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页数:317

译者:杨会朴

出版时间:2009-8

价格:32.00元

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isbn号码:9787030247360

丛书系列:

图书标签:

• 财务会计
• 高级会计
• 会计学
• 财务报表
• 会计准则
• 公司财务
• 审计
• 成本会计
• 投资
• 会计实务

现代企业财务管理与战略规划 本书导读：驾驭财务脉络，驱动企业增长 在当今瞬息万变的商业环境中，企业的生存与发展日益依赖于其财务管理的精细化程度与前瞻性战略规划能力。本书《现代企业财务管理与战略规划》旨在为企业管理者、财务专业人士以及金融领域的决策者提供一套全面、深入且极具实操性的理论框架与工具集，以应对日益复杂的财务挑战，并抓住前沿的市场机遇。我们聚焦于如何将传统的财务职能从单纯的“记账与合规”提升至“价值创造与战略驱动”的核心地位。 第一部分：财务管理基础重塑与价值创造 本部分着眼于夯实企业财务管理的基础，并探讨如何通过优化基础流程来最大化股东价值。 第一章：财务目标与治理结构的优化 我们将首先探讨企业财务管理的核心目标——如何清晰界定和量化股东财富最大化（Shareholder Value Maximization, SVM）的路径。这不仅仅是追求短期利润，更是对长期现金流折现值的精细化管理。 公司治理与财务决策权责： 深入分析董事会、管理层与财务部门在重大投资、融资和分红决策中的角色界定。探讨“三道防线”模型在财务风险控制中的应用，以及如何建立透明、高效的内部控制体系，确保财务信息的真实性与可靠性。 利益相关者理论视角下的财务目标设定： 传统的股东至上主义正受到挑战。本章将分析如何平衡债权人、员工、供应商、客户乃至社会环境（ESG）的利益诉求，构建更具韧性和可持续性的财务目标体系。 财务组织结构的转型： 探讨如何构建适应数字化转型的“敏捷财务”组织，包括建立战略财务伙伴（FP&A）角色，使其深度嵌入业务单元，实现“伴随式”的价值创造。 第二章：企业估值原理与实践深化 企业估值是所有战略投资决策的基石。本书不满足于基础的贴现现金流（DCF）模型，而是深入探究复杂情境下的估值技术。 无形资产与未来现金流的量化： 重点解析品牌价值、知识产权、客户关系等无形资产的计量方法，例如可比交易法、成本法在特定情况下的修正应用。 期权定价理论在战略投资中的应用： 阐述实物期权（Real Options）分析如何帮助企业评估具有高度不确定性和未来扩展可能性的战略性投资项目，克服传统NPV法在面对管理柔性时的局限性。 估值调整与风险溢价的精确测算： 详细讲解如何根据企业的特定风险特征（如流动性风险、特定行业风险、国家风险等）调整折现率，避免估值偏差，特别是在跨境并购中的汇率风险对估值的影响。 第二章：营运资本的精益管理 营运资本管理是衡量企业日常运营效率的关键指标。本书强调从“控制成本”转向“优化流动性与效率”。 现金转换周期（CCC）的深度优化： 分析应收账款、存货和应付账款之间的动态平衡。探讨基于供应链金融的应付账款管理策略，以及JIT（准时制）库存管理在高科技和快速消费品行业的适应性调整。 应收账款风险评估与信用政策的制定： 引入现代信用评分模型，结合大数据分析，建立动态的信用额度管理系统，实现收入增长与坏账风险之间的最优权衡。 第二部分：战略性融资决策与资本结构优化 本部分聚焦于企业如何获取最优资本，以及如何通过资本结构设计来支持其长期战略目标。 第三章：长期资本结构设计与杠杆策略 资本结构是企业财务战略的核心。本书探讨如何确定“最优”的债务与股权比例。 信号理论与资本结构决策： 分析管理层通过融资方式向市场传递的信号（如债务的刚性与股权的稀释效应），及其对市场预期的影响。 债务融资工具的创新与风险管理： 不仅限于传统银行贷款，还深入分析可转换债券、附认股权证债券（Warrant Bonds）的结构设计，以及如何利用衍生工具对冲利率和信用风险。 资本结构与企业韧性： 在经济下行周期，探讨如何通过“预先融资”和建立信贷额度，确保企业在危机中仍具备足够的财务灵活性（Financial Flexibility）。 第四章：股权融资与资本市场对接 对于成长型企业而言，有效的股权融资是实现跨越式发展的关键。 私募股权（PE/VC）的投资逻辑与退出机制： 详细解析专业投资者在不同发展阶段（种子轮、A轮、成长期）对企业的估值关注点和对赌协议的合理边界。 首次公开募股（IPO）的财务准备与市场路演： 从财务报表的合规性、内控体系的完善到投资者关系（IR）的搭建，提供详尽的上市前准备清单。 兼并与收购（M&A）的财务整合： 重点讨论交易结构设计（如全现金、换股、分期付款）对买卖双方的影响，以及并购后的财务协同效应的实现路径。 第三部分：风险管理、绩效衡量与前瞻性规划 财务管理最终要服务于风险控制和未来绩效的实现。本部分将目光投向了更具前瞻性的管理领域。 第五章：全面风险管理（ERM）与财务稳健性 现代企业面临的风险日益复杂，本书强调建立集成化的风险管理体系。 识别与量化非系统性风险： 侧重于操作风险、法律合规风险以及供应链中断风险的评估模型，并探讨如何通过保险、对冲等工具进行有效转移。 压力测试与情景分析在财务规划中的应用： 不仅关注基准情景，更要设计极端但可能发生的负面情景（如主要原材料价格暴涨50%或核心市场需求骤降30%），检验企业的偿债能力和持续经营能力。 监管合规与反舞弊机制： 深入剖析萨班斯-奥克斯利法案（SOX）及国际反腐败法对企业财务报告流程的重塑要求。 第六章：战略绩效管理与资本预算决策 有效的绩效管理体系需要将企业战略目标层层分解到可衡量的财务指标上。 超越会计利润的衡量体系： 深入介绍经济增加值（EVA）、现金流盈利比（CFBT）等指标，用以评估管理层是否真正为股东创造了超额回报。 资本预算的动态决策流程： 探讨在资源有限的情况下，如何运用敏感性分析、盈亏平衡点分析和概率加权法，对相互排斥的投资项目进行优选排序。 基于活动的预算编制（ABB）与滚动预测： 摒弃僵化的年度预算，转向更灵活、更能反映市场变化的滚动预测模型，并将预算与具体的业务活动和资源消耗挂钩。 第七章：数字化时代的财务转型与数据驱动决策 技术的进步正在颠覆传统财务职能。本书探讨财务部门如何拥抱数字化浪潮。 大数据与财务分析（FP&A）： 介绍如何利用企业内部（ERP、CRM）和外部（宏观经济、社交媒体）数据进行更精准的需求预测、成本驱动因素分析和盈利能力细分。 自动化与机器人流程自动化（RPA）的应用： 识别财务流程中的重复性任务（如发票处理、对账），并设计引入RPA的路线图，以释放财务人员进行高价值的战略分析。 区块链技术对财务审计和透明度的潜在影响： 探讨分布式账本技术如何简化交易确认流程，提升供应链金融的信任基础，并重塑未来的审计模式。 结语：构建面向未来的财务领导力 本书旨在培养读者从“核算者”向“战略合作伙伴”的思维跃迁。现代企业财务管理要求从业者不仅精通数字和规则，更要具备深刻的商业洞察力、前瞻性的风险意识和卓越的沟通协调能力。掌握本书所阐述的工具与理念，将使您能够更有效地驾驭资本，抵御不确定性，并最终成为驱动企业实现可持续增长的核心力量。

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这本书的结构设计，真的体现了作者深厚的教学功底和对学习者心理的精准拿捏。它不是那种平铺直叙、一口气讲完所有内容的模式。它采用了“螺旋上升”的讲解方式，许多核心概念在不同的章节中以不同的深度和广度被重复提及和深化。比如，资产负债表日后的事项处理，在期末确认和后续披露阶段都有被提及，但每一次的侧重点和需要考虑的细节都不一样。这种设计使得知识点之间形成了强大的关联网络，而不是孤立的知识点。对于我这种需要将所学知识应用于咨询工作的专业人士来说，这种系统性的构建至关重要。它帮助我建立了一个稳固的知识框架，当我遇到一个复杂的并购交易时，我能迅速在脑海中勾勒出需要重点关注的会计处理路径，而不是手忙脚乱地去查阅零散的资料。

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我必须承认，这本书的阅读体验并非一帆风顺，它对读者的基础要求是相当高的。如果你对基础的财务会计原理掌握不牢固，直接跳到这本书，可能会感到吃力。但正是这种挑战性，才体现了它的价值所在。它不是一本“保姆式”的入门读物，而更像是一本“内功心法”的秘籍。尤其是在处理涉及公允价值层层嵌套估值模型的部分，书中对估值技术（如DCF、市场可比法）在会计计量中的应用，要求读者不仅要懂会计，还得对金融工程有一定的概念。这种跨学科的融合，使得这本书的应用价值远远超出了传统的会计范畴，它教会你如何用会计的语言去解读和评估复杂的商业交易的真实价值，这一点，对于任何希望在CFO、高级审计师或者投资分析师岗位上有所建树的人来说，都是一个巨大的加分项。

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这本《高级财务会计》真的把我对这个学科的理解提升到了一个新的层次，尤其是关于复杂金融工具的会计处理部分，作者的讲解简直是教科书级别的清晰。我之前在处理一些衍生品相关的案例时总是感到云里雾里，那些复杂的套期保值、公允价值计量以及相关的披露要求，总觉得像是隔着一层毛玻璃在看。然而，这本书通过一系列精心设计的、贴近实际业务的例子，把那些原本枯燥的准则条文变得生动起来。我特别欣赏作者在讲解合并报表时所采取的“追溯调整法”的深度剖析，它不仅仅是告诉你怎么做，更深入地探讨了背后的会计思想和潜在的会计政策选择对财务报表使用者决策可能产生的影响。读完这部分，我感觉自己对待财务报告的批判性思维得到了极大的锻炼，不再是机械地套用公式，而是能更深层次地理解数字背后的经济实质。特别是对非控制权益和商誉减值测试的详尽阐述，让我对母公司和子公司之间的股权结构复杂性有了更透彻的认识，这在大型跨国集团的年报分析中是至关重要的技能。

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这本书的排版和图表质量，也值得大书特书。在处理那些涉及大量分步确认和复杂分录的章节时，常常会出现逻辑混乱的情况，但这本书的视觉呈现极大地帮助了理解。作者大量使用了流程图、对比表格和清晰的脚注来梳理那些“剪不断理还乱”的会计分录步骤。例如，在讲解权益法投资的后续调整时，如果仅靠文字描述，很容易在“被投资方净利润的确认”和“投资成本的调整”之间产生混淆。但书中特制的双栏对比表，清晰地展示了借方和贷方在不同时间点的变化趋势，使得原本需要反复阅读三四遍才能理清的逻辑，在第一次浏览时就基本建立起来了。这种对细节和清晰度的执着，让我在长时间高强度阅读后依然能保持较高的专注度，实属难得。

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坦白说，初次翻开这本书时，我对它的深度有些许保留，毕竟“高级”二字常常意味着晦涩难懂和理论的过度拔高。然而，随着阅读的深入，我发现这本书的叙事节奏把握得极其到位。它巧妙地平衡了理论的严谨性和实务的可操作性。例如，在收入确认这一核心章节，作者并没有停留在对新收入准则的表面解释，而是花了大量篇幅去探讨“判断控制权转移”在不同行业，比如软件订阅服务、建筑工程分包中的细微差别和实际操作的陷阱。书中提供的案例不仅仅是数字的堆砌，更像是商业案例分析，引导读者去思考：“如果我是这家公司的CFO，我会如何向监管机构和投资者解释我的会计处理？”这种沉浸式的学习体验是其他教材难以比拟的。我尤其喜欢书中穿插的“准则修订动态”小栏目，这让我始终能跟上会计准则的最新发展步伐，避免了学到的知识马上过时的问题。

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