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出版者:EFP International (HK) Ltd

作者:Colin Farrell

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1998

价格:0

装帧:Unknown Binding

isbn号码:9789627982494

丛书系列:

图书标签:

• 香港税收
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香港税务概览：企业与个人的税务指南 本书特色： 本书旨在为读者提供对香港税制全面、深入的理解，内容涵盖个人所得税、利得税、物业税、薪俸税以及与企业运营和个人财富管理息息相关的各项税务议题。我们聚焦于香港现行税法的核心原则、实际操作流程以及最新的政策变化，致力于为企业决策者、财务专业人士以及在香港生活和工作的个人提供一套实用、清晰的税务指引。全书结构严谨，论述详实，力求通过案例分析和具体条文解读，帮助读者有效规划税务，规避潜在风险。 第一部分：香港税制基础与核心原则 第一章：香港税收体系概述 香港作为自由港和低税率司法管辖区，其税制以简单、清晰著称。本章首先介绍香港税收体系的法律基础，包括《税务条例》的地位和重要性。我们将探讨香港“地域来源原则”这一核心概念，这是理解香港如何确定应税收入和免税收入的关键。此外，还将简要对比香港税制与其他主要国际金融中心的差异，突显香港税制的吸引力与独特性。重点分析“三税为主”的结构——利得税、薪俸税和物业税，并阐述其在财政收入中的占比和作用。 第二章：税务管辖权与居民身份界定 准确界定税务居民身份是确定个人和企业纳税义务的前提。本章将深入剖析香港税务局如何判定“在香港居住”的标准，包括实际居住时间、就业关系、家庭联系等多个维度。对于企业而言，我们将详细阐述“在香港经营”和“在香港产生”的界定，尤其是在涉及集团结构和跨境交易时的复杂考量。针对国际税务协定（尽管香港与其他地区签订的避免双重征税协议数量相对有限，但其应用和影响不容忽视），本章亦会进行专门讨论，为跨境人士和企业提供清晰指引。 第二部分：个人税务深度解析 第三章：薪俸税（Salaries Tax）的全面解读 薪俸税是针对雇员收入征收的税项。本章将详细解析薪俸税的计算基础，包括应评税入息的范围，如工资、奖金、津贴和实物福利（Benefits-in-kind）的税务处理。我们不仅会讲解标准扣除额和个人免税额的最新数据，还会深入探讨特定可扣除项目，例如强制性公积金（MPF）供款、个人进修开支以及慈善捐款的规定。评估期、评税通知书的审阅以及如何处理兼职收入的税务问题，均是本章的重点内容。此外，将提供实际案例演示如何填写并提交税表（如BIR60表），确保合规申报。 第四章：个人入息海外来源收入的税务处理 对于在香港工作但收入来源于海外的人士，处理海外收入的税务豁免至关重要。本章将严格依据“来源地原则”来界定海外收入的性质。我们将区分“在香港赚取”的海外收入（仍需纳税）和“在香港以外赚取”的海外收入（可豁免）。章节会重点解析香港税务局对“资金汇入论”的严格解释，以及如何通过充分的证据链证明收入的海外来源，从而有效降低个人税务负担。 第五章：资本增值、投资收益与税务豁免 香港税制的一大特点是对资本利得不征税。本章将严格区分“资本增值”和“营业利润”。通过大量判例和税务局的实践指引，我们将剖析一系列模糊地带：例如，短期股票买卖的收益是否会被视为商业交易并征收利得税？对于房产的短期持有和转售的税务定性如何界定？此外，还将详细论述股息、利息和租金收入在特定情况下的免税处理方式。 第三部分：企业与商业税务 第六章：利得税（Profits Tax）：企业税务的基石 利得税是针对在香港经营业务所获得的利润征收的税项。本章将系统性地介绍利得税的征收范围、税率结构（标准税率与累进税率的适用条件）以及首次申报的要求。我们着重探讨香港税务局对“在香港经营”的界定标准，尤其是在电子商务和数字经济背景下，如何界定实体存在。此外，会详细分析在计算应评税利润时可以扣除的业务开支，包括雇员薪酬、折旧（固定资产的资本开支扣除）、研发支出以及利息支出。 第七章：税务折旧与资本开支扣除 固定资产的折旧处理是企业税务规划中的重要环节。本章将详细解释香港采用的“资本开支扣除”机制，而非传统的会计折旧法。重点解析不同类型的资产（如厂房及机器、家具及装修）适用的年度扣除比率（如10%、20%、30%），以及“最终检查”（Balancing Charge/Allowance）的计算原理。对于新投资，如前期开支（Preliminary Expenses）和环保设备投资的特别扣除，也将进行深入探讨。 第八章：关联交易与转让定价考量 随着企业跨境活动的增加，转让定价（Transfer Pricing）已成为税务稽查的重点。本章将介绍香港税务局对关联方交易的审视原则，强调“独立交易原则”（Arm's Length Principle）。我们将探讨在集团内部进行服务费、知识产权使用费或贷款利息定价时，必须遵循的文档要求和合理性论证。对于跨国企业在香港设立控股公司或区域总部的税务影响，也将进行详尽的分析。 第九章：税务优惠、税务协定与税务减免 本章旨在为企业识别潜在的税务优化空间。详细介绍香港现行的多项税务优惠政策，包括首次公开发行（IPO）相关的税务处理、离岸集团的利润豁免政策，以及针对特定行业（如知识产权收入、基金管理等）的优惠税率。重点解析香港与其他司法管辖区签订的避免双重征税协定（DTAAs）如何影响香港企业的税务负担和税务透明度要求。 第四部分：财产、交易与合规 第十章：物业税（Property Tax）与印花税（Stamp Duty） 物业税主要针对在香港持有并出租物业所获得的净租金收入征收。本章会明确物业税的计算基础，以及可扣除的修缮和支出项目。同时，印花税作为交易税，对房地产和股票交易影响深远。本章将系统梳理各类印花税的税率，特别是针对非首次购房者、非香港永久居民购买住宅物业的额外印花税（BSD, AVD, SSD）的复杂规则及其豁免条件。 第十一章：税务合规、审计与争议解决 本章强调税务申报的实操性。详细指导企业和个人如何应对香港税务局的发单流程，包括收到评税通知书后的复核步骤。我们将介绍税务审计的触发机制、应对策略以及税务调查过程中应提供的文件和证据。最后，提供清晰的争议解决路径，包括向税务上诉委员会提出上诉的程序和时限要求，确保读者在面对税务挑战时，能采取正确的法律途径维护自身权益。 结语：香港税务环境的未来展望 简要总结香港税制的竞争优势，并探讨国际税改趋势（如BEPS 2.0）对香港税制可能带来的长期影响和调整方向，为读者的长期规划提供前瞻性参考。 目标读者： 在香港设立或运营的本地及国际企业的中高层管理人员、财务总监、会计师、税务顾问、在香港工作的专业人士、以及计划移居香港的个人投资者。

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香港的税务体系确实是一门复杂的学问，尤其对于初次接触或者在香港经营业务的人来说。我最近在寻找一本能够帮助我理清思路的书籍，希望能找到一些实用的指导，避免不必要的麻烦。我一直对香港的税收政策感到好奇，比如它相对较低的税率是如何运作的，以及是否存在一些我可能没有意识到的“隐藏”费用或者申报要求。我希望能找到一本能够解释香港税收核心原则的书，例如它所依赖的税源，以及企业和个人所得税的计算方式。此外，了解香港与中国内地以及其他国际司法管辖区的税务协定也很重要，这对于跨境交易和投资至关重要。我特别希望这本书能够包含一些具体的案例分析，展示不同情况下税务申报和规划的实际操作，而不仅仅是理论的堆砌。我想要一本能够让我不仅了解“是什么”，更能明白“为什么”以及“怎么做”的书。这本书如果能提供关于税务合规性、审计以及应对税务局查询的建议，那将是锦上添花。最终，我希望通过阅读这本书，能够建立起对香港税务体系的清晰认知，并能够更自信地处理相关的财务事宜。

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我一直对香港的金融服务行业非常感兴趣，尤其是想了解其作为全球领先的财富管理中心是如何运作的。我最近在寻找一本能够系统性介绍香港金融服务业的书籍，希望能从中获得一些关于行业发展、监管框架以及主要参与者的信息。我希望这本书能够详细介绍香港在银行业、资产管理、证券交易以及保险等领域的关键优势和特色。此外，了解香港金融管理局（HKMA）和证券及期货事务监察委员会（SFC）等监管机构的作用，以及它们如何确保市场的稳定和投资者权益也至关重要。我特别希望这本书能够包含一些关于香港金融科技（FinTech）发展、绿色金融以及家族办公室等新兴领域的介绍，这些都是未来金融服务业的重要趋势。如果书中还能提供一些关于如何在香港开设金融服务公司、获取牌照以及满足合规要求的实用指导，那将非常有帮助。我希望通过阅读这本书，能够对香港金融服务业有一个更全面、更深入的认识，并能识别出其中蕴含的机遇。

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我对香港的创业环境和创新生态系统一直充满好奇，希望能找到一本能够深入探讨这一主题的书籍。我希望这本书能够详细介绍香港作为创业孵化器的优势，例如其国际化的视野、便利的营商环境以及丰富的人才资源。此外，了解香港政府在支持初创企业方面所提供的政策和资金支持，以及各大高校和研究机构在推动科技创新方面的作用也至关重要。我特别希望这本书能够包含一些关于香港在人工智能、生物科技、金融科技等前沿领域创新创业的案例分析，展示成功的创业故事以及它们是如何克服挑战的。如果书中还能提供一些关于如何吸引投资、组建团队以及拓展国际市场的实用建议，那将非常有价值。我希望通过阅读这本书，能够对香港的创业生态系统有一个更清晰的认识，并能从中获得一些启发和指导，为未来的创业之路做好准备。

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我一直对香港的法律体系非常感兴趣，尤其是想了解其在商业和金融领域的独特之处。我最近在寻找一本能够系统性介绍香港法律的书籍，希望能从中获得一些关于普通法系、合同法、公司法以及争议解决机制等方面的知识。我希望这本书能够详细解释香港法律如何与中国内地法律以及国际法律接轨，以及它在处理跨境商业交易中的作用。此外，了解香港的法院体系、律师执业以及法律援助机制也对我很有吸引力。我特别希望这本书能够包含一些关于香港知识产权保护、劳动法以及数据隐私等方面的介绍，这些都是现代商业环境中不可忽视的方面。如果书中还能提供一些关于如何在香港进行法律尽职调查、起草法律文件以及处理法律纠纷的实用指导，那将非常有帮助。我希望通过阅读这本书，能够对香港的法律体系有一个更全面、更深入的理解，并能更好地应对在香港可能遇到的法律问题。

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我最近在寻找一本能够深入浅出介绍香港房地产市场投资的书籍，希望能从中获得一些关于市场趋势、投资策略以及潜在风险的见解。香港作为国际金融中心，其房地产市场一直是全球关注的焦点，但我对如何在这个充满活力的市场中进行有效的投资了解并不多。我希望这本书能够详细介绍香港不同区域的房地产特点，例如住宅、商业地产和工业地产的投资价值分析，以及它们各自的租赁市场和资本增值潜力。此外，了解香港的房地产交易流程、相关的法律法规以及常见的投资陷阱也至关重要。我特别希望这本书能够提供一些关于如何进行房地产尽职调查、如何与中介和律师合作以及如何进行税务规划的实用建议。如果书中还能包含一些不同投资规模和风险偏好的案例分析，展示成功的投资案例以及失败的教训，那将非常有价值。我希望通过阅读这本书，能够建立起对香港房地产市场更全面、更深入的理解，并能够制定出更明智的投资决策。

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