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页数:580

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出版时间:2009-2

价格:31.00元

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isbn号码:9787542922250

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• 审计学
• 审计
• 财务审计
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《现代企业内部控制理论与实务》 内容简介 《现代企业内部控制理论与实务》一书，深入剖析了当前复杂多变的商业环境对企业内部控制提出的新要求与挑战。本书并非泛泛而谈，而是聚焦于理论与实践的紧密结合，旨在为读者构建一个系统、科学、可操作的内部控制框架。 核心理念与理论基础 本书首先追溯了内部控制的演进历程，从最初的防范舞弊转向更广泛的风险管理和企业战略支持。书中详细阐述了COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架的五项构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监督活动。作者们并未止步于理论的罗列，而是深入挖掘了每一要素在不同企业类型、不同行业背景下的具体体现和实践难点。 在控制环境方面，本书强调了“从上至下”的诚信文化的重要性，探讨了董事会和高级管理层的责任，以及如何建立有效的监督机制。书中分析了道德规范、胜任能力、组织结构、权力与责任分配等因素如何共同塑造企业的控制基因。 风险评估部分，本书引入了现代风险管理理论，如企业风险管理（ERM）的理念，并将风险评估与战略目标紧密联系。书中详细介绍了风险识别、风险分析（包括可能性与影响评估）、风险应对策略（如风险规避、风险降低、风险分担、风险接受）等关键步骤，并结合案例讲解了如何运用定性与定量相结合的方法进行风险评估。 控制活动部分，本书 exhaustive 地列举并分析了各类内部控制活动，包括授权、记录、实物与文件控制、独立核查、绩效评价等。本书特别强调了信息技术在现代内部控制中的作用，详述了IT一般控制和应用控制的重要性，以及如何防范网络安全风险。此外，书中还探讨了在快速变化的业务流程中，如何设计和实施适应性强的控制活动。 信息与沟通方面，本书强调了内部控制信息流的准确性、及时性和有效性。书中不仅涵盖了财务报告信息的沟通，更扩展到经营信息、合规信息等多个维度。本书深入讨论了信息系统在收集、处理和传递信息中的关键作用，以及如何利用有效的沟通渠道，确保所有层级的员工都能理解并履行其控制职责。 监督活动部分，本书详细介绍了内部审计、管理层审阅、绩效评估等多种监督形式。书中阐述了如何设计有效的监督程序，如何根据监督结果进行后续改进，以及如何建立一个持续改进的内部控制体系。特别值得注意的是，本书还探讨了外部监督（如监管机构、外部审计师）与内部控制的相互作用。 实务应用与案例分析 《现代企业内部控制理论与实务》并非一本纯粹的学术著作，其最大的亮点在于其丰富的实务指导和详实的案例分析。书中穿插了大量来自不同行业的实际案例，涵盖了金融、制造、科技、零售等多个领域。这些案例并非简单复述，而是对实际发生的问题进行深入剖析，包括： 舞弊与内部控制失效的案例： 分析了企业内部治理缺陷如何导致重大的财务造假或资产流失，并从中提炼出防范此类风险的关键控制点。 风险管理失败的案例： 探讨了企业在面对市场风险、运营风险、合规风险等时，内部控制的不足之处，以及如何通过更有效的风险评估和控制来规避损失。 信息技术风险案例： 针对数据泄露、系统崩溃、网络攻击等信息技术相关风险，详细解析了相应的控制措施和应急预案。 新兴业务模式下的控制挑战： 结合当前如共享经济、平台经济、大数据应用等新兴业务模式，探讨了传统内部控制在这些新环境下的适应性问题，并提出了创新的控制思路。 本书在每个章节的结尾，都会提供“实务操作指引”和“常见问题解答”，帮助读者将理论知识转化为实际行动。例如，在介绍风险评估时，会提供风险登记表、风险矩阵等实用工具模板；在讨论控制活动时，会给出流程图、控制活动清单等参考。 目标读者与价值 本书的目标读者广泛，包括： 企业管理层： 为管理者提供构建和优化内部控制体系的战略指导和决策支持。 财务与审计人员： 为内部审计师、外部审计师提供深入的理论知识和实务操作指南，帮助他们更有效地执行审计工作。 风险管理专业人士： 为风险经理、合规官提供系统化的风险管理框架和工具。 公司治理从业者： 为公司秘书、董事会成员提供关于内部控制在公司治理中作用的深刻洞察。 高校师生： 为相关专业的学生提供严谨、全面的学习教材，为教师提供教学参考。 《现代企业内部控制理论与实务》通过其严谨的理论阐述、丰富的实务案例、清晰的操作指引，致力于帮助读者深刻理解现代企业内部控制的本质，掌握构建、执行与监督内部控制的技能，从而提升企业的风险管理水平，优化运营效率，保障战略目标的实现，并最终实现可持续发展。本书是一本理论与实践并重，既有深度又有广度的重要参考书籍。

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翻开这本书，最直观的感受是内容的编排极具匠心。它似乎没有采用传统教材那种平铺直叙的结构，而是构建了一个环环相扣的知识体系。从基础的审计目标、职业道德规范的建立，到后续复杂领域的延伸，比如信息系统审计、集团财务报表合并审计的特殊考量，作者都处理得游刃有余。最让我眼前一亮的是对审计报告细微差别的解析。仅仅是“保留意见”与“无法表示意见”之间的界限划分，书中就用了大量的篇幅和详尽的文字去阐述其对管理层和利益相关方决策影响的巨大差异。这种对细节的执着，体现了作者对审计职业严肃性的深刻理解。它不是简单地罗列规则，而是深入挖掘规则背后的哲学基础——即，维护资本市场信任的基石。阅读过程中，我发现自己对于“重要性”这个核心概念的理解得到了质的飞跃，不再是停留在金钱数额的简单阈值上，而是上升到了对潜在误导影响的定性判断。这本书迫使读者进行深层次的思考，而不是机械地记忆流程。

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读完这本巨著，我最大的感触是，它成功地将“审计”这个看似枯燥的领域，注入了强烈的逻辑思辨色彩。作者的叙述风格极其精确，几乎没有冗余的词句，每一个段落都像是一个逻辑推理的节点，紧密地连接着上下文。我特别欣赏其中对舞弊循环的分解和分析——从动机、机会到合理化，再到具体内控的薄弱环节，构建了一个完整的“犯罪学”视角下的分析框架。这本书没有回避审计实务中的灰色地带，而是直面了审计师在面对管理层压力和时间限制时的内心挣扎与应对策略，这种对现实挑战的坦诚，极大地增强了内容的实操价值。它不仅仅是传授技术，更是在塑造一种批判性思维的习惯。你开始习惯于质疑，习惯于寻找被隐藏的假设，并用最严谨的论证来支撑自己的结论。对于任何想要在专业领域有所建树的人来说，这种思维模式的训练，其价值远超书本本身的知识点。

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这本教材的语言组织方式，颇有一种古典学术著作的风范，结构严密，论证扎实，但又不失清晰明快。它成功地平衡了理论深度与可读性。例如，在讲解抽样方法论时，作者并没有简单地引用统计学公式，而是结合了实际审计情景，模拟了不同抽样方法在特定风险环境下的优劣表现，使得原本抽象的概率问题变得具象化、可操作。尤其是关于“非统计抽样”的讨论，那种对经验判断和专业怀疑的强调，让人感受到审计的艺术性所在。它让我明白，技术是工具，而判断力才是核心武器。书中对于信息技术对审计影响的展望部分，虽然是理论性的探讨，但其前瞻性也令人印象深刻，显示出作者对行业未来走向的深刻洞察力。阅读这本书的过程，更像是一次与一位德高望重的导师进行深度对话，每一次翻页，都仿佛被引导去审视自己认知中的盲点，受益匪浅。

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这本厚重的著作，初翻阅时便被其严谨的学术气息所笼罩。它不像市面上那些轻飘飘的入门读物，而是直击核心，深入浅出地剖析了现代审计的底层逻辑与实务操作的精髓。尤其是对于风险导向审计的论述，简直是教科书级别的范本。作者显然是深谙此道的专家，书中对舞弊迹象的识别、内控设计的评估，以及如何运用分析程序来锁定异常波动，每一个环节的描述都详实到令人叹服。我尤其欣赏其中对审计证据充分性和适当性的探讨，那种层层递进的论证过程，让人清晰地认识到，审计绝非简单的数字核对，而是一门建立在高度专业判断之上的科学。书中引用的案例虽然是理论性的构建，但其所体现的思维框架，足以指导我们在面对复杂商业环境时，如何构建起一张密不透风的审计网。读完相关章节，感觉自己像是被植入了一个全新的、更为审慎的“思维过滤器”，看任何财务报表都会不自觉地去探究其背后的控制环境和治理结构。对于那些希望真正掌握审计技艺、而非仅仅停留在应试层面的学习者来说，这本书提供的知识厚度是无可替代的财富。

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这本书的笔触极为老练，带着一种时间沉淀下来的厚重感。它不像某些新出版的资料那样，急于追赶最新的监管动态，而是将精力聚焦于那些历经考验、永恒不变的审计原则和方法论。例如，它对持续经营假设的评估逻辑的推导，远比我之前阅读的任何资料都要来得透彻和富有洞察力。作者似乎非常清楚，审计师的工作核心在于形成专业意见，而非仅仅执行清单。因此，书中对审计证据的“充分性”与“适当性”的权衡艺术被描绘得淋漓尽致。它不是告诉你“要怎么做”，而是解释了“为什么必须这么做”，这种“知其所以然”的引导，对于提升实践能力有着关键作用。我合上书本时，感受到的是一种被专业精神洗礼后的平静与自信，仿佛从一个初窥门径的门外汉，跨越到了一个能够审视行业规范底层逻辑的观察者，这种转变是无价的。

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