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页数:249

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出版时间:2009-3

价格:17.00元

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isbn号码:9787509512586

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• 财务会计
• 会计学
• 辅导用书
• 教材
• 学习
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• 高等教育
• 会计基础
• 财务报表
• 会计原理

审计实务精要与风险控制：新形势下企业内控与外部审计的深度融合 图书定位： 本书旨在为注册会计师（CPA）、企业内部审计人员、财务管理专业人士以及相关高校师生提供一套全面、深入且紧贴实务的审计理论与实操指南。它不仅涵盖了传统审计的核心原则与程序，更聚焦于当前经济环境下企业面临的复杂风险、数字化转型带来的挑战，以及外部审计与内部控制有效性之间的深度协同机制。 核心内容概述： 本书摒弃了传统审计教材中过于侧重章节罗列和概念堆砌的模式，而是以“风险驱动审计”（Risk-Based Auditing）为核心逻辑主线，贯穿始终。全书内容结构清晰，逻辑严谨，旨在帮助读者构建起一套系统化的、面向实际业务场景的审计思维框架。 第一部分：审计基础与环境重塑（宏观视角与理论基石） 本部分首先对现代审计的法律基础、职业道德规范（特别是独立性与专业怀疑态度的保持）进行深入阐述。重点在于分析当前全球经济环境、监管趋严的趋势（如萨班斯-奥克斯利法案、企业内部控制基本规范的演进）对审计工作带来的影响。 专业怀疑的实践： 详细讨论了如何将“专业怀疑”这一抽象概念转化为具体的工作底稿和访谈技巧中，特别是在面对管理层陈述和非例行交易时的具体执行路径。 审计证据的质量标准： 深入剖析了审计证据的充分性和适当性，针对电子证据、第三方数据及大数据环境下证据的获取与评估提出了新的考量维度。 企业治理与审计环境： 分析了董事会、监事会、审计委员会在构建稳健内部环境中的角色，强调了审计师如何利用治理结构作为评估固有风险的重要输入。 第二部分：风险评估与实质性审计程序（中观核心操作） 这是本书的核心操作部分，详细分解了从规划到执行的全过程，强调风险导向原则的应用。 1. 业务理解与风险识别： 强调了对企业所处行业、监管环境、商业模式的深度理解是风险评估的前提。本书提供了一套结构化的行业风险分析框架（如针对高科技、金融租赁、房地产等不同行业的特定风险点）。 2. 重要性水平的确定与应用： 不仅讲解了财务重要性和非财务重要性（如合规性、关键披露的重要性），更提供了在不同审计阶段（规划、执行、报告）如何动态调整和应用重要性水平的具体案例和计算模型。 3. 内部控制审计的有效性评估： 重点阐述了对内部控制设计和运行有效性的测试方法。详细介绍了关键控制点的识别、穿行测试（Walkthrough）的规范操作，以及如何根据内部控制的缺陷程度来调整实质性测试的范围和深度。书中收录了针对“信息技术一般控制”（ITGC）和“信息技术应用控制”（ITAC）的测试范例。 4. 实质性测试的精细化： 分章节详述了对收入确认、存货计量、资产减值、或有负债等高风险领域的具体审计步骤。在收入确认章节，结合新收入准则（IFRS 15/ASC 606），提供了识别合同、履行义务、交易价格、分摊等关键环节的实操检查清单。资产减值部分，重点分析了商誉减值测试中管理层估值模型的合理性复核技术。 第三部分：新兴领域与审计技术革新（前沿应对） 面对数字化转型，本部分聚焦于审计师必须掌握的新兴知识和工具。 1. 信息技术审计（ITA）： 详细介绍了系统通用控制环境（ITGC）的审计要点，包括访问权限管理、程序变更控制、系统开发与运维的控制设计。对数据分析工具（如ACL、IDEA）在审计中的应用进行了案例分析，强调数据抽取、清洗、异常值识别在实质性测试中的应用。 2. 舞弊风险的识别与应对： 结合近年来重大财务舞弊案例，剖析了舞弊三角理论（动机、机会、借口）在审计中的具体体现。提供了识别管理层凌驾于内部控制之上的风险的具体方法，如分析日末交易、不寻常的日历外调整等。 3. 持续审计与实时监控的初步探讨： 探讨了企业引入实时监控系统的背景下，外部审计如何利用和验证这些系统产出的信息，从年度审计向更具前瞻性的“持续审计”模式过渡的实践路径。 第四部分：审计报告与沟通机制（收尾与交流） 本部分强调了审计报告作为最终成果的权威性和信息传达的重要性。 关键审计事项（KAM）的撰写艺术： 不仅解释了KAM的定义和目的，更提供了大量高质量KAM的范例，指导审计师如何针对不同行业的复杂问题撰写出既满足监管要求又对使用者有价值的描述。 审计意见的类型与恰当应用： 详尽分析了保留意见、否定意见和无法表示意见的形成条件、必要的证据链条和沟通流程。 与治理层的有效沟通： 提供了审计发现、内部控制重大缺陷以及审计师专业判断形成过程向审计委员会汇报的结构化建议和演示模板，确保沟通的有效性和针对性。 本书特色与优势： 1. 实务导向与案例驱动： 全书穿插了超过百个来自不同行业的“实务操作点睛”小贴士和“陷阱预警”，并附有详尽的虚拟审计工作底稿模板和分析工具演示截图。 2. 风险与控制的闭环思维： 强调风险评估不是一个独立步骤，而是贯穿于从规划到报告的全过程，实现风险与实质性复核的紧密咬合。 3. 前沿性与合规性并重： 内容紧密结合最新的国际审计准则（ISA）和国内审计准则（CAS）的修订要求，确保读者掌握的知识体系具有前瞻性和权威性。 通过系统学习本书，读者将能够深刻理解现代审计的本质要求，有效识别和应对企业面临的复杂风险，并能以高度的专业性和审慎态度完成高质量的、符合监管预期的审计工作。

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这本书在知识的更新和时效性方面做得非常出色。财务会计准则和相关法规经常会发生变化，一本好的辅导用书必须紧跟时代的步伐。我在阅读这本书时，能够感受到它所包含的内容是最新、最准确的。作者在引用会计准则和法规时，都标注了具体的条文和发布日期，这让我对知识的来源和可靠性有了充分的信心。同时，书中也对一些近期的会计改革和发展趋势进行了介绍，例如新租赁准则、金融工具会计等，并对这些新准则可能带来的影响进行了分析。这让我能够更好地理解当前财务会计的面貌，并为未来的学习和工作做好准备。在一些存在争议或尚无明确规定的问题上，作者也能够提供一些行业内的主流观点或权威机构的解释，这对于我这样正在学习中的人来说，是非常宝贵的参考信息。它避免了我因学习过时信息而产生的困惑。

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这本书最让我印象深刻的是其理论讲解的深度和广度。它并非简单地罗列会计准则，而是深入剖析了每一个准则背后的逻辑和原理，让我明白“为什么”要这样做，而不是仅仅记住“怎么”做。例如，在讲解收入确认准则时，作者不仅介绍了五步法，还详细阐述了不同行业、不同交易模式下收入确认的特殊考量，并通过大量的案例分析，展示了会计师在实际操作中可能遇到的各种复杂情况，以及如何根据具体情况做出恰当的会计处理。这种深度的讲解，让我对财务会计有了更全面、更系统的认识。更重要的是，书中对于一些新兴的会计概念和国际会计准则的介绍也非常及时和到位，这对于我了解当前会计发展的前沿动态，提升自身的专业素养非常有帮助。作者在处理一些具有争议性或复杂性的会计问题时，也能够提供不同的观点和分析角度，鼓励读者独立思考，形成自己的判断，这远比照本宣科的教学方式要有效得多。阅读过程中，我能感受到作者深厚的专业功底和丰富的实践经验，他们的讲解既严谨又生动，能够将枯燥的理论知识转化为引人入胜的论述，让我在不知不觉中沉浸其中，不断探索财务会计的奥秘。

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这本书的语言风格非常亲切易懂，完全不像一些学术著作那样晦涩难懂，充斥着各种专业术语的堆砌。作者在撰写时，仿佛是一位经验丰富的老师，耐心地引导读者一步步走进财务会计的世界。每当遇到一些比较难以理解的概念时，作者总会用生活中常见的例子来打比方，或者用生动形象的语言进行比喻，将抽象的会计原理转化为易于理解的形象，大大降低了学习的难度。例如，在解释借贷记账法时，作者就将其比作“收支平衡”的游戏，让我瞬间就抓住了核心要点。此外，书中还穿插了一些“学习策略”和“备考建议”，这些内容虽然不是直接的会计知识，但却能极大地提升我的学习效率和考试通过率。作者分享了一些非常实用的学习方法，例如如何做笔记、如何整理错题、如何进行考前复习等等，这些建议都非常具有操作性，能够帮助我养成良好的学习习惯，从而事半功倍。阅读这本书，我感觉自己就像在和一位良师益友交流，不仅学到了知识，还获得了学习上的指导和鼓励，这是一种非常愉悦的学习体验。

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这本书在习题设计方面也做得非常出色，充分考虑到了不同层次的学习需求。练习题的难度循序渐进，从基础概念的巩固到复杂问题的解决，覆盖了财务会计的各个知识点。每一章后面都配有不同类型的题目，包括选择题、判断题、计算题和案例分析题。选择题和判断题能够帮助我快速检验对基本概念的掌握程度，而计算题则能让我反复练习会计科目的核算和报表编制。最令我赞赏的是案例分析题，这些题目往往设置了非常贴近真实商业情境的复杂情况，需要我综合运用多章的知识，进行分析、判断并给出合理的会计处理建议。这不仅仅是简单的计算，更是对我的逻辑思维和问题解决能力的锻炼。更重要的是，本书的习题配有详尽的答案解析，每一道题的解题思路和关键步骤都讲解得非常清楚，能够帮助我理解错在哪里，为什么会出错，以及如何才能得到正确答案。这种细致的解析，让我受益匪浅，它不仅帮助我巩固了所学知识，还教会了我如何分析和解决实际问题，大大提升了我的解题技巧和信心。

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本书的图表运用是我非常欣赏的一点。在讲解复杂的会计流程或科目关系时，作者总是会精心绘制清晰的图表，如流程图、会计恒等式图、资产负债表和利润表结构图等。这些图表将抽象的文字描述变得直观易懂，能够帮助我快速理解各要素之间的相互联系和影响。例如，在讲解现金流量表的编制时，作者不仅给出了详细的文字说明，还提供了一张结构清晰的现金流量表模型，并逐项解释了各个项目的含义和计算方法。这种“图文并茂”的学习方式，大大提升了我对知识的吸收效率。而且，图表的风格统一，信息量大但又不显杂乱，整体感觉非常专业。一些关键性的会计公式和概念，也通过图表的形式进行突出显示，方便我随时回顾和记忆。在复习阶段，我还可以通过快速浏览这些图表，重新梳理知识框架，巩固学习效果。这对于我这样需要通过视觉化来加深理解的学习者来说，无疑是极大的福音。

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这本书的排版设计也值得称赞。整体风格简洁明了，重点突出，阅读体验非常好。字体大小适中，行间距合理，长时间阅读也不会感到疲劳。关键概念、专业术语和重要公式都会通过加粗、颜色区分或者列表的形式进行突出显示，让我在快速浏览时能够迅速捕捉到核心信息。每一章的开头都有清晰的章节标题和内容概要，方便我了解本章的学习内容。章节内部的知识点也都有小标题进行划分，逻辑清晰，层次分明。书中的页眉页脚设计也十分贴心，不仅有章节信息，还包含了一些重要的提示性内容，方便我在翻阅过程中随时定位。此外，书中的目录设计也十分详细，能够让我快速找到我需要查阅的特定知识点，非常方便。这种细致的排版，真正做到了以读者为中心，让学习过程更加顺畅和高效。

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这本书在提供学习资源和辅助工具方面也做得非常到位。除了核心内容外，书中还附带了一些非常有价值的补充材料，例如常见的会计科目表、财务报表的基本要素说明、一些重要的会计公式汇总等。这些附录内容就像一个“随身携带的工具箱”，在学习和复习过程中能够给我提供极大的便利。作者还在书中推荐了一些其他相关的学习资源，例如权威的会计网站、行业协会的官方文档、以及一些高质量的会计类专业期刊等。这些推荐让我知道如何进一步拓展我的知识面，提升我的专业能力。我还可以通过书中的一些二维码扫描，直接跳转到相关的在线学习平台或视频讲解，这让学习方式更加多元化和灵活。这种全方位的支持，让我感觉自己不仅仅是在阅读一本教材，更是在获得一个全面的学习解决方案。

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这本书的封面设计简洁大气，传递出一种严谨而专业的学术氛围，非常符合一本财务会计辅导用书应有的格调。拿到手里，纸张的质感也相当不错，翻阅时没有刺鼻的油墨味，让人感到舒心。我最看重的是书中内容的编排逻辑，它清晰地将财务会计的各个章节划分开来，并且在每个章节的开头都用简练的语言点明了本章的学习目标和核心概念，这对于我这样初次接触财务会计的学习者来说，无疑是极大的帮助。通过这种方式，我能够快速把握学习的重点，避免在浩瀚的会计知识海洋中迷失方向。书中的案例选择也非常贴合实际，很多都是企业在实际运营中遇到的典型会计问题，这使得理论知识的学习与实际应用紧密结合，大大增强了我的学习兴趣和理解深度。尤其是在提及一些复杂的会计处理方法时，作者并没有仅仅罗列公式和规则，而是通过生动形象的语言和图示进行解释，让抽象的概念变得具体可感，大大降低了学习的门槛。此外，书中还穿插了一些“会计小贴士”和“易错点提醒”，这些细节的设计非常人性化，能够帮助我及时纠正理解偏差，避免在后续的学习中走弯路。总而言之，从这本书的整体外观到内容布局，都充分体现了编者对读者的用心，让我对即将开始的学习充满了期待。

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这本书的逻辑性和连贯性给我留下了深刻的印象。它并没有将财务会计知识割裂开来，而是以一种非常系统的方式进行讲解，让各个章节的知识点能够相互关联，形成一个完整的知识体系。从最基础的会计概念和原理，到具体的会计科目核算，再到最终的财务报表编制和分析，整个过程都衔接得非常自然流畅。例如，在讲解负债类科目时，作者会先回顾资产类科目的相关内容，并解释两者之间的关系，然后再深入讲解负债的具体构成和核算方法。这种循序渐进、由浅入深的教学方式，让我能够一步步建立起对财务会计的整体认知，而不是死记硬背零散的知识点。通过这种方式，我能够更好地理解不同会计要素之间的内在联系，并能够将所学知识融会贯通，运用到实际问题中。

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这本书对于提升我的实操能力非常有帮助。在理论讲解之后，作者往往会紧随其后地引入大量的模拟案例，让我有机会将所学知识应用于实际场景。这些模拟案例涵盖了公司从成立、运营到可能遇到的各种经济业务，例如采购、销售、生产、投资、融资等，并要求我完成相关的会计处理，包括填制原始凭证、登记会计账簿、编制会计报表等。这种“动手实践”的学习方式，极大地增强了我的学习主动性和参与感。更重要的是，书中对于每一步操作都给出了非常详细的指导和解释，让我知道如何正确地填制会计凭证，如何理解借贷方向，以及如何根据业务性质选择恰当的会计科目。在完成模拟练习后，书中还会提供标准答案和详细的解析，让我能够及时发现自己的错误并加以改正。通过反复的练习，我不仅熟悉了财务会计的整个操作流程，还掌握了许多实用的会计技巧，对未来实际工作非常有启发。

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