Research on Professional Responsibility and Ethics in Accounting pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:

作者:Jeffrey, Cynthia 编

出品人:

页数:232

译者:

出版时间:2007-11

价格:$ 118.59

装帧:

isbn号码:9780762313938

丛书系列:

图书标签:

会计伦理
职业责任
会计学
商业伦理
专业道德
审计
财务报告
公司治理
道德规范
会计职业

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具体描述

Research on Professional Responsibility and Ethics in Accounting" is devoted to publishing high-quality research and cases that focus on the professional responsibilities of accountants and how they deal with the ethical issues they face. The series features articles on a broad range of important and timely topics, including professionalism, social responsibility, ethical judgment, and accountability. The professional responsibilities of accountants are broad-based; they must serve clients and user groups whose needs, incentives, and goals may be in conflict. Further, accountants must interpret and apply codes of conduct, accounting and auditing principles, and securities regulations.Compliance with professional guidelines is judgment-based, and characteristics of the individual, the culture, and situations affect how these guidelines are interpreted and applied, as well as when they might be violated. Interactions between accountants, regulators, standard setters, and industries also have ethical components. Research into the nature of these interactions, resulting dilemmas, and how and why accountants resolve them, is the focus of this series. This title publishes annualy.

审计师的独立性与专业怀疑：现代会计实务中的核心挑战本书简介本书深入探讨了在日益复杂和高度监管的现代会计环境中，审计师保持独立性与运用专业怀疑所面临的关键挑战、理论基础以及实践策略。我们着眼于当前全球会计实践中的热点问题，如新兴技术对审计质量的影响、监管环境的变化如何重塑审计师的职业道德，以及如何构建一个既能满足利益相关者期望又能维护审计公信力的执业框架。本书旨在为注册会计师、审计合伙人、监管机构人员以及高级会计专业的学生提供一个全面而深入的分析视角。第一部分：独立性的基石与侵蚀的风险审计独立性是审计意见的生命线，它不仅是法律和监管的要求，更是公众信任的基石。本部分将从哲学和经济学的双重角度审视独立性的内涵。第一章：独立性的概念框架与法律基础我们将首先梳理国际审计准则理事会（IAASB）和各国监管机构（如美国的PCAOB、欧洲的EESRAB）对独立性的界定。重点分析“形式上的独立性”（Objectivity in appearance）与“实质上的独立性”（Objectivity in fact）之间的张力。我们详细剖析了法律和监管框架如何试图通过规定财务关系、服务限制以及人员轮换机制来保障独立性，同时评估这些硬性规定的有效性和局限性。特别是，我们将讨论近年来对“非鉴证服务”（Non-attest Services）限制的收紧，及其对会计师事务所商业模式产生的结构性影响。第二章：感知风险与行为经济学在独立性评估中的应用独立性不仅仅是客观事实，更是感知问题。本章引入行为经济学理论，探讨认知偏差（如确认偏误、锚定效应）和心理激励（如“沉没成本谬误”、对持续业务的依恋）如何微妙地侵蚀审计师的独立判断。我们将分析客户的“影响力”（Client Power）如何通过预算压力、薪酬挂钩以及信息控制等非正式渠道，对审计团队施加隐形压力。此外，本书将探讨“友谊关系”和“家庭关系”等社会因素对审计判断的微妙影响，并提出定性和定量的风险评估工具，帮助审计团队识别和管理这些“灰色地带”的风险。第三章：技术驱动下的独立性挑战随着云计算、大数据分析和人工智能在审计中的广泛应用，独立性的概念也面临新的挑战。当审计师越来越依赖于客户提供的大量数据和定制化的分析工具时，如何确保数据完整性和工具的中立性成为关键。本章重点讨论“数据治理”在维护独立性中的作用，以及第三方技术服务提供商（如云服务商）可能引入的潜在利益冲突，并提出审计师在技术选用和数据安全协议方面应采取的预防措施。第二部分：专业怀疑的深化与应用专业怀疑（Professional Skepticism）是审计师在整个审计过程中必须保持的心态和职业要求，是识别和应对舞弊风险的关键防线。第四章：专业怀疑的心理学与文化构建专业怀疑并非简单的“不信任”，而是一种“保持审慎的质疑态度”。本章深入探讨了构建高度怀疑文化所需的组织环境。我们分析了“组织氛围”如何影响个人怀疑意愿，例如，组织文化是否鼓励员工提出困难问题、报告担忧，以及高层领导是否持续强调怀疑的重要性。通过跨文化案例研究，我们展示了不同国家和地区审计文化在专业怀疑体现上的差异，并探讨了如何通过培训和绩效评估系统，将怀疑精神内化为审计师的职业本能。第五章：利用专业怀疑识别复杂交易与会计估计在现代金融报告中，大量的价值往往体现在管理层判断性高的领域，如收入确认的复杂合同、金融工具的公允价值计量、商誉减值测试以及准备金的估计。本章提供了具体的操作指南，指导审计师如何将专业怀疑转化为具体的审计程序。我们将重点分析“管理层偏见”（Management Bias）的常见表现形式，并提供了一套系统化的方法来挑战关键假设和敏感性分析的结果，确保审计证据的充分性和适当性。第六章：舞弊风险与专业怀疑的动态应用识别和应对舞弊风险是专业怀疑最直接的应用场景。本书不仅回顾了著名的公司舞弊案例，更侧重于分析这些案件中审计师在关键决策点上专业怀疑的缺失环节。我们详细阐述了如何利用“诱发性问题”（Probing Questions）来测试管理层的可信度，以及如何在发现潜在不一致性时，升级审计程序的深度和广度。此外，本章还讨论了在人工智能辅助审计中，审计师如何确保算法本身没有被设计成掩盖舞弊的风险，即“算法的专业怀疑”。第三部分：职业道德与利益冲突的边界管理第七章：超越合规的职业道德——从规则到原则本书强调，成功的职业生涯建立在超越最低合规标准的道德承诺之上。本章超越了国际会计师联合会（IFAC）的《职业会计师道德守则》的五项基本原则，探讨了“美德伦理”（Virtue Ethics）在会计职业中的应用。我们考察了在面对重大商业压力时，会计师如何做出艰难的道德抉择，以及组织内部的“道德风险敞口”管理机制。案例分析聚焦于审计师在发现潜在违法行为时，何时需要向监管机构举报（Whistleblowing），以及相关的法律保护和职业风险。第八章：审计师与管理层关系的动态平衡审计师的角色是既要保持必要的专业距离，又要与管理层有效沟通以获取必要信息。本章分析了这种关系的“双重约束”（Double Bind）。我们将探讨有效的沟通策略，包括如何建设性地传达负面发现，如何管理审计意见的发布过程，以及如何建立一种透明、坦诚但保持界限的互动模式。特别关注了审计委员会在调和管理层期望与审计师独立性之间的关键作用。第九章：可持续发展报告（ESG）中的道德责任与专业挑战随着全球对环境、社会和公司治理（ESG）信息披露的关注度日益提升，审计师的职业责任边界正在扩展。本章探讨了审计师在鉴证ESG信息时，如何将专业怀疑应用于非财务指标，以及如何处理ESG数据的质量和可比性问题。我们讨论了“漂绿”（Greenwashing）的风险，以及注册会计师在评估和报告气候相关风险时所承担的新型道德责任。本书主张，对ESG信息的专业鉴证需要一套新的、结合行业特定知识和长期风险视角的独立性与怀疑标准。结论：重塑信任的未来本书最后总结了保持独立性和运用专业怀疑的紧迫性，并展望了下一代审计师所需的技能组合——技术熟练度、强大的道德罗盘和对复杂商业环境的深刻理解。本书呼吁行业领袖、监管机构和教育机构共同努力，构建一个能够持续应对新挑战、巩固公众信任的会计专业未来。