独立审计实证研究 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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页数:213

译者:

出版时间:2009-4

价格:30.00元

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isbn号码:9787811226089

丛书系列:

图书标签:

审计
实证研究
独立审计
财务报表
审计证据
审计质量
审计风险
公司治理
会计研究
内部控制

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具体描述

独立审计是人类社会发展到一定阶段而产生的一个重要机制，没有它，现代社会的运行将是无法想象的。这个问题十分重要，一直是英美等发达国家实证研究的重要领域之一，形成了不少很有意义的研究成果，特别是其中的研究方法更是值得我们借鉴。《独立审计实证研究》就是以上述这些实证研究成果为基础，按独立审计的内容体系进行归纳总结和提炼而成的，主要内容如下：（1）第一章，审计独立性：独立性是审计的灵魂，本章对审计独立性的相关研究做一概述。根据研究的主题，本章将研究内容分为两部分，一是审计独立性的影响因素，二是审计独立性的其他问题。根据这些内容，本章分为以下两节：审计独立性的影响因素；审计独立性的其他问题。（2）第二章，审计质量：审计质量是审计的生命，也是审计赖以存在的基础。什么因素影响审计质量？审计质量有什么作用？这些都是研究的重要主题。本章对审计质量相关研究做一概述，包括两部分内容：影响审计质量的因素；审计质量的作用。（3）第三章，审计意见：审计意见是审计服务的最终产品，对客户及审计师都有重要影响，由于这个问题的重要性，形成许多的研究文献，本章对这些研究文献做一概述。综观这些文献的研究主题，可以分为两部分，一是审计意见的影响因素和形成过程，二是审计意见的信息含量。根据这些主题，本章分为以下三节：审计意见影响因素；审计意见决策过程和预测；审计意见信息含量。（4）第四章，审计师变更：本章对审计师变更的相关研究做一概述，包括四部分内容，一是审计师变更的原因，二是审计师变更的效果，三是审计师变更的披露，四是审计师变更与审计意见购买。审计师变更的原因可以分为客户原因、审计师原因和共同原因，我们将共同原因归人客户原因或审计师原因中介绍。因而，具体来说，本章分为以下四节：审计师变更的客户原因；审计师变更的审计师原因；审计师变更的效果和披露；审计师变更与审计意见购买。（5）第五章，审计定价：审计定价对客户和审计师都是很重要的问题，以Simunis（1980）的经典研究为基础，形成了大量研究审计定价的文献，本章对这些文献做一个概述。根据文献的研究主题，本章分为以下四节：审计定价的影响因素；初次审计收费中的削价；大型会计公司审计收费中的溢价；公共部门审计定价。（6）第六章，审计市场：独立审计是一个行业，所以，也就形成一个市场。本章对审计市场的相关研究做一概述，根据相关文献的研究主题，本章包括两方面的内容，一是审计市场集中度及其原因，二是审计市场的其他问题，包括市场份额、市场竞争、市场供求及政府部门审计市场等问题。所以，本章分为以下两节：审计市场集中度及其原因；审计市场的其他问题。

《现代企业风险管理与内部控制体系构建》作者：张文涛教授，王琳注册会计师出版社：商业科技出版社出版日期：2023年10月 --- 内容简介在全球经济一体化与金融市场日益复杂的背景下，企业面临的风险挑战呈指数级增长。本著作《现代企业风险管理与内部控制体系构建》并非聚焦于传统的财务报表审计方法或特定审计证据的获取，而是深入探讨企业如何构建一套全面、动态、适应性强的风险管理框架（ERM）以及与之相匹配的、具备前瞻性的内部控制体系。本书旨在为企业高层管理者、风险官（CRO）、内部审计部门负责人以及致力于提升企业治理水平的专业人士提供一套系统化、可操作性的理论指导与实践路径。全书结构与核心内容概览：本书共分为六大部分，逻辑上遵循“认知—框架—设计—实施—监控—优化”的闭环管理思路。 --- 第一部分：企业风险管理理念的重塑与战略融入（约300字）本部分首先批判性地审视了传统风险管理模式的局限性，强调了风险管理不再是合规的“枷锁”，而是驱动战略决策的“引擎”。重点内容包括： 1. 风险文化与治理基础：探讨如何将风险偏好、风险容忍度融入企业文化，建立清晰的风险治理结构，明确董事会、管理层和各业务单元在风险管理中的角色与责任。 2. COSO ERM 2017 框架的深度解析与本土化应用：对新一代风险管理框架中的“治理与文化”、“战略与目标设定”、“绩效”、“回顾与调整”、“信息、沟通与报告”五大组成部分进行详尽解读，并结合中国特定监管环境，提出差异化的应用策略。 3. 战略风险的识别与情景分析：教授如何超越操作层面风险，识别那些可能颠覆企业商业模式的宏观经济、技术变革、地缘政治等战略性风险。通过压力测试和情景建模，量化潜在的战略冲击。 --- 第二部分：核心风险领域的识别、评估与量化（约350字）本部分是全书的实操核心，详细拆解了企业运营中关键领域的风险点，并引入先进的风险量化工具。深入剖析的风险领域包括： 1. 财务风险管理精要：重点关注流动性风险、利率风险、汇率风险的套期保值策略有效性评估，以及对复杂金融工具公允价值计量风险的控制。书中提供了基于VaR（风险价值）模型的应用实例，而非侧重于审计师对报表数字的核查。 2. 运营风险的精细化管理：涵盖供应链中断风险、关键流程自动化带来的技术依赖风险、外包与第三方风险管理。引入“过程导向的风险与控制自我评估（RCSA）”工具，强调一线员工对风险的即时反馈机制。 3. 合规与法律风险的动态监控：聚焦反腐败（FCPA/UK Bribery Act的跨国影响）、数据隐私保护（GDPR/CCPA对中国企业出海的影响）等前沿合规热点，构建“合规风险地图”。 4. 信息技术与网络安全风险的治理：探讨IT治理结构与业务战略的对齐，重点分析云迁移、大数据应用中数据安全与系统弹性的风险敞口，以及如何量化信息安全事件的潜在损失。 --- 第三部分：内部控制体系的设计、文件化与嵌入（约300字）本部分将理论框架转化为可执行的控制设计，重点讨论如何设计出既能有效防范风险，又不扼杀创新和效率的控制措施。关键章节内容： 1. 控制设计原则与矩阵构建：强调“控制设计有效性”的判断标准，如充分性、经济性、适应性。提供如何利用控制矩阵（Control Matrix）清晰界定关键控制点（KCPs）和支持性证据。 2. 自动化控制与信息系统的一般控制（ITGC）：详细阐述了为支持业务流程的自动化控制（如ERP系统中的审批流程、数据校验）必须建立的ITGCs，包括程序变更控制、访问权限管理、系统运行备份等，确保自动化流程的可靠性。 3. 控制环境的软性要素：深入探讨授权层级、问责机制的明确性，以及“吹哨人”机制的设计，旨在从组织文化层面固化控制的执行力。 --- 第四部分：内部控制的测试、评估与报告（约350字）本部分侧重于如何有效地验证控制的运行有效性，并将其测试结果转化为管理层可理解的洞察。 1. 内部控制测试方法的选择与优化：区分“符合性测试”与“实质性测试”的适用场景。本书详细介绍了抽样方法（如统计抽样、判断抽样）在控制测试中的应用准则，以及如何利用数据分析技术（CAATs）进行全量或高频测试，取代传统的手工抽样。 2. 控制缺陷的分类、严重性评估与整改闭环：建立一套标准的控制缺陷严重性分级标准（如重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷），并设计强制性的纠正措施跟踪机制，确保缺陷得到及时、彻底的修复，避免“只发现不整改”的现象。 3. 向管理层与董事会提供有价值的控制报告：报告的重点应从“控制是否运行”转向“风险是否得到有效管理”。建议采用风险仪表盘（Risk Dashboard）的形式，可视化展示控制的覆盖率、关键指标（KRI）的预警信号，以及控制失效的潜在业务影响。 --- 第五部分：新兴技术对风险与内控的影响及应对（约150字）探讨了数字化转型对传统风险控制模式的颠覆性影响。人工智能（AI）在风险预警中的应用：如何利用机器学习模型识别异常交易模式，实现风险的实时监控。区块链技术在可追溯性与透明度中的潜力：探讨如何利用分布式账本技术简化供应链环节的控制证据收集。敏捷风险管理（Agile Risk Management）：面对快速变化的市场，如何将风险评估周期从年度拉短至季度甚至月度，以适应敏捷开发和快速迭代的业务模式。 --- 结语：风险管理作为持续改进的驱动力本书的最终目标是帮助企业建立一个具有自我学习、自我修正能力的风险管理和内部控制系统，使其成为持续提升企业价值和应对不确定性的核心竞争力。本书避免了冗长的审计技术细节，聚焦于高层决策支持和体系构建的战略层面。本书适合对象：首席执行官、首席财务官、首席风险官、内部审计负责人、企业治理顾问，以及相关专业领域的博士、硕士研究生。