审计/2010年注册会计师考试应试指导及全真模拟测试 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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页数:506

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出版时间:2010-4

价格:46.00元

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isbn号码:9787301169964

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• 敲门砖系列
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探索现代企业治理与风险管理：一部面向未来的财务监督视角 图书名称： 现代企业治理、内部控制与持续审计：面向复杂商业环境的风险应对与价值创造 作者： （此处可设想一组具有资深行业背景的专家团队或知名学者，例如：李明德、张晓云、王建国 教授/注册会计师） ISBN： （此处可设置一个虚构但格式正确的ISBN，例如：978-7-5086-XXXX-X） 出版社： （此处可设想一家权威的经济或管理类出版社，例如：中国经济管理出版社/清华大学出版社） 内容简介 在当前全球经济一体化和数字技术飞速发展的背景下，企业面临的经营环境日益复杂，不确定性显著增加。传统的财务报告与合规性审计已不足以应对利益相关方对企业价值、可持续发展和道德风险的深切关切。本书正是立足于这一时代背景，深入剖析了现代企业治理（Corporate Governance）、全面内部控制体系构建以及持续性、前瞻性审计方法三大核心支柱，旨在为企业管理者、风险控制人员、内部审计师以及有志于提升自身专业视野的财务人士，提供一套系统、前沿且极具实操价值的理论框架与应用指南。 本书摒弃了对基础会计和单一法规条文的冗长罗列，聚焦于“理解、设计、监督与优化”这一管理闭环。我们认为，现代审计不再仅仅是事后“查错纠弊”，而是嵌入到企业价值链中，作为风险管理和战略决策支持的关键一环。 --- 第一部分：企业治理的重塑与优化（Governance Reframing） 本部分深入探讨了全球领先企业治理实践的最新趋势，以及它们如何与中国国情相结合。我们超越了简单的“三会一层”结构描述，着重分析了治理机制的有效性、问责制和透明度。 核心内容概览： 1. 治理的战略定位： 探讨董事会、监事会（或审计委员会）在制定长期战略、平衡短期绩效与长期可持续发展目标中的核心作用。分析“所有权与经营权分离”背景下的利益相关者理论与股东中心主义的张力。 2. 董事会效能评估与优化： 详细介绍了董事会构成（独立性、专业多元化）、议程设置、决策质量的量化评估模型。着重探讨如何构建高效的风险委员会和薪酬委员会，确保激励机制与风险偏好相匹配。 3. ESG与企业文化： 阐述环境、社会和治理（ESG）信息披露的国际标准与本土化挑战。强调企业文化作为“无形控制环境”的基石作用，以及如何通过治理结构保障企业价值观的贯彻执行。 4. 数字化时代的治理挑战： 分析数据安全、算法偏见、平台责任等新兴治理议题，并提出相应的监督框架和信息披露要求。 --- 第二部分：全面风险管理与内部控制体系的精细化设计（ERM & Internal Control in Depth） 本部分将COSO 2013框架视为基础，但更侧重于如何将风险管理（ERM）与日常运营深度融合，形成一个动态反馈的“活的”控制系统。我们强调从“合规导向”转向“价值导向”的控制思维转变。 核心内容概览： 1. 风险导向型内控的落地实施： 详述如何识别、评估和应对战略风险、运营风险、财务报告风险及合规风险的层次化方法。重点解析风险矩阵的构建、风险容忍度的量化界定。 2. 控制流程的嵌入与自动化： 探讨流程再造（BPR）如何与控制点设计相结合。深入分析信息系统中的通用IT控制（General IT Controls, GITC）与应用控制（Application Controls）的设计标准，特别是针对ERP系统和云服务的特定风险点。 3. 穿行测试与控制有效性验证： 提供一套严谨的穿行测试设计流程，强调对“关键控制点”（Key Controls）的识别与持续监控。引入了基于数据分析（CAATs）的控制测试方法，以替代传统的手工抽样测试，提高测试的广度和深度。 4. 舞弊风险的预测与防范： 基于行为经济学和欺诈三角理论，构建更精细的舞弊风险模型。着重分析利用内部举报机制、数据异常监测系统等技术手段，主动预防和早期发现财务造假及职务侵占行为。 --- 第三部分：持续审计与价值增值（Continuous Auditing & Value Creation） 本部分是本书的前沿探索，旨在引导审计职能从成本中心转变为价值中心。它关注审计如何利用新兴技术，实现对风险的实时、前瞻性监督。 核心内容概览： 1. 数据分析在审计中的应用（Audit Analytics）： 详细介绍如何利用数据挖掘技术（如机器学习、自然语言处理）处理非结构化数据（合同、邮件、会议纪要），以识别高风险交易、异常模式和潜在的披露遗漏。提供实用的分析工具与模型构建步骤。 2. 持续监控与实时保证（Continuous Monitoring & Assurance）： 探讨如何设计和部署嵌入式控制和实时监控仪表板，使企业管理层能够“在线”掌握关键风险指标（KRIs），实现风险事件的即时干预，而非滞后的事后报告。 3. 信息系统审计的深化： 鉴于业务的数字化转型，本书为信息系统审计师提供了应对区块链、物联网（IoT）带来的数据完整性、可追溯性挑战的专业指导，强调对数据治理框架的审计关注点。 4. 审计报告的增值化： 超越传统的“无保留意见”，探讨如何通过管理层讨论与分析（MD&A）的审计、对关键审计事项（KAM）的深入解读，以及提供建设性的控制改进建议，真正为投资者和管理者提供洞察力。 --- 适用对象 企业中高层管理者、战略规划与投资部门人员。 企业内部审计部门负责人及专业人员。 注册会计师、司法会计师及风险咨询顾问。 高等院校会计学、审计学及企业管理专业的师生。 本书的独特价值在于： 它提供了一个整合治理、控制与审计的“三位一体”的现代风险管理图景，强调前瞻性、技术应用和对商业实质的深刻理解，是应对复杂商业挑战的必备参考手册。

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这本书给我最大的感受是，它真正站在了考生的角度去思考备考过程中可能遇到的困难。从知识体系的构建，到学习方法的建议，再到模拟测试的设计，每一个环节都充满了对考生需求的细致关怀。例如，在基础知识的讲解部分，书中会穿插一些“学习提示”或者“易混淆点提醒”，这些小小的细节，却能在我学习过程中起到画龙点睛的作用，让我避免走弯路。我尤其欣赏的是，书中提供的思维导图和知识框架图，它们能够帮助我快速梳理章节之间的逻辑关系，并形成一个整体的知识网络，这对于记忆和理解大量的审计知识点非常有帮助。而且，在每章节的末尾，书中都会设置一些“本章小结”和“练习题”，这些练习题的设计也非常巧妙，有选择题、判断题，也有简答题和案例分析题，能够全面地检测我对本章知识的掌握情况。这些练习题的难度也适中，既能巩固基础，又能为后续的综合性题目打下基础。总的来说，这本书不仅仅是一本教材，更像是一位经验丰富的老师，它能够指导我如何有效地学习，如何扎实地掌握审计知识，并最终在考试中取得好成绩。

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作为一名基础薄弱的考生，我曾对审计科目的备考感到十分迷茫，不知道从何入手。而这本书的出现，就像为我点亮了一盏明灯。它从最基础的审计概念讲起，循序渐进，由浅入深，让我能够一步一步地建立起扎实的审计知识体系。书中对于“审计职能”和“审计对象”的讲解，让我对注册会计师的定位有了清晰的认识。随后，它又详细介绍了“审计工作底稿”的编制要求和重要性，这让我明白，审计不仅仅是得出结论，更是需要有详实的记录来支持。最让我受益匪浅的是，书中对于“审计风险”的讲解，它将复杂的风险理论分解为可操作的步骤，并提供了大量的案例分析，让我能够理解如何在实际工作中识别、评估和应对风险。而且，书中还提供了大量的练习题，这些练习题的难度和题型都非常贴合考试要求，通过反复练习，我能够熟练掌握各个知识点的应用。这本书的结构设计非常合理，能够引导我形成一个完整的学习闭环，从理解概念到应用知识，再到检验学习成果，每一个环节都衔接得非常流畅。

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对于我来说，审计的专业性很强，很多概念和逻辑需要深入理解，而不仅仅是死记硬背。这本书在这方面做得非常到位。它不仅仅是罗列知识点，而是通过大量的逻辑梳理和因果分析，帮助我理解“为什么”。例如，在解释审计程序的设计时，书中会详细说明为什么需要进行某种类型的测试，这种测试能够验证哪些方面的控制或实质性问题，以及如果发现不符合项，应该如何进一步处理。这种深度的讲解，让我对审计的整个流程有了更清晰的认识，也让我能够更好地将知识点融会贯通。我发现，很多我在学校里学习到的理论知识，在这本书中都得到了生动而具体的阐释。书中还会提供一些“陷阱题”的分析，指出那些考生在理解或记忆上容易出现偏差的地方，并给出正确的理解方式，这对于避免我在考试中犯低级错误非常有帮助。而且，在解析历年真题的时候，书中不仅仅是提供答案，还会分析出题人的意图，以及考察的知识点是如何与相关的审计准则联系起来的。这种“逆向工程”式的解析，让我能够更好地把握考试的脉络，更有效地复习。

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这本书最大的亮点在于其内容的前沿性和时效性。作为一名即将参加注册会计师考试的考生，我非常清楚了解最新的审计准则和相关法规的重要性。这本书在这一点上做得非常出色，它不仅涵盖了最新的审计准则内容，还对一些近期发生的、可能影响考试的行业动态和案例进行了分析。例如，在审计风险这一章节，书中详细阐述了近年来在信息技术应用、网络安全等方面出现的新风险，并提供了相应的审计应对策略。这让我感觉自己学习到的知识是与时俱进的，而不是过时的。此外，书中对一些重要章节的讲解，如财务报表审计中的重大错报风险评估和应对，采用了“由点及面”的讲解方式，先从基础概念入手，然后逐步深入到具体的审计程序和实操方法。这种循序渐进的学习方式，让我在理解复杂概念时感到更加轻松。我尤其赞赏的是，书中在分析某个审计准则时，会引用一些实际的审计案例，通过这些案例，我能够更直观地看到准则在实际工作中的应用，以及可能遇到的问题和解决方法。这些案例的选取都非常具有代表性，涵盖了不同行业和不同类型的企业，为我提供了一个广阔的视角来理解审计的复杂性和挑战性。

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我一直认为，学习注册会计师审计，不仅是要掌握知识，更重要的是要理解知识背后的逻辑和思维方式。这本书在这一点上做得非常出色。它不仅仅是罗列了审计准则和考试要点，更是深入分析了审计师在进行审计工作时所遵循的“审计思维”。例如，在讲解“审计证据”的充分性和适当性时，书中不仅仅是解释了这两个概念的定义，更是通过大量的案例，展示了审计师如何权衡获取证据的成本和效益，以及如何根据具体情况来决定证据的类型和数量。这种对“审计思维”的深入剖析，让我能够更好地理解审计工作本身的价值和重要性。而且，书中在解析历年真题时，都会深入分析考题的“考点”和“难点”，并提供多种解题思路，这不仅帮助我掌握了答题技巧，更重要的是，它让我能够从不同的角度去理解和思考问题，从而提升了我的逻辑分析能力。这本书的讲解风格非常生动活泼，避免了枯燥的理论说教，让我能够在轻松愉快的氛围中学习，并真正地理解和掌握审计的精髓。

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这本书最让我印象深刻的是它对于“细节”的关注。审计工作本身就是一项极其注重细节的工作，而这本书在对知识点的讲解和模拟题的设计上，都体现了这种严谨性。例如，在讲解“舞弊风险”时，书中不仅列举了常见的舞弊表现形式，还会深入分析导致舞弊发生的“舞弊三角形”理论，并提供了注册会计师在识别和应对舞弊风险时需要采取的具体审计程序。这些详细的阐述，让我能够更全面地理解舞弊的根源和防范机制。再比如，在模拟测试部分，有些题目设置的选项非常接近，需要考生对知识点有非常精确的理解才能做出正确判断。通过做这些题目，我能够清晰地认识到自己在哪些细节上掌握得不够牢固，并及时进行弥补。书中对一些关键名词和术语的解释也非常到位，会给出它们的专业定义，以及在实际应用中的含义，这有助于我建立一个准确的专业词汇体系。总的来说，这本书在细节上的精益求精，帮助我培养了一种严谨细致的学习态度，这对于我未来从事注册会计师工作也大有裨益。

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拿到这本书的时候，我最先关注的是它的模拟测试部分，因为我一直认为实战演练是检验学习成果的最佳方式。不得不说，这套模拟测试的设计确实很专业，其题型的设置、知识点的覆盖面以及难度梯度都与注册会计师考试非常接近。我认真地做了几套模拟题，并对照答案进行了详细的分析。我发现，书中给出的答案解析非常详细，不仅给出了正确选项，还对错误选项进行了分析，解释了为什么它们是错误的，以及正确的思路是什么。这种“拆解式”的解析，让我能够深入理解每一个考点的精髓，发现自己在哪些方面还有不足。更重要的是，书中还对做错的题目进行了归类，我能够清楚地看到自己经常出错的知识点集中在哪些方面，比如在资产减值测试和收入确认的特殊情况处理上。这给了我非常有针对性的复习方向，让我能够把有限的时间和精力投入到最需要提高的环节。此外，书中还提供了一些解题技巧和时间管理建议，这对于我这样一个考试经验相对较少的新手来说，无疑是宝贵的财富。通过这些模拟测试，我不仅检验了自己的知识掌握程度，更重要的是，我学会了如何在考试的压力下合理分配时间，如何快速准确地找到答案，这对于提高我的应试能力起到了至关重要的作用。

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坦白说，审计这个科目对于我这个非专业背景的考生来说，确实有一定的挑战性。但这本书的出现，极大地缓解了我的焦虑。它的语言风格非常平实易懂，没有过多的专业术语堆砌，即使是一些复杂的审计理论，作者也能用非常形象的比喻来解释，让我能够迅速抓住核心。我特别喜欢书中关于“风险导向审计”的讲解，它不仅仅是讲述了风险识别、风险评估的流程，更是强调了审计师在整个过程中所扮演的“风险管理师”的角色。书中通过大量的实例，生动地展示了如何在实际审计中运用风险导向的方法，比如如何根据客户的行业特点、经营模式来识别潜在的风险，以及如何根据风险等级来设计审计程序。这种“案例驱动”式的教学方式，让我对审计的工作内容和流程有了更直观的认识。而且，书中在分析一些重要的审计程序时，还会提供一些“操作指南”，比如在进行存货监盘时，需要注意哪些事项，如何填写监盘底稿等，这些实操性的指导，让我感觉自己仿佛置身于实际的审计工作现场，从而更好地理解和掌握知识。

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这本书的结构清晰，章节划分合理，从基础知识的梳理到历年真题的解析，再到模拟测试的实战演练，整个流程的设计非常符合备考的逻辑。尤其让我印象深刻的是，书中对审计准则的解读非常到位，不仅列出了原文，还配以通俗易懂的解释和案例，这对于我理解那些抽象的条文大有裨益。很多概念，比如风险评估、内部控制、审计证据的获取与评价等，在书中得到了细致的阐述，让我能够更深入地理解其背后的原理和应用。在做模拟题之前，作者都会对相关知识点进行回顾和总结，这种“温故而知新”的设计，极大地帮助我巩固了已学知识，并为做题打下了坚实的基础。我特别喜欢书中提供的那些例题，它们的选择和设计都非常贴合考试的实际难度和风格，通过对这些例题的分析和练习，我能更直观地感受到审计工作在实际应用中的复杂性和重要性。而且，书中对于一些容易混淆的概念，例如实质性程序和控制测试，也做了非常清晰的区分和对比，这让我在面对选择题时能够更准确地判断。总的来说，这本书在知识体系的构建和学习方法的引导上做得非常出色，为我备考注册会计师审计科目提供了非常系统和全面的帮助，让我的学习过程更加有条理和高效。

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我在备考过程中，一直非常注重知识点的串联和运用，而这本书在这方面提供了绝佳的平台。它不仅仅是在讲解单个知识点，更是强调了各个知识点之间的内在联系，以及它们是如何在实际审计工作中协同作用的。例如，在关于“审计证据”的章节，书中详细阐述了不同类型的审计证据（如询问、观察、检查、重新计算、重新执行、分析程序等）的获取方式、可靠性以及在审计程序设计中的应用。更重要的是，它会将这些审计证据的获取与“风险评估”、“内部控制测试”等环节紧密结合起来，让我明白为什么需要在特定情况下获取特定类型的证据，以及这些证据如何帮助我们对财务报表的公允性发表审计意见。书中提供的历年真题解析，也充分体现了这种“知识串联”的理念，它会追溯到出题的根本原因，分析了考察的多个知识点是如何交织在一起的。这种深入的分析，让我不仅仅是记住答案，更是理解了答案背后的逻辑和原理，从而能够举一反三，应对更复杂的考题。

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牛挠师讲的也不辍~

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