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出版者:McGraw-Hill Companies

作者:William F. Messier

出品人:

页数:815

译者:

出版时间:1999-06-11

价格:USD 145.55

装帧:Hardcover

isbn号码:9780072908282

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 鉴证
• 会计
• 财务报表
• 内部控制
• 风险评估
• 审计程序
• 职业道德
• 公司治理
• 审计准则

深入探索企业价值的创造与维护：财务报告、风险管理与内部控制的综合实践 一本聚焦于现代企业治理、风险应对与价值实现的前沿著作 本书旨在为财务、会计、管理人员以及关注企业稳健运营的专业人士提供一个全面、深入的视角，探讨如何在复杂的商业环境中，有效地构建、评估和优化企业的财务报告体系、风险管理框架以及内部控制机制。我们摒弃了传统教科书中过于侧重审计程序本身的叙述方式，而是将重点放在理解企业运营的底层逻辑、驱动价值的因素以及应对不确定性的策略上。 第一部分：重塑财务报告的基石——超越合规的价值呈现 在本部分，我们将把财务报告视为企业与外部利益相关者进行有效沟通的核心工具，而非仅仅是满足监管要求的义务。 第一章：现代企业价值的驱动因素与信息需求 本章首先分析了当前宏观经济环境下，企业价值的构成要素正在发生深刻变化。从传统的资产密集型转向知识产权、人力资本和品牌价值驱动。我们深入探讨了投资者、债权人、监管机构对非财务信息的需求激增现象。重点讨论了可持续发展目标（ESG）如何渗透到财务决策和报告的方方面面。讨论了如何设计信息披露体系，以更真实、更具前瞻性地反映企业的竞争优势和潜在风险。 第二章：财务会计准则的战略应用与判断的艺术 我们不再简单罗列会计准则，而是侧重于高难度、高判断性会计处理的实务应用。内容涵盖了： 收入确认的复杂场景：涉及多重履约义务、长期合同的计量与分摊，以及如何识别和应对收入操纵的潜在风险点。 资产减值与公允价值计量：重点分析了在市场波动加剧时，如何运用审慎原则进行可回收金额的估计，以及公允价值层级（Level 1, 2, 3）背后的经济实质。 金融工具的分类与计量：解析了衍生工具套期保值会计的复杂性，以及IFRS 9/ASC 825 对金融机构和非金融机构资产负债表的影响。 第三章：高质量财务报告的体系构建 本章阐述了从底层交易记录到最终报告出具的全流程质量控制。探讨了“实质重于形式”原则在实际操作中的落地路径，包括对交易的经济实质进行穿透式分析，以及如何通过更有效的日终流程（Close Process）提高报告的及时性和准确性。 第二部分：企业风险管理——从被动应对到主动赋能 本部分的核心在于将风险管理（ERM）嵌入到战略规划和日常运营的每一个环节，使其成为赋能业务增长的工具，而非单纯的成本中心。 第四章：企业风险管理框架的演进与整合 基于COSO ERM框架的最新发展，本章深入剖析了如何将“战略与目标设定”置于风险管理的首位。讨论了风险偏好（Risk Appetite）与风险容忍度（Risk Tolerance）的量化设定，以及如何将其转化为具体的运营指标。重点关注了跨部门、跨地域的风险信息整合机制。 第五章：识别与评估新兴的战略性风险 传统风险（如信用、市场、操作风险）的评估方法已不足以应对当前环境。本章聚焦于： 地缘政治与供应链风险：如何建立情景分析模型，评估极端事件对关键供应环节的冲击，并制定弹性恢复计划。 数字化转型与网络安全风险：探讨了数据泄露、系统中断的潜在财务影响，以及如何从治理层面确保技术投资的安全性和有效性。 气候变化与转型风险：分析了碳税、能源转型政策对资产负债表和现金流的长期影响，以及如何进行气候相关的财务披露准备。 第六章：风险应对策略的优化与监控 风险应对不再局限于规避或转移。本章探讨了风险共担（Risk Sharing）、风险主动管理（Proactive Risk Taking）的策略。重点介绍了利用数据分析工具（如预测性建模）来实时监控风险敞口，并确保风险应对措施的有效性得到持续验证。 第三部分：内部控制的实效性与自动化控制环境 本部分强调内部控制不再是僵化的流程，而是适应技术快速迭代的动态防御体系。 第七章：内部控制设计的原理与流程优化 本章回归COSO内部控制整合框架，但重点放在控制点的有效性设计而非罗列。探讨了如何根据业务的复杂度和风险等级，分层设计控制活动。特别是针对自动化程度提高的业务流程，如何设计有效的“自动控制”（Automated Controls）和“例外报告”（Exception Reporting）。 第八章：信息技术通用控制（ITGC）与应用控制 随着云计算、大数据和RPA（机器人流程自动化）的普及，IT环境成为内部控制的核心战场。本章详细分析了： ITGC的重点关注领域：包括程序变更控制、系统访问权限管理（尤其是特权账户的管理）、系统开发与获取（SDLC）的控制。 应用控制的验证：如何确保系统在处理关键交易时，如审批、分录、数据传输过程中，嵌入的控制是有效运行的。 第九章：持续监控与控制有效性的自我评估 强调“持续监控”（Continuous Monitoring）的理念，即利用系统日志和数据分析技术，实时检测控制的失效迹象，而非依赖定期的、周期性的内控测试。本章指导企业如何建立有效的管理层自我评估机制（Management Self-Assessment），确保控制环境的持续改进和迭代。 结论：面向未来的治理与控制文化 本书最终总结道，卓越的财务报告、稳健的风险管理和有效的内部控制，共同构成了企业面向未来挑战的坚实基础。成功的关键在于将这些职能从孤立的合规任务中解放出来，融入到企业的战略思维和日常运营文化中，从而真正为股东和其他利益相关者创造和保护长期价值。本书提供的不仅是知识，更是一套实用的、可操作的框架，帮助专业人士在日益严峻的监管和市场压力下，引领组织迈向更高的治理标准。

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