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isbn号码:9787810558051

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审计理论与实务 作者： 张伟, 王芳 出版社： 经济科学出版社 出版日期： 2023年10月 ISBN： 978-7-5217-5123-4 --- 内容提要 本书旨在系统阐述现代审计的理论基础、实务操作流程、技术方法以及在当前经济环境下面临的挑战与发展趋势。内容涵盖了从审计的概念、历史沿革到具体的审计证据收集、风险评估、内部控制评价、财务报表审计的各个环节。本书深度结合最新的会计准则、审计准则（包括国际审计准则ISA与中国注册会计师审计准则CAS）的要求，力求理论与实践紧密结合，为读者提供一套全面、深入且具有实操指导价值的审计知识体系。 核心章节与内容详解 第一部分 审计基础理论与职业环境 第一章 审计的本质与发展 本章首先界定了审计的含义、目标与职能，区分了不同类型的审计（如内部审计、外部审计、政府审计）。重点探讨了审计制度的历史演变，从早期的简单账目核查发展到现代基于风险的全面系统性审查。深入分析了“独立性”在审计工作中不可动摇的核心地位，探讨了利益冲突的识别与规避。此外，本章详细介绍了当前全球审计行业的主要参与者及其角色定位，包括国际会计师联合会（IFAC）、国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）以及各国监管机构的作用。 第二章 审计法律法规与职业道德 本章聚焦于构建现代审计执业的法律框架和道德基石。详细解析了与审计执业密切相关的国家法律、公司法以及证券法规中关于信息披露和责任追究的条款。对《中国注册会计师职业道德守则》进行了逐条解读，重点强调了诚信、客观、公正、专业胜任能力和保密性等五大原则。通过大量的案例分析，阐释了在面临高压或灰色地带决策时，如何坚守职业操守，避免舞弊行为的发生。 第三章 审计风险与质量控制体系 风险导向审计是现代审计的核心理念。本章系统阐述了审计风险的构成要素——固有风险、控制风险和检查风险，并展示了三者之间的数学关系。重点讲解了如何通过风险评估程序来确定实质性测试的范围和深度。质量控制方面，本书不仅介绍了会计师事务所层面的质量管理体系（如TSQM 1和TSQM 2），还深入探讨了具体审计业务层面如何实施质量复核、项目质量控制复核（EQCR）以及关键审计判断的恰当记录。 第二部分 审计规划与内部控制评价 第四章 接受与保留业务的决策 审计工作的起点在于审慎的业务约定。本章详述了新客户和现有客户的业务重新评估流程，包括对管理层诚信度的初步了解、利用第三方询证以及确定适当的审计收费标准。详细说明了在何种情况下（如管理层诚信存疑、业务范围受限、审计费用不合理）应当拒绝或终止与被审计单位的业务关系，并阐述了相应的沟通要求。 第五章 实施总体审计策略与详细审计计划 本章是审计实务操作的关键环节。首先，指导读者如何根据宏观经济环境、行业特点和被审计单位的战略目标制定总体审计策略。随后，深入讲解了如何将总体策略分解为具体的、可执行的年度审计计划，包括确定重大性水平（包括绩效和财务报表整体性判断），以及如何对不同报表项目和披露设定初步的、以及最终的审计重要性。 第六章 内部控制的设计与运行有效性测试 现代审计越来越侧重于对企业内部控制的评价。本章详细介绍了COSO内部控制框架，指导读者如何识别和评估控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动这五个组成要素。实务操作上，本章教授了穿行测试（Walkthrough）的方法，以及如何设计和执行对关键控制点的符合性测试，以判断控制的运行是否有效，从而决定后续实质性测试的范围。 第三部分 审计证据的获取与执行程序 第七章 审计证据的性质、充分性与适当性 “充分、适当的审计证据”是形成审计意见的基础。本章详细区分了审计证据的来源（内部与外部）、性质（文件、观察、询证、计算等）及其证明力的强弱。特别关注了电子证据的取证要求、对专家工作的利用以及管理层声明书的恰当使用。强调了获取证据的成本效益原则，但绝不以牺牲证据质量为代价。 第八章 针对特定交易和账户余额的实质性测试 本章是审计技术的核心应用。内容涵盖了收入确认、成本结转、资产减值、或有负债评估等高风险领域的审计技术。例如，在收入审计中，如何运用截止性测试（Cut-off Testing）和对大额期末交易的复核；在存货审计中，如何监督监盘程序并评估存货跌价准备的合理性。针对舞弊风险较高的领域（如盈余管理），本书提供了具体的分析性复核和细节测试方案。 第九章 函证与外部询证的实务应用 函证是获取可靠外部证据的重要手段。本章不仅包括对银行、客户、供应商的常规询证，还重点讲解了如何设计特殊询证函，例如对法律顾问的诉讼或索赔询证，以及对律师函（Lawyer’s Letter）的解读与评估。本章详细说明了对函证回函的控制流程，包括函件的发送、接收、记录以及对未回复函证的处理。 第四部分 审计结论、报告与特殊事项 第十章 关联方交易与持续经营能力评估 关联方交易因其固有的利益冲突风险，是审计师关注的重点。本章指导读者如何识别、披露关联方关系，并执行审计程序以确保交易的公允性。持续经营能力评估是审计的另一重大责任，本章详细解析了《企业会计准则第30号——持续经营》的要求，包括对负面指标的识别（如连续亏损、关键人员流失）以及对管理层应对措施的有效性评估，并阐述了当持续经营存在重大不确定性时应采取的报告形式。 第十一章 审计调整、管理层讨论与最终结论 审计过程中发现的偏差需要汇总并判断是否构成重大错报。本章指导审计师如何区分“错报”与“判断差异”，如何与管理层协商调整分歧，并记录调整的最终影响。此外，本章还涉及了对管理层所作的财务报表附注中的“管理层讨论与分析”（MD&A）部分的恰当性复核。 第十二章 审计报告的类型与出具 审计报告是审计工作的最终产物。本章系统讲解了标准无保留意见报告的构成要素、关键审计事项（KAM）的撰写要求。重点区分了非标准报告的类型，包括保留意见、否定意见和无法表示意见，并结合具体情景（如重要错报、范围限制）提供了详尽的报告措辞范例。同时，也涵盖了对特殊目的财务信息审计报告的出具要求。 适用对象 本书适合于会计学、财务管理、审计学等专业的高年级本科生、研究生作为教材或参考用书。同时也非常适合于有志于参加注册会计师（CPA）考试、司法考试中涉及财务审计内容的考生，以及在企业内部审计部门、会计师事务所执业的专业人士作为实务操作的指南与知识更新的工具书。 编者寄语 审计工作是一门严谨的科学，更是一门充满挑战的艺术。本书力求在复杂的监管环境下，为从业者提供清晰的思维框架和可靠的实操工具，共同维护资本市场的诚信基石。 --- （总字数：约1550字）

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我一直认为，一本好的书，就像一位循循善诱的老师，它不仅能传授知识，更能激发你的思考。这本《管理会计学》恰恰做到了这一点。我并非财务专业出身，但阅读这本书的过程，却让我感受到了前所未有的启发。作者并没有生硬地堆砌理论，而是通过大量的实际案例，将管理会计的应用场景描绘得淋漓尽致。我尤其欣赏书中对不同行业、不同规模企业管理会计实践的对比分析，这让我明白，没有一种放之四海而皆准的模式，只有因地制宜、灵活运用。当我看到企业如何通过精细化的成本管理，在微利时代扭亏为盈，或者如何通过科学的绩效评估体系，激发团队活力时，我深受触动。这本书让我意识到，管理会计不仅仅是数字的游戏，更是企业战略执行、决策优化的重要工具。它像一把钥匙，开启了我对企业运营深层次的理解。我常常在阅读后，会反复思考书中的观点，并尝试将它们与我身边所观察到的商业现象联系起来。这种主动的思考过程，让我对管理会计的理解更加深刻，也更加期待如何在未来的工作和生活中运用这些宝贵的知识。

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对于一本《管理会计学》的书，我通常会带着审慎的态度去阅读，毕竟这是一个相当专业的领域。然而，这本却给我带来了许多意料之外的惊喜。作者的文字功底十分扎实，他能够将复杂的概念解释得清晰易懂，即使是初学者也能轻松上手。我特别喜欢书中对“平衡计分卡”的详细阐述，它不仅仅是一种管理工具，更是一种思维方式的转变，让企业能够从财务、客户、内部流程、学习与成长等多个维度来审视自身的表现。书中的很多案例都非常有代表性，我仿佛看到了一个个真实的商业场景，在我的脑海中不断上演。我甚至会一边阅读，一边在脑海中构思，如果是我来管理这家企业，会如何运用管理会计的原理来解决问题。这种沉浸式的阅读体验，让我感受到了知识的力量，也激发了我对管理会计更深入的探索欲望。这本书让我明白，管理会计并非高高在上，而是与企业日常经营息息相关，是提升企业竞争力的关键所在。

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刚拿到这本书，虽然名字叫《管理会计学》，但我现在更多的是把它当作一本有趣的侦探小说来读。每当夜深人静，我便沉浸在那些错综复杂的数字谜团中，试图抽丝剥茧，找出隐藏在报表背后的真相。作者巧妙地将枯燥的财务数据转化为一个个引人入胜的故事，让我仿佛置身于一个充满挑战的商业世界。书中的案例分析尤其精彩，让我得以窥见那些成功企业是如何运用管理会计的智慧，在激烈的市场竞争中稳操胜券。那些关于成本控制、预算编制、绩效评估的章节，在我看来更像是揭示商业秘密的地图，指引着我如何在新时代的浪潮中做出明智的决策。我尤其喜欢作者在描述一些关键概念时，用到的生动比喻，这让我这个非专业人士也能轻松理解那些原本可能让人望而生畏的理论。读这本书，与其说是在学习，不如说是一种探索，一次智力上的冒险，让我对商业世界的运作有了全新的认知。我迫不及待地想知道，接下来会解锁哪些新的商业密码。

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这本书的到来，在我平静的阅读清单中激起了一阵涟漪。我原本对管理会计的概念停留在模糊的印象，觉得它离我的实际生活有些遥远。然而，翻开这本书，我才发现自己错了。作者用一种非常接地气的方式，将原本看似抽象的管理会计原理，融入到生动的商业故事中。我惊喜地发现，书中的很多分析方法，比如“作业成本法”和“差异分析”，虽然听起来专业，但其背后逻辑却充满了智慧和实用性。我能够理解，为什么企业需要精确地计算每一项成本，也能够理解，为什么准确的预算能为企业发展保驾护航。书中的每一章都像是一个独立的“案例研究”，让我能够看到不同企业在实际运营中遇到的挑战，以及他们如何运用管理会计的工具来应对。这让我开始重新审视周围的企业，用一种全新的视角去观察它们的经营活动。这本书不仅仅是一本教科书，更是一扇窗，让我看到了管理会计在现代商业世界中的重要作用，以及它如何为企业创造价值。

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拿起这本书，我并没有抱着“学习”的心态，而是把它当作一次对商业世界运作的观察。我喜欢作者的叙事风格，他没有一开始就抛出大堆的理论，而是通过引人入胜的案例，一点点地揭开管理会计的面纱。我能感受到，作者对于商业的热爱，以及他对于如何通过管理会计来优化企业运营的深刻洞察。我尤其被书中关于“价值链分析”和“战略成本管理”的章节所吸引，它们让我看到了企业如何在激烈的市场竞争中，通过精细化的管理和成本控制，构建自身的竞争优势。我还会时不时地停下来，思考书中的观点，并尝试将其与我所接触到的信息进行对比。这种思考的过程，让我对管理会计的理解更加立体和深刻。这本书不仅仅是一本知识的书，更是一种思维方式的启迪，它让我开始用一种更具战略性和前瞻性的眼光去看待商业活动，也让我对未来的探索充满了期待。

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