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出版者:McGraw-Hill/Irwin

作者:Ray Whittington

出品人:

页数:847

译者:

出版时间:2007-07-23

价格:$ 258.77

装帧:Hardcover

isbn号码:9780077217020

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计原理
• 保证服务
• 内部控制
• 风险评估
• ACL
• 审计软件
• 财务报表审计
• 舞弊审计
• 会计信息系统

《审计原理与鉴证服务：理论与实践》 本书旨在为读者提供一套全面且深入的审计理论与实践指南。作为审计领域的基石，审计学在保障企业财务信息可信度、维护市场秩序方面扮演着至关重要的角色。本书将审计学的基本原理、核心概念以及现代鉴证服务的发展脉络清晰地呈现给读者，帮助理解审计师的职责、工作方法以及其在经济社会中的价值。 核心内容概览： 审计的基本概念与目标： 本部分将首先阐述审计的定义、起源及其在现代商业环境中的重要性。我们将深入探讨审计的主要目标，包括但不限于财务报表的公允性表达、内部控制的有效性评价以及对特定信息的鉴证。此外，还会介绍不同类型的审计，如法定审计、管理层审计、内部审计等，并分析它们各自的特点和适用范围。 审计师的职业道德与独立性： 审计师的职业操守是其公信力的基石。本章将详细阐述审计师应遵循的职业道德规范，包括诚信、客观、专业胜任能力、保密以及专业行为等原则。特别强调独立性的重要性，解析独立性对审计意见公正性的决定性影响，以及如何识别和应对可能损害独立性的威胁。 审计风险的识别与评估： 审计过程的核心在于对审计风险的管理。本书将系统介绍审计风险的构成要素，即固有风险、控制风险和发现风险，并深入探讨识别和评估这些风险的各种方法。读者将学习如何通过了解被审计单位的行业、经营环境、内部控制体系等来评估固有风险和控制风险，以及如何通过设计和执行恰当的审计程序来降低发现风险。 内部控制：设计、评估与测试： 有效的内部控制是企业健康运营的保障，也是审计师评估控制风险的关键。本部分将详细介绍内部控制的构成要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动。我们将探讨如何设计和实施有效的内部控制，以及审计师如何对内部控制的充分性和运行有效性进行评价和测试。 审计证据的获取与评价： 审计证据是审计师形成审计意见的基础。本书将全面介绍审计证据的性质、充分性和适当性要求。读者将学习各种审计程序，包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行以及分析程序，并掌握如何根据风险评估结果选择和设计最优的审计程序来获取可靠的审计证据。同时，还会探讨如何对获取的证据进行评价，以支持审计结论。 审计抽样： 在审计实践中，由于成本效益的考虑，审计师通常采用抽样方法来获取审计证据。本章将详细介绍审计抽样的基本原理、抽样设计、样本量确定以及抽样结果的评价。读者将了解变量抽样和属性抽样在不同审计情境下的应用。 审计报告： 审计报告是审计工作的最终产物，是向使用者传递审计意见的载体。本书将深入解析不同类型审计报告的构成要素和标准格式，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。我们将分析不同审计意见的含义以及哪些情况下会出具非无保留意见的审计报告。 鉴证服务的发展与趋势： 审计已不再局限于财务报表的鉴证，鉴证服务的范畴日益广泛。本部分将介绍除财务报表审计外的其他鉴证服务，如财务信息鉴证、业务流程鉴证、内部控制鉴证等。还将探讨信息技术对审计的影响，包括计算机辅助审计技术（CAATs）的应用，以及数字化时代审计的未来发展方向，如大数据分析在审计中的应用，以及对新兴风险的鉴证需求。 本书特色： 本书在理论阐述的基础上，注重与实践的结合。通过案例分析、图表展示以及逻辑清晰的论证，帮助读者建立起系统性的审计思维。本书力求语言严谨、表达准确，旨在成为审计领域学习者和从业者的可靠参考。本书适合高等院校相关专业的学生、注册会计师考生以及审计从业人员阅读。

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这本书的封面设计着实抓人眼球，那种沉稳的蓝色调配上醒目的白色字体，一下子就给人一种专业、可靠的感觉。我翻开第一页，就被那种严谨的学术气息所笼罩，作者在序言中对于审计核心原则的阐述，可以说是鞭辟入里，绝非那种流于表面的概述。尤其值得称赞的是，它并没有直接跳入晦涩的专业术语，而是从宏观的经济环境和企业治理结构的角度切入，为我们这些初学者构建了一个坚实的理论框架。例如，在探讨“独立性”这一关键概念时，它引用了几个非常贴近现实的案例，而不是教科书式的枯燥定义。我记得其中一个关于家族企业内部审计的分析，把潜在的利益冲突描绘得淋漓尽致，让人读完后对审计师的角色有了更深层次的理解。再往后看，内容组织得非常有条理，从基础的审计证据收集，到复杂的风险评估模型，每一步的过渡都显得那么自然流畅。很多同类书籍在讲解信息系统审计时往往一带而过，但这本书却花了相当的篇幅，深入探讨了数据分析在现代审计中的应用潜力，这无疑是面向未来的思考。阅读过程中，我发现作者的行文风格兼具学者的深度与实践者的洞察力，让人在学习理论的同时，也能感受到实务操作中的那种精细与周到。这本书的深度，足以让有经验的审计师作为案头参考书，其广度，又足以引导新手顺利入门。

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这本书在逻辑构建上的精妙之处，是其他几本我对比过的审计教材望尘莫及的。它似乎深刻理解了审计流程的“螺旋上升”特性，即每一步的深入都会反过来加固对前一步的理解。特别是它对“审计结论形成”这一最终环节的处理，简直是一门艺术。作者没有将审计报告的类型简单地罗列出来，而是通过一系列假设性的情景变化，展示了审计师如何在证据链不完整或存在重大分歧的情况下，权衡利弊、最终作出专业判断的全过程。这种处理方式，极大地提升了读者对审计职业判断力的重视程度。此外，对于如何与被审计单位的管理层进行有效沟通，书中也提供了非常实用的指导，这部分内容在很多学术性的著作中常常被忽略，但对于实务工作而言却是至关重要的。我感觉作者像是把他在一线工作多年积累下来的“潜规则”和“最佳实践”都倾囊相授了。当你读到关于“持续经营假设”的评估那一节时，那种对企业财务健康状况的深层透视能力要求，会让你明白，优秀的审计远不止是核对数字那么简单，它更是一种对商业本质的深刻洞察。这本书的价值，就在于它把理论的严谨性与实战的灵活性完美地融合在了一起。

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这本书的阅读体验是极其顺畅且富有启发性的，尽管内容涵盖的知识点广博，但其行文风格却始终保持着一种令人愉悦的平衡感。作者在介绍复杂的监管框架时，采用了大量的图表和流程图辅助说明，这些视觉化的工具极大地降低了理解难度，特别是对于那些需要快速掌握流程的读者来说，简直是福音。我记得有一张关于“审计意见类型与错报严重程度对应关系”的图表，我只需要看一眼，就能清晰地在大脑中建立起各个层级之间的界限，避免了文字描述可能带来的混淆。此外，这本书的一个隐藏亮点是它对审计职业道德的强调，它没有采用说教式的口吻，而是通过对历史重大审计失败案例的剖析，巧妙地展示了道德滑坡的连锁反应，这种潜移默化的教育方式远比单纯的条文背诵来得有效和深刻。读完这本书，我感觉自己不仅仅是掌握了一套审计技术，更重要的是，树立了一种对职业负责、对社会负责的专业态度。它为我未来在复杂的商业世界中导航，打下了一个坚实而又充满智慧的基础。

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我尤其欣赏这本书对于“风险导向审计”理念的贯彻始终。从第一章开始，作者就将风险置于审计工作的核心地位，这种一脉相承的思路贯穿了整本书的脉络。它不是将风险管理当作一个孤立的章节来讲解，而是让风险思维渗透到每一个具体审计程序的设计中。例如，在讲解函证程序时，它会深入分析哪些类型的账户余额更容易受到风险的影响，从而指导读者如何设计更具针对性的函证问题，而不是机械地套用模板。这种“量体裁衣”式的讲解，极大地提升了学习的效率和实用价值。更值得一提的是，书中对新兴业务模式的关注度非常高，比如对软件即服务（SaaS）公司的特定风险点进行了细致的探讨，这显示出作者紧跟时代发展的敏锐性。许多旧版教材在处理新技术带来的审计挑战时显得力不从心，但这本书显然是经过了彻底的更新和重构，确保内容的前沿性。阅读过程中，我常常会停下来思考，这本书为我打开的不仅仅是审计知识的门，更是理解现代企业运营和监管环境复杂性的窗口。它教会我的，是如何用一种系统性的、风险驱动的思维去看待和处理信息。

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说实话，我拿起这本书的时候，心里其实是有些忐忑的，毕竟“审计”这个词听起来就和枯燥、繁琐划等号。但这本书的叙事方式彻底颠覆了我的刻板印象。它更像是一位经验丰富、耐心十足的导师，手把手地引导你穿越那些看似迷宫般的法规和准则。我特别欣赏它在讲解“重大错报风险”时的那种叙事手法，作者似乎没有直接告诉你公式是什么，而是先描绘了一个充满不确定性的商业世界，然后逐步拆解出审计师需要关注的每一个薄弱环节。这种“情景导入”的方法，极大地激发了我的学习兴趣。读到关于舞弊和错误识别那一章时，作者引用的历史案例分析简直是精彩绝伦，那些老掉牙的故事，经过作者的重新解读，立刻焕发出了新的生命力，让你清晰地看到审计师的“侦探”本能是如何在这种环境下被训练出来的。而且，这本书的排版设计也相当人性化，关键概念的总结框、自测练习题的设计，都非常巧妙地穿插在正文之中，让你在不知不觉中就完成了知识点的巩固。我不是那种喜欢反复阅读的人，但这本书里有太多值得我回味和标记的段落，尤其是关于专业怀疑态度的培养，那段文字简直是字字珠玑，让人读完后有一种豁然开朗的感觉。

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