的交易、平台经济收入的报告义务等。 扣除与抵免的现代化： 详细分析了标准扣除与逐项扣除规则的动态变化。对企业运营成本的界定，尤其是无形资产的摊销和管理费用（如薪酬上限）的税务处理进行了细致的对比分析，并关注了环境、社会和治理（ESG）相关的税务激励措施的最新发展。 第二部分：企业与资本交易税务处理 本部分专注于复杂商业交易和企业实体结构下的税务挑战。 1. 公司税务实务： 并购交易中的税务考量： 全面解析了兼并、收购、剥离等交易中，基于资产购买（Asset Purchase）和股份购买（Stock Purchase）的税务后果差异。深入探讨了税收递延交易（如IRC §351、§368）在面对日益严格的“连续性要求”（Continuity Requirements）时的操作细节。 资本重组与债务工具： 分析了在复杂的资本结构中，如何区分债务与股权（Debt vs. Equity Classification），以及在“显著改变”（Significant Modification）的债务重组中，是否触发了“债务清偿收入”（Cancellation of Debt Income, COD Income）的规则。 国际税收的重大转型（后TCJA时代）： 鉴于全球税收环境的剧变，本书详细解析了美国属地税制（Territorial System）的实施效果及其带来的挑战。重点分析了全球无形低税所得（GILTI）、外国可抵免税款（Foreign Tax Credits, FTC）的复杂计算机制，以及有关反避税措施，如受控外国公司（CFC）规则的最新应用。 2. 合伙企业与有限责任公司（LLC）税务： 合伙人特殊规则的细化： 深入研究了合伙企业所得的传递机制（Pass-through Taxation）。详细解析了“特别分配”（Special Allocations）、“基准调整”（Basis Adjustments，特别是IRC §743(b)的调整）以及“附带利益”（Carried Interest）的税务处理的最新监管口径。 “实体分类选举”（Check-the-Box Regulations）的持续影响： 分析企业如何利用实体分类规则来优化其税务地位，并讨论IRS对滥用实体分类进行收入重新分类的审查重点。 第三部分：税务合规、争议解决与程序法 本部分转向了税务机关的执法实践、纳税人的权利以及争议解决机制。 1. 审计与行政救济： 国税局的审计权力与流程： 详细描述了从信息披露要求（Summons Power）到实地审计（Field Examination）的整个流程。重点分析了纳税人在审计过程中享有的权利，以及“纳税人宪章”（Taxpayer Bill of Rights）在实际中的应用。 争议解决机制的效率分析： 比较了税务法庭（Tax Court）、美国索赔法院（Court of Federal Claims）以及美国地区法院在处理税务案件中的管辖权差异和审理侧重点。详细阐述了行政复议程序（Appeals Office Review）在达成和解中的作用。 2. 税务处罚与欺诈认定： 民事处罚的适用标准： 严格界定了“过失”（Negligence）、“重大疏忽”（Substantial Understatement）以及“不合理的抵抗”（Diligence Standard）在适用民事罚款（如IRC §6662）时的客观标准。 刑事税务欺诈的界定： 基于司法部（DOJ）的执法指南，分析了如何证明“蓄意”（Willfulness）这一刑事责任的关键要素，以及与民事逃税行为的区别。 3. 职业责任与保密性： 税务专业人士的道德义务： 探讨了联邦法律（包括《联邦法规汇编》Title 31 §10.21等）对税务代理人（EA, CPA, 律师）的保密义务、勤勉义务以及在准备纳税申报时应遵循的“合理基础”（Reasonable Basis）标准。 总结 本书不是对历史法规的简单回顾，而是对联邦税务法律在过去二十余年间如何适应不断变化的商业现实和全球经济格局的深度剖析。它要求读者具备扎实的税法基础，并能熟练运用判例法和行政解释来构建稳健的税务分析模型。本书旨在提供一个动态的、具备前瞻性的税务法律视野，以应对当前及未来税务环境的复杂性与挑战。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆