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出版者:

作者:中华会计网校

出品人:

页数:359

译者:

出版时间:2008-12

价格:35.00元

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isbn号码:9787010074979

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• 会计
• 内控
• 内部控制
• 企业管理
• 财务管理
• 风险管理
• 合规
• 制度建设
• 规范
• 指南
• 会计
• 审计

财务管理前沿：企业数字化转型中的风险控制与价值创造 本书聚焦于当前企业在加速数字化进程中，如何构建适应新型业务模式的内部控制体系，以及如何将风险管理从“成本中心”转变为驱动企业价值增长的“战略引擎”。 --- 第一部分：数字化浪潮下的控制范式重塑 随着云计算、大数据、人工智能和物联网技术的深度融合，企业的运营模式、收入来源和价值链都在经历颠覆性的变革。传统的、以流程合规为核心的控制理念已难以有效应对跨部门、跨地域、实时性的数字风险。 1.1 敏捷控制框架的构建与实施 本书深入探讨了如何构建一个能够快速响应业务迭代的“敏捷控制框架”（Agile Control Framework）。这不再是僵化的流程手册，而是一个基于风险的、动态调整的治理结构。我们将详细分析如何将控制点嵌入到敏捷开发（Scrum/Kanban）流程中，确保“内控左移”（Control Shift Left），在系统设计阶段就植入安全与合规性。重点解析如何平衡创新的速度与控制的有效性，避免因过度控制而扼杀业务活力。 1.2 数据治理与信息资产安全 在数字化企业中，数据是核心资产，也是最大的风险源。本书不涉及具体的内部控制制度文本，而是聚焦于数据生命周期中的关键控制策略： 数据采集与输入控制： 探讨物联网（IoT）设备数据的真实性、完整性验证机制，以及如何利用区块链技术确保关键业务数据的不可篡改性。 数据处理与分析控制： 阐述在利用AI和机器学习进行决策时，如何设计“可解释性控制”（Explainable Control），确保算法决策的公平性、透明度和合规性，避免“黑箱”风险。 数据存储与销毁： 重点分析云计算环境下，数据主权、跨境数据流动限制（如GDPR、CCPA等要求）下的访问控制和加密策略的落地实践。 1.3 流程自动化中的控制设计（RPA与智能合约） 机器人流程自动化（RPA）极大地提高了效率，但同时也意味着错误或舞弊行为可能以几何级数放大。本书将指导读者设计针对RPA的“流程监控层”（Monitoring Layer），确保机器人执行的逻辑符合既定授权。对于使用智能合约的场景，我们将探讨在合约代码部署前、执行中和执行后应采取的外部验证与审计措施，以弥补智能合约“一旦部署，难以修改”的固有缺陷。 --- 第二部分：新型风险的识别、量化与应对 数字化转型带来了传统风险的演变，更催生了全新的风险领域。本书将重点剖析这些新兴风险的本质特征及其量化方法。 2.1 网络安全风险与业务连续性规划（BCP） 现代网络攻击不再仅仅是数据窃取，更是对核心业务流程的干扰和瘫痪。本书将侧重于如何将网络安全风险评估（如威胁建模）深度整合到企业级的风险管理体系中。内容涵盖： 事件响应与恢复机制： 针对勒索软件攻击、供应链中断等场景，设计与业务影响分析（BIA）紧密耦合的恢复时间目标（RTO）和恢复点目标（RPO）的验证流程。 第三方和供应链风险： 评估云服务提供商（CSP）和SaaS供应商的风险敞口，设计合同条款中对安全标准的强制性要求和定期的尽职调查框架。 2.2 战略与声誉风险的实时监控 在社交媒体和信息爆炸时代，声誉风险的传播速度远超传统风险。本书提供了一套利用自然语言处理（NLP）技术对市场情绪、客户反馈进行实时抓取和分析的工具集，用以提前预警潜在的声誉危机。同时，探讨如何将ESG（环境、社会和治理）表现纳入企业的战略风险矩阵，确保可持续发展目标与日常运营控制的一致性。 2.3 财务报告的数字化挑战与审计前置 数字经济下的收入确认（如订阅模式、平台经济）使得传统对账和凭证流程面临挑战。本书探讨了如何利用交易级审计（Transaction-Level Auditing）工具，实现对所有关键业务交易的持续监控，从而提升财务报告的准确性和及时性，并为外部审计提供更透明、更高效的证据链。 --- 第三部分：构建面向价值创造的内控文化 控制的最终目的不是惩罚，而是赋能。本书的第三部分着眼于如何将控制内化为企业文化的一部分，驱动更优的绩效。 3.1 风险偏好与控制的权衡艺术 企业需要明确其“风险偏好”（Risk Appetite），即愿意承担多大程度的风险以实现战略目标。本书将详细介绍如何自上而下地确定和传达风险偏好声明，并将其转化为各个层级可执行的控制强度。这包括如何设计“风险红线”（Red Lines）和“容忍区间”（Tolerance Zones），允许业务部门在明确边界内进行创新尝试。 3.2 赋能型内部审计与咨询角色 内部审计部门在数字化转型中必须从“警察”转变为“赋能顾问”。本书阐述了如何利用数据分析工具（如ACL, IDEA等）提升审计效率，将审计资源集中于高风险、高价值的领域。重点是审计团队如何主动参与新业务、新技术项目的早期设计阶段，提供前瞻性的控制建议，而非事后发现问题。 3.3 员工行为与道德风险的数字化干预 面对复杂的组织结构和远程办公模式，员工行为风险管理至关重要。本书介绍如何利用行为分析技术，在保护员工隐私的前提下，识别异常的访问模式、文件下载行为或资源使用情况，作为早期预警信号，辅助管理层进行有针对性的干预，维护商业诚信。 --- 目标读者： 企业高层管理者（CEO, COO, CFO）、首席风险官（CRO）、首席信息官（CIO）、内部审计负责人、合规官，以及所有致力于在数字化时代构建稳健治理体系的专业人士。 本书的价值在于提供了一个超越制度条文的、面向未来的、整合了技术、风险与战略的综合性管理视角，帮助企业在高速发展中立于不败之地。

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作为一名在会计师事务所工作的审计师，我对企业内部控制的有效性有着直接的了解。每一次审计，我们都需要对被审计单位的内部控制进行评价，以确定审计风险。所以，一本能够帮助我们更深入理解内部控制、更高效进行审计的书籍，对我来说至关重要。《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，可以说是为我打开了一扇新的窗户。它在解释新版内部控制规范时，将规范与实际业务流程紧密结合，让我能够更清晰地看到，这些看似抽象的条文，是如何体现在企业日常运营中的。书中对于风险评估、控制活动设计、信息与沟通、监督与评价这四大构成要素的阐述，都非常系统和深入。我尤其欣赏本书在“信息与沟通”部分，详细阐述了信息在企业内部和外部的传递机制，以及如何确保信息的及时、准确和完整，这对于我们审计师来说，是了解企业运作的关键。同时，书中提供的多种内部控制测试方法和评价工具，也为我们在实际审计工作中提供了非常有价值的参考。这本书不仅让我能够更准确地评价企业的内部控制，也让我对如何为客户提供更专业的内部控制咨询服务有了更深的认识。

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我是一名专注于企业风险管理的咨询顾问，每天的工作就是帮助企业梳理、优化其内部控制体系。在接触了众多不同规模和行业的企业后，我越来越体会到“细节决定成败”这句话的真谛，尤其是在内部控制领域。 《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，可以说是我近期阅读过最接地气、最实用的一本企业管理类书籍了。它不仅对国家发布的最新内部控制规范进行了详尽的解读，更重要的是，它提供了大量实操层面的指导和建议，例如如何根据企业自身的规模、行业特点和业务流程，量身定制一套有效的内部控制制度。书中提供的具体模板和操作流程，极大地简化了企业在制度建设过程中可能遇到的复杂性。我尤其赞赏本书在风险评估方法上的论述，它介绍了几种当前业界主流的风险评估技术，并阐述了如何在实际工作中灵活运用，比如SWOT分析、德尔菲法、情景分析等，并配以图表和具体步骤，使得读者能够快速掌握。此外，书中关于信息系统控制、财务报告内部控制、人力资源内部控制等章节，都提供了非常详细的指导，这些都是企业运营中的关键环节，也是风险易发地带。通过本书的学习，我不仅能够更好地为我的客户提供专业服务，也为我自身在风险管理领域的研究提供了更广阔的视野和更深入的理解。

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作为一名在公司管理一线摸爬滚打多年的老兵，我深知合规经营与内部控制的重要性。市场风云变幻，监管日趋严格，企业想要行稳致远，就必须筑牢内部管理的基石。最近我通读了《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》，这本书给我留下了极其深刻的印象。首先，它并没有止步于理论的罗列，而是将晦涩的规范条文转化为切实可行的操作指南，这一点对于我们这些实操者来说简直是福音。书中对新版内部控制规范的核心要点进行了抽丝剥茧般的解读，清晰地勾勒出企业内部控制体系的框架，从风险识别、评估到控制活动的设计与执行，再到监督与评价，每一个环节都辅以详实的案例分析，让我们能够更直观地理解如何在复杂的经营环境中落地这些规范。我特别欣赏的是，本书并未将内部控制视为一种僵化的束缚，而是将其定位为提升企业管理效率、防范经营风险、促进持续发展的有力工具。在阅读过程中，我不断对照自身企业的实际情况，发现书中提出的许多前瞻性建议，例如在数字化转型背景下如何构建动态的风险管理机制，如何在人才激励与内部监督之间找到平衡点，都极具启发性。它帮助我重新审视了过去的一些管理模式，认识到在快速变化的商业环境中，企业必须具备高度的适应性和灵活性，而有效的内部控制正是这种适应性的重要保障。这本书不仅是理论学习的宝典，更是企业管理升级的行动指南。

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我是一名创业者，在公司的发展初期，我们非常注重建立完善的管理制度，但随着业务的快速扩张，一些原有的制度开始显得滞后，尤其是在合规性和风险控制方面。 《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，在我最需要的时候出现。它以一种非常易于理解的方式，将复杂的内部控制概念和要求进行了详细的阐释。我特别喜欢书中提供的“企业内部控制自我评价表”和“内部控制缺陷整改清单”等工具，这让我能够快速地对公司现有的控制体系进行“体检”，并找出存在的问题。书中关于“控制环境”的论述，让我深刻认识到企业文化在内部控制中的重要性，我们开始有意识地培养员工的合规意识和责任感。此外，书中关于“风险管理”的章节，也让我学习到如何系统地识别、评估和应对企业面临的各种风险，这对于我们这样规模的初创企业来说，尤为关键。通过学习这本书，我们不仅成功地优化了公司的内部管理体系，还为公司未来的可持续发展打下了坚实的基础。这本书为我这样的小微企业提供了切实可行的指导，让我能够以更专业的态度面对管理挑战。

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我是一名在民营企业担任人力资源总监的职场人士，在公司快速发展的过程中，我们非常关注如何建立健全的内部管理制度，以支撑业务的持续增长。 《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，在人力资源管理方面的内容，对我来说非常有启发。书中关于“招聘、培训、薪酬、绩效考核、劳动合同管理”等关键环节的内部控制设计和执行，都进行了详细的阐述，并提供了大量的案例和操作流程。我尤其欣赏本书对“员工行为规范”和“保密协议”的论述，这对于我们预防员工违规行为、保护公司核心资产具有重要的现实意义。此外，书中还提供了关于如何建立有效的“绩效评价与激励机制”，以促进员工积极性和责任感的论述，这对于我们吸引和留住优秀人才非常有帮助。通过学习这本书，我们不仅优化了公司的人力资源管理体系，还为公司未来的可持续发展打下了坚实的基础。这本书为我们这样注重效率和灵活性的民营企业提供了切实可行的指导，让我能够以更专业的态度应对管理挑战。

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作为一家上市公司的合规部经理，我肩负着确保公司运营符合各项法律法规以及行业标准的重任。公司内部控制体系的完善程度，直接关系到公司的声誉、财务健康以及股东的利益。我一直密切关注国家在内部控制领域发布的最新政策和指导意见。《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，无疑是一本值得反复研读的案头必备。它对新版内部控制规范的解读非常到位，不仅仅是条文的复述，更深入地探讨了规范背后的逻辑和目的。书中提出的“全面性、重要性、制约性、适应性、合规性”等原则，对于我们理解和构建有效的内部控制体系具有指导意义。我印象特别深刻的是，本书在论述“防范舞弊”这一重要章节时，列举了大量实际发生的案例，并分析了这些案例中存在的内部控制缺陷，以及如何通过加强相关制度来防范类似事件的发生。这种“以案说法”的方式，比任何空泛的理论都更有警示作用。此外，书中对于如何建立有效的内部审计机制，如何提升信息披露的质量，以及如何在企业文化中渗透合规意识等方面的论述，都非常具有实践指导意义。这本书为我提供了许多解决实际问题的思路和方法，也让我更加坚定地认识到，扎实的内部控制是企业可持续发展的基石。

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作为一名企业的内部审计负责人，我的工作就是监督和评价企业内部控制的有效性，并提出改进建议。《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，可以说是我工作中的重要参考书。它对新版内部控制规范的解读，非常透彻，并且紧密结合了中国企业的实际情况。书中在“监督与评价”章节，详细阐述了如何建立有效的内部监督机制，包括内部审计、内部控制自我评价、内部控制监督等，以及如何对这些监督活动进行评价，以确保其有效性。我特别欣赏本书关于“管理层对内部控制的责任”和“员工对内部控制的责任”的论述，它清晰地界定了不同层级在内部控制中的角色和职责，这有助于我们推行内部控制工作。此外，书中还提供了许多关于如何运用信息技术来加强内部控制的案例，例如利用数据分析技术来识别异常交易，利用流程自动化来提高控制效率等，这些都为我们提升审计效率和质量提供了新的思路。这本书帮助我更深入地理解了内部控制的精髓，也让我能够更有效地履行我的职责。

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作为一名高校的商学院教授，我一直致力于研究企业管理和风险控制的理论与实践。《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，是我近几年来阅读过最优秀的企业管理类书籍之一。它将晦涩的内部控制理论，通过生动翔实的案例，转化为易于理解和应用的实践指南。书中对新版内部控制规范的解读，不仅深入浅出，而且紧密结合了中国企业的实际情况，具有很强的现实意义。我特别赞赏本书在“风险管理”部分，对不同类型风险的分类和识别方法进行了详细的论述，例如市场风险、信用风险、操作风险、法律合规风险等，并提供了相应的控制策略。这为我的教学提供了丰富的素材和案例。此外，书中关于“内部控制的持续改进”的论述，也让我认识到，内部控制并非一成不变，而是一个动态的、持续优化的过程，这与我的研究方向不谋而合。这本书不仅帮助我提升了对企业内部控制的理解，也为我今后的教学和科研提供了宝贵的参考。

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我是一家跨国企业的采购经理，日常工作涉及大量的合同谈判、供应商管理和资金支付。在这其中，建立一套清晰、有效的内部控制流程，对于保障公司的利益、防止舞弊至关重要。《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，为我提供了非常宝贵的指导。书中关于“采购与支付”环节的内部控制设计和执行，都进行了非常详尽的阐述，并提供了大量的案例和操作流程。我尤其欣赏本书对“供应商准入与评估”、“合同审批与管理”、“发票核验与支付流程”等关键环节的内控设计，都进行了非常详细的指导，并配以相应的检查表，这对于我们确保采购流程的合规性、透明性和有效性具有重要的现实意义。此外，书中还提供了关于如何利用信息系统来加强采购内控的论述，例如利用电子采购平台来规范流程、利用数据分析来识别异常交易等，这些都为我们提升采购效率和质量提供了新的思路。这本书帮助我更深入地理解了采购环节的风险点，也让我能够更有效地履行我的职责，为公司创造更大的价值。

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我是一名大型国有企业的财务总监，深知财务内控的严谨性对于整个企业的重要性。 《新企业内部控制规范及相关制度应用指南》这本书，对新版内部控制规范的解读，紧密结合了企业财务管理的实际需求，为我们提供了非常有价值的参考。书中关于“货币资金、存货、固定资产、往来款项”等具体业务的内部控制设计和执行，都进行了详细的阐述，并提供了大量的案例和操作流程。我尤其欣赏本书对“风险与控制的匹配”这一理念的强调，它不仅仅是简单地执行控制，更重要的是要根据风险的大小和性质，设计出与之相匹配的控制措施。在财务报告内部控制方面，本书对收入确认、成本核算、费用报销等关键环节的内控设计，都提供了非常详尽的指导，并配以相应的检查表，这对于我们确保财务信息的真实、准确、完整具有重要的现实意义。此外，书中关于信息系统安全与控制的论述，也为我们应对日益复杂的网络安全风险提供了有力的支持。这本书不仅是一本理论读物，更是我们提升财务内控水平、防范财务风险的实操宝典。

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