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出版者:South-Western College Pub

作者:W. Steve Albrecht

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2006-02-14

价格:USD 141.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324639735

丛书系列:

图书标签:

• Fraud
• Examination
• Accounting
• Forensic Accounting
• Auditing
• White Collar Crime
• Investigation
• Business Ethics
• Criminology
• Finance

《司法会计实践：深度剖析与案例研究》 简介 在日益复杂的商业环境中，舞弊行为的隐蔽性和破坏性不断升级，对企业、金融机构乃至整个社会经济秩序构成严重威胁。识别、调查和预防欺诈，已成为现代企业管理和经济司法体系中不可或缺的关键环节。《司法会计实践：深度剖析与案例研究》一书，将带领读者深入探索司法会计这一专业领域，系统性地阐述舞弊的类型、探测方法、调查流程以及相关法律法规，并辅以大量真实案例，旨在提升从业人员的专业素养与实操能力。 本书并非仅仅罗列理论知识，而是以实务为导向，将枯燥的理论与鲜活的案例相结合，力求为读者提供一套完整、可操作的舞弊审查和司法会计解决方案。我们深知，理论的生命力在于应用，而案例的研究则是检验和深化理论的最佳途径。因此，本书精心选取了近年来国内外发生的各类典型舞弊案件，从内部控制的疏漏、财务报表的粉饰，到贪污挪用、合同欺诈等，进行细致入微的剖析。 核心内容亮点： 舞弊的本质与识别： 舞弊的定义与分类： 详细阐述各种常见的舞弊形式，包括但不限于财务报表舞弊、资产侵占、商业贿赂、内部盗窃、洗钱、网络欺诈等，并深入分析其产生的动机、机会和合理化因素（“舞弊三角”理论）。 预警信号的捕捉： 引导读者识别各种可能预示舞弊的“红旗”，例如异常的财务数据波动、管理层频繁变更、复杂的交易结构、缺乏透明度的内控流程、员工的异常行为等，并提供具体的检测思路和工具。 数据分析在舞弊侦测中的应用： 介绍如何运用先进的数据分析技术，如Benford's Law、异常值检测、聚类分析、序列分析等，从海量数据中挖掘潜在的舞弊线索，提高侦测效率和准确性。 舞弊调查的流程与方法： 调查启动与规划： 强调调查前期的信息收集、风险评估、调查团队组建以及明确调查目标的重要性，并指导如何制定周密的调查计划。 证据的搜集与固定： 详细讲解不同类型证据（文件证据、电子证据、证人证言等）的搜集方法、法律要求以及如何确保证据的合法性、相关性和可靠性。特别关注电子证据的取证和保护，以应对日益增多的网络欺诈。 访谈技巧与证人问询： 提供专业的访谈技巧，包括如何建立信任、设计问题、观察非语言信号、应对被访谈者的抵触情绪等，以获取真实可靠的信息。 财务审计与法务会计： 深入解析在舞弊调查中，传统审计方法如何进行深化和调整，以及法务会计师如何运用其专业知识，通过审查账簿、交易记录、合同文件等，追踪资金流向，还原舞弊真相。 内部控制审计： 分析内部控制的薄弱环节如何为舞弊提供可乘之机，并指导如何评估现有内控体系的有效性，提出改进建议，从源头上预防舞弊。 司法会计的应用与实务： 司法会计的角色与职能： 明确司法会计师在法律程序中的定位，包括作为专家证人、协助律师进行证据分析、评估损失等。 法律法规解读： 梳理与舞弊调查和司法会计相关的关键法律法规，如《刑法》、《刑事诉讼法》、《民法典》等，帮助读者理解法律框架下的权力与义务。 专家证人出庭： 详细介绍作为专家证人如何准备证词、在法庭上清晰、准确地解释复杂的财务证据，并应对对方律师的质询。 损失评估与追索： 指导如何量化舞弊造成的经济损失，并为资产追回提供法律和会计上的支持。 真实案例深度剖析： 本书精选了数十个涵盖不同行业、不同舞弊类型、不同调查难度的经典案例。每个案例都将从舞弊的发生背景、作案手法、调查过程、证据链的构建、法律的制裁以及事后反思等多个维度进行深入分析，让读者在实践中学习，在案例中领悟。这些案例不仅展示了舞弊的狡猾，更彰显了司法会计师的智慧与勇气。 目标读者： 本书适用于注册会计师（CPA）、注册内部审计师（CIA）、法务会计师、企业内部审计人员、风险控制人员、合规官、律师、法官、公安干警、政府监管部门人员，以及对舞弊防范和调查感兴趣的在校学生和社会各界人士。 本书价值： 《司法会计实践：深度剖析与案例研究》将帮助读者： 提升鉴别舞弊的能力： 掌握识别潜在舞弊风险的敏锐度和专业技能。 掌握科学的调查方法： 熟悉舞弊调查的完整流程和关键技术。 理解法律与会计的结合： 认识司法会计在维护经济秩序中的重要作用。 从实战中学习： 通过详实的案例分析，获得宝贵的实操经验。 筑牢防线： 为企业建立更有效的内部控制和反舞弊机制提供参考。 在这个信息爆炸、科技飞速发展的时代，舞弊手段也在不断演变。本书紧跟时代步伐，不仅关注传统舞弊，也探讨了网络欺诈、数据泄露等新型舞弊形式的侦测与应对。我们相信，通过本书的学习，读者将能够更有效地应对日益严峻的舞弊挑战，为维护公平正义和经济繁荣贡献力量。

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说实话，市面上关于反舞弊的书籍汗牛充栋，但大多都停留在理论和原则层面，缺乏实际操作的深度。然而，这本更新后的版本，展现了惊人的前瞻性和实战性。我最感兴趣的部分是关于“利用大数据和人工智能进行欺诈检测”的探讨。它没有停留在“大数据很重要”这种空泛的口号上，而是具体分析了哪些算法模型（比如异常交易检测、社交网络分析）可以有效地应用于识别内部人员的共谋行为，以及如何设计有效的预警指标。此外，作者对国际反腐败法规，特别是涉及跨国交易的灰色地带，进行了非常细致的梳理和对比，这对于处理国际业务的团队来说，简直是福音。我感觉作者一定是拥有多年一线调查经验的“老兵”，才能写出如此充满“实战硝烟味”的文字，让人感觉不是在读书，而是在听一位经验丰富的前辈传授“江湖经验”。

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这本书，怎么说呢，简直是为那些在复杂金融迷雾中摸索的灵魂量身定做的指南。我第一次翻开它，就被那种扑面而来的专业气息给镇住了。它不是那种故作高深的学术著作，而是实实在在地把那些晦涩的会计准则、刑法条文，用一种近乎讲故事的方式串联起来。我记得最清楚的是关于“虚拟资产”的章节，作者没有停留在理论层面，而是深入剖析了近年来几起轰动一时的加密货币欺诈案，每一个案例的剖析都细致入微，从资金流向的追踪，到背后操纵者的心理侧写，都处理得滴水不漏。读完后，我感觉自己像是完成了一次高强度的思维训练，那些过去只会模糊听说的“洗钱链条”、“关联交易陷阱”，现在在我脑海里清晰得像一张作战地图。尤其值得称赞的是，作者对于取证技术的介绍，非常与时俱进，不仅仅是传统的书面审查，还涉及了大量数字取证工具的应用场景和局限性，这在当前的实务操作中是至关重要的补充。

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这本书最让我感到惊喜的是，它没有将舞弊行为简单地归咎于外部的“坏蛋”，而是深入探讨了内部控制系统的脆弱性及其被绕过的方式。作者对“控制失效点”的剖析极其精准，无论是职责分离的形同虚设，还是审批流程的层层打折，都被还原得淋漓尽致。举例来说，它在分析一起长期挪用公款案时，详细展示了欺诈者是如何利用系统权限的盲区，在不同时间点进行小额、分散的交易，从而成功躲避了常规的阈值监控。这种“蚂蚁搬家式”的舞弊手法，往往最难被发现，但作者却提供了一套针对性的、基于行为模式的追踪方法。这本书真正教会我的，是如何带着一种持续的、健康的怀疑态度去看待每一个财务数字和业务流程，它极大地提升了我对潜在风险的敏感度，让我明白，真正的舞弊审查，是一场关于心理博弈和流程漏洞的持续对抗。

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这本书的排版和结构设计，简直是教科书级别的典范。我是一名需要经常准备内部培训材料的专业人士，我深知一本好书如何能最大化学习效率。它采用了大量的图表和流程图，来解释复杂的调查步骤和证据链的构建过程。比如，在描述如何识别“空壳公司网络”时，书中提供了一个层级清晰的思维导图，将注册信息、董事关系、资金往来，用可视化的方式联系起来，让那些原本需要花费数小时去梳理的复杂关系，在几分钟内便能了然于胸。而且，它的语言风格非常务实，没有过多华丽的辞藻，每一个句子都直指核心。对于那些希望快速掌握“如何做”的实操人员来说，这本书的价值无可估量。它不仅仅告诉你“什么叫舞弊”，更明确地指出了“如何一步步揭露它”。我甚至已经开始将书中的一些调查框架，应用到我们部门日常的风险评估工作中，效果立竿见影。

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坦白讲，我原本对这种“审计”和“舞弊”类的书籍抱有一定程度的抗拒，总觉得会是一堆枯燥的数字和规则的堆砌，但这本书彻底颠覆了我的看法。它最成功的地方在于，它成功地建立了一种“猎人”思维模式。阅读过程更像是沉浸在一个精心设计的侦探游戏中，每翻过一页，都会有新的线索被抛出，推动你不断去质疑和验证。作者在解释“舞弊三角”时，并没有用教科书式的定义来搪塞，而是通过大量的企业内部控制失败案例，展示了“动机”、“机会”和“合理化”这三要素是如何在现实世界中相互作用，最终酿成大祸的。我特别欣赏它对“企业文化”和“道德风险”的探讨，指出很多重大的财务欺诈，根源上是治理结构出了问题，而不是单纯的技术失误。这种从宏观到微观、从制度到人性的立体观察视角，使得这本书的价值远远超越了一本技术手册的范畴，更像是一部关于商业伦理的深刻反思录。

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