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作者:Cch Tax Law Editors (EDT)

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页数:0

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出版时间:

价格:271.00元

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isbn号码:9780808018834

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2009 年联邦税务焦点：深度剖析与实战指南 本书聚焦于 2009 税务年度联邦税法实践中的核心议题、新颁布的法规变动，以及纳税人和税务专业人士在处理复杂税务问题时必须掌握的实务操作与前沿动态。本书内容详实，旨在提供一个全面且具有前瞻性的视角，帮助读者在动荡的经济环境中精确导航复杂的税务法规体系。 --- 第一部分：2009 年经济刺激法案（ARRA）的税务影响与应用 2009 年是美国税法史上具有里程碑意义的一年，美国复苏与再投资法案（American Recovery and Reinvestment Act of 2009, ARRA）的签署对几乎所有类型的纳税人产生了深远影响。本书的开篇将全面解析 ARRA 中涉及联邦所得税、就业税和社会保障税的关键条款。 第一章：财政刺激措施下的个人所得税调整 本章详细阐述了 ARRA 对个人纳税人生活带来的直接影响，特别是针对中低收入家庭的税收抵免变化。 “努力工作所得税抵免”（EITC）的临时扩大： 分析了 2009 年 EITC 计算基数的临时调整，以及如何精确计算符合条件的家庭所能获得的额外抵免额。重点讨论了对多子女家庭和无子女家庭的特殊计算方法。 “首次购房者税收抵免”的细化与操作： 对 2008 年底引入并延续至 2009 年的首次购房者抵免进行了深入解读。内容包括资格认定标准（如“首次购房”的定义）、抵免额的计算、以及 2009 年新增加的“换房者”的适用情况。同时，详细说明了抵免额的偿还要求（Recapture Provisions）及其在后续年度的税务处理。 “替代性最低税”（AMT）的豁免额上调： 探讨了 ARRA 如何临时提高个人 AMT 的豁免额，旨在减轻中产阶级家庭因 AMT 规则而面临的税负增加问题。提供了实际案例演示，说明豁免额的提高如何影响纳税人是否需要计算 AMT。 第二章：企业税收激励与资本支出决策 ARRA 旨在刺激企业投资和就业，本章将重点分析企业层面获得的税收优惠及其对资本预算的影响。 “折旧奖金”（Bonus Depreciation）的全面恢复与延期： 详细解析了 2009 年恢复 100% 额外折旧的规定。内容涵盖合格资产的定义（如“新有形个人财产”）、应用于不同折旧类别的具体规则，以及对企业现金流预测的即时影响。特别关注了州税法对联邦“奖金折旧”的不同处理方式。 “净营业亏损”（NOL）规则的放松： 研究了 ARRA 允许企业将 2008 年及 2009 年产生的 NOL 结转（Carryback）年限从标准的两年延长至五年（针对特定年份产生的亏损）。这是应对经济衰退流动性短缺的关键工具，本章提供了详细的 NOL 计算和申请流程。 “小企业折扣”与税收抵免： 探讨了针对小型企业（特别是根据《国内收入法典》第 1244 条定义的）在出售股票损失时的特殊处理规定，以及部分与能源效率升级相关的企业税收抵免的适用性。 --- 第二部分：关键收入确认与扣除的实务挑战 尽管有 ARRA 的影响，但许多常态化的税务法规在 2009 年依然是税务处理的难点。本部分聚焦于日常税务申报中经常引发争议和审计的领域。 第三章：资本利得与损失的精确计量 2009 年的市场波动使得资本资产的买卖活动剧增，准确区分和计量资本损益变得至关重要。 “资本资产”的界定与例外： 重新审视了《国内收入法典》第 1221 条对资本资产的定义，特别是对涉及金融工具（如期权、互换合约）和知识产权交易的处理。 “资本损失的抵扣限制”： 强调了资本损失每年只能抵扣 $3,000（单身）或 $1,500（已婚分开申报）的普通收入的限制，以及如何有效地处理结转至未来年度的损失。 “资本资产的持有期”： 针对 2008 年底至 2009 年初市场波动期间发生的交易，详述了如何确定资产的“短期”与“长期”持有期，并讨论了涉及资产“对冲”或“转换”策略下的复杂持有期计算。 第四章：房屋及房产相关的税务处理 在房地产市场低迷的背景下，房产相关的税务处理，尤其是涉及损失和出售的规定，备受关注。 “消极活动损失”（PAL）规则的再审视： 详细解析了租赁房地产活动下的“积极参与”（Active Participation）标准，以及 2009 年对特定纳税人（如“房地产专业人士”）如何解除 $25,000 损失限制的规定。 “出售主要居所的收益豁免”： 确认了出售主要住所（Primary Residence）的 $250,000/$500,000 收益豁免规则的持续有效性，并深入探讨了“使用和所有权测试”在 2009 年特殊情况下的应用（例如，因工作调动导致的短期搬迁）。 “放弃房产与丧失抵押品赎回权”（Foreclosure and Short Sales）的税务后果： 这是 2009 年的热点问题。本书提供了针对借款人因债务宽免（Cancellation of Debt, COD）而产生的收入如何被豁免的详细指南，特别是当房产的公平市场价值低于抵押贷款余额时如何操作。 --- 第三部分：就业与薪酬税的复杂性 2009 年的失业率上升，使得工资预扣、社会保障税和医疗保险税（FICA）的管理成为企业主和人力资源部门的重中之重。 第五章：工资预扣与就业税合规性 本章侧重于雇主在处理员工薪资时的责任与风险管理。 “联邦失业税”（FUTA）的计算与报告： 分析了 2009 年 FUTA 纳税义务的确定，特别是关注了州失业税支付对联邦 FUTA 税率的影响。 “预扣税的准确性”： 强调了 W-4 表格填写错误导致的预扣不足或预扣过多的处理流程。特别讨论了 2009 年对“附加预扣”（Additional Withholding）请求的指导。 “非雇员薪酬”与 1099 报告： 详细说明了对独立承包商（Independent Contractors）支付超过 $600 的要求，以及与此相关的“支付方罚款”（Backup Withholding Rules）的严格执行标准。 第六章：员工福利计划的税务处理 涉及员工福利的合规性，特别是健康福利和退休计划的临时调整。 COBRA 补贴的税务处理： ARRA 包含了对失业雇员医疗保险（COBRA）费用的 65% 补贴。本章详述了雇主如何记录、申请和报告这些补贴，以及这些补贴对雇主税务成本的影响。 退休金计划的“借款规则”： 讨论了在经济压力下，雇员对 401(k) 计划的借款限制和偿还期限的临时性调整，以及未能按时偿还的后果。 --- 第四部分：税务管理、合规与争议解决 本书的最后部分面向税务专业人士和高净值人士，重点在于审计应对和州层面的协调问题。 第七章：州税与联邦税的差异性（State/Federal Conforming Issues） 虽然本书专注于联邦税，但 2009 年各州在采用或偏离联邦基准方面出现了显著分歧。 州层面对 ARRA 规定的反应： 评估了主要的州（如加州、纽约州）在多大程度上接纳了联邦的“奖金折旧”和 NOL 结转规定，这对跨州经营的企业影响巨大。 “合规调整表”的使用： 提供了在主要州层面，如何使用州特定的表格将联邦应税收入调整为州应税收入的实用示例。 第八章：应对国税局（IRS）的审计与挑战 2009 年，由于经济刺激措施带来了复杂的交易和大量的税务抵免申请，IRS 在特定领域的审计频率有所增加。 “审计焦点领域”分析： 根据 2009 年 IRS 的内部文件和公开信息，总结了最有可能被重点审查的领域，包括高额商业支出、慈善捐赠的非现金资产估值，以及 COBRA 补贴的正确申报。 “聘请税务律师/注册会计师的策略”： 提供了在面对 IRS 文书（如信息要求信，IDR）时，如何有效地组织文件、准备证人陈述以及进行首次会议的实战技巧。 总结： 《2009 年联邦税务焦点》不仅是对当年法规的记录，更是一份深入的实操手册，旨在帮助读者在理解立法精神的同时，高效、合规地完成 2009 税务年度的规划与申报工作。本书的深度和广度确保了其作为税务专业人士案头的必备参考资料的价值。

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