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页数:168

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出版时间:2009-6

价格:25.00元

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isbn号码:9787121087974

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• 会计实训
• 商品流通
• 企业会计
• 财务管理
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• 高等教育
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• 会计学
• 经管类

企业内部控制与风险管理实务 一本深度剖析现代企业运营核心的实战指南 本书聚焦于企业内部控制体系的构建、运行与优化，以及全面风险管理的策略制定与落地执行。在当前复杂多变、监管日益严格的商业环境中，有效的内控与风控体系是保障企业稳健发展、实现可持续增长的基石。本书摒弃空泛的理论阐述，以大量真实案例和操作流程为骨架，旨在为企业管理者、财务人员、审计及合规部门的专业人士提供一套系统、实用的操作手册。 第一部分：构建坚实的企业内控基石 本部分深入解析了内部控制的本质、原则与框架，重点阐述了如何根据企业自身的行业特点、规模和治理结构，量身定制一套符合COSO（企业内部控制综合框架）标准的内控体系。 第一章：内部控制的战略定位与框架重塑 企业内部控制已不再仅仅是财务报表的“守门人”，而是驱动业务流程优化的战略工具。本章将详细探讨从战略层面理解内控的重要性，包括： 内控目标的多维设定： 不仅关注运营效率与合规性，更强调信息质量与资产保护。 COSO框架的本土化应用： 结合中国证监会、国资委等监管机构的要求，解析控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五大要素的具体实施路径。 “三道防线”的有效协同： 明确业务部门（第一道防线）、风险与合规部门（第二道防线）以及内部审计（第三道防线）的职责边界与协作机制，避免职能重叠与责任真空。 第二章：核心业务流程的内控设计与嵌入 内控的生命力在于业务流程的每一个环节。本书将以制造业、服务业和高新技术企业为例，对关键业务流程进行穿透式分析，设计可操作的控制点： 采购与供应链控制： 从供应商资格审查、寻源比价、合同审批到收货验收的全流程授权矩阵设计。重点剖析“串通舞弊”的识别与预防机制（如采购人员与供应商的利益回避制度）。 销售与回款管理： 信用额度审批、订单执行的权限分离、发货控制、应收账款账龄分析与催收流程的标准化。探讨如何利用系统固化控制，减少人为干预空间。 资产管理与存货盘点： 固定资产的采购、领用、报废的审批链条。建立周期性与突击性盘点制度，确保账实相符，并处理减值风险。 人力资源与薪酬支付控制： 招聘、入职、调岗、离职的流程衔接，确保工资计算的准确性与发放的合规性，防范“虚职虚薪”的风险。 第三章：信息系统控制与数据安全 在数字化时代，信息系统是企业运营的中枢，其安全与可靠性直接决定了内控的有效性。 一般控制（General Controls, ITGCs）： 聚焦于系统开发与维护、程序变更管理、数据备份与恢复、访问权限管理等基础性控制的建立。 应用控制（Application Controls）： 针对具体的业务系统（如ERP、CRM），设计输入校验、处理逻辑、输出报告的控制规则，确保数据处理的完整性和准确性。 数据治理与隐私保护： 结合GDPR、数据安全法等要求，建立数据生命周期管理制度，明确敏感数据的存储、使用和销毁标准。 第二部分：全面风险管理的体系化构建 风险管理是内控的前置环节，旨在识别、评估并应对可能影响企业目标实现的威胁。本书强调风险管理应是动态、持续的过程，而非一次性的项目。 第四章：风险识别与量化评估的实战方法 如何有效地从海量信息中提炼出对企业影响最大的风险？ 风险矩阵的构建与应用： 采用“可能性-影响度”二维矩阵，对风险进行分级排序。教授如何确定关键风险指标（KRIs）以实现风险的早期预警。 风险情景分析（Scenario Analysis）： 针对极端但可能发生的事件（如突发公共卫生事件、关键技术被颠覆、供应链中断），模拟其对财务和运营的影响，并制定预案。 风险登记册（Risk Register）的维护： 建立标准化的风险描述模板，包括风险描述、根本原因、现有控制措施、剩余风险敞口及责任人，实现风险台账的动态更新。 第五章：应对策略选择与资源配置 识别风险后，企业需决策如何应对。本章详细介绍了四种核心风险应对策略：规避（Avoidance）、减轻（Mitigation）、分担（Sharing/Transfer）和接受（Acceptance）。 风险转移工具的应用： 深入分析保险机制（如职业责任险、财产险、网络安全险）的选择与购买策略，确保风险转移的有效性与成本效益。 建立业务连续性计划（BCP）： 针对关键业务功能（如核心生产线、关键客户服务），制定详细的恢复流程、资源清单与恢复时间目标（RTO/RPO）。 控制措施的成本效益分析： 评估为实施一项新的控制措施所投入的成本与预期降低的损失之间的关系，确保风险管理投入的合理性。 第六章：内部审计在内控与风控中的驱动作用 内部审计是检验内控和风控体系有效性的“试金石”。 基于风险的审计规划： 如何利用风险评估结果，优先配置审计资源到高风险领域，实施穿透式审计。 舞弊与欺诈的侦测技术： 介绍数据分析技术（如Benford's Law、异常值检测）在识别财务造假和内部舞弊线索中的应用。 审计发现的跟进与整改闭环： 建立高效的问题跟踪系统，确保管理层对审计建议的及时响应与有效执行，形成“发现问题—整改—验证有效性”的闭环管理。 第三部分：治理、文化与持续改进 内控与风控的最终成功依赖于高层的支持和全体员工的参与。 第七章：公司治理结构与内控文化的塑造 董事会与审计委员会的监督职责： 明确董事会对内控和风险管理的最终责任，以及审计委员会在监督内控有效性方面的具体职权。 构建诚信与问责文化： 如何通过高层垂范、明确的道德准则（Code of Conduct）和有效的举报机制（Whistleblowing Policy），在组织内部树立合规优先的文化导向。 第八章：内控与风控体系的持续监控与优化 企业环境永不静止，内控体系必须随之迭代。 管理层自我评估（MRA）机制： 指导各业务单元定期对自身控制的有效性进行自我检查和报告。 关键绩效指标（KPIs）与关键风险指标（KRIs）的联动监控： 建立仪表板（Dashboard），实时展示内控的健康状况和风险暴露水平，为管理层提供决策支持。 内控自我诊断与迭代： 教授如何在新业务拓展、并购重组或监管政策变化后，快速进行内控的再评估与升级。 本书通过大量的流程图、清单、模板和实战案例分析，帮助读者将理论转化为可执行的行动方案，是提升企业内部管理水平、增强抗风险能力的必备参考书。

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这本书带给我的，更多是一种“系统整合”的能力提升。流通企业的业务链条长、涉及环节多，如何将这些零散的业务活动，通过会计这门语言系统地表达出来，是最大的挑战。这本书没有孤立地讲解某一个科目或某一个流程，而是将它们编织成一个有机的整体。从采购部门的申请到仓储部门的验收，再到销售部门的结算和财务部门的核销，每一个环节的数据如何无缝衔接、相互印证，书里都给出了清晰的“数据流”图示。这种全景式的视角，让我明白，会计不仅仅是记账员的工作，更是连接企业所有运营环节的“信息中枢”，这本书成功地将我从一个职能操作者，培养成了一个全局思考者。

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这本关于商品流通企业会计实训的书籍，对于我们这些刚接触这个领域的学生来说，简直是一剂及时的强心针。从目录上看，它似乎非常详尽地覆盖了从基础的会计核算到复杂的财务分析的全过程。我尤其欣赏它将理论知识与实际操作紧密结合的编排方式。书中的每一个章节都仿佛在引导我们亲手操作一家虚拟的贸易公司，从采购入库、销售结算到成本核算，每一个环节都有详实的步骤说明和案例分析。特别是那些关于增值税处理和存货计价方法的讨论，处理得非常细致，远超一般教材的深度。那种手把手带着你做账的感觉，极大地增强了我的实操信心，感觉自己不再是纸上谈兵的理论家，而是即将上战场的实战派了。这本书的价值在于，它不仅仅是知识的堆砌，更是经验的传承，让我们少走了很多弯路。

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我对这本书的观感，更像是在进行一场深入企业内部的访谈。作者似乎非常懂得流通企业的特殊性，比如季节性波动对现金流的影响、多渠道销售模式下的收入确认难题等等，这些都是教科书里很少着墨的“灰色地带”。书中对供应链金融工具的运用和风险管控的探讨，展现出一种超越传统会计学范畴的商业洞察力。我印象最深的是关于“渠道费用核算”那一章节，它用复杂的表格和逻辑图，将那些原本让人头疼的返利、促销费用的归集和分摊讲得清晰明了，这对于未来在大型商超或电商平台工作的我来说，无疑是宝贵的财富。这本书的深度和广度，让我意识到，现代的会计工作远非简单的数字记录，而是企业战略执行的重要支撑，这种思维的跃迁，这本书功不可没。

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说实话，这本书的排版和案例设计，真的体现了“实训”二字的精髓。它不像很多学术著作那样晦涩难懂，而是充满了实践的烟火气。拿它里面的某个模拟企业案例来说，光是原始凭证的设计就极其逼真，涵盖了各种发票、收据、盘点单等，甚至连一些容易出错的细节都考虑进去了，这对于我们训练眼睛和大脑的对应能力非常有帮助。我曾尝试完全脱离老师的指导，只靠这本书上的提示和附带的电子表格进行独立操作，结果非常流畅，错误率也低得惊人。这说明编写者在设计实训流程时，对学习者的认知曲线把握得非常精准，每一步的过渡都自然而然，没有生硬的跳跃感。

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这本书的语言风格非常务实，几乎没有一句废话，直奔主题，但在关键概念的解释上，又保持了足够的严谨性。我特别欣赏它在“法律法规更新”方面的细致追踪，这一点在快速变化的财税环境下尤为重要。它不是一本写完就束之高阁的书，而是像一个随身的“会计法规小助手”，随时提醒我们注意最新的政策调整对实务操作的影响。例如，书中对企业所得税汇算清缴中，关于业务招待费和广告费的扣除限额的讲解，结合了最新的税法条文进行了详细测算，这种时效性和操作性，是其他我翻阅过的同类书籍所欠缺的。读完后，我对“合规经营”四个字有了更深刻的体会。

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为什么只有凭证 没有答案

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