China Master Tax Guide, 7th Edition (2009/2010) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Kluwer Law International

作者:Cch

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2010-01-08

价格:USD 95.00

装帧:Paperback

isbn号码:9789041132307

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图书标签:

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中国税法精要指南：2010-2011 年度修订版 （一本专注于深度解析与实务操作的权威参考书） 本书特色与内容结构 本指南旨在为企业高管、财务专业人士、税务顾问以及对中国税法有深入研究需求的学者，提供一个全面、细致且紧贴实务操作的税法框架。本版内容完全聚焦于2009年至2010年会计年度期间中国税务法规的最新发展、核心原则的深度解读，以及实务操作中需要注意的陷阱与优化策略。 核心理念： 本书摒弃了对基础税种概念的冗长介绍，而是直接切入中国税制中复杂和变化最快的领域。我们相信，对于寻求实务指导的专业人士而言，清晰的案例分析和对最新政策的准确把握远比教科书式的概念阐述更为重要。 --- 第一部分：企业所得税（CIT）深度解析与前沿议题 本部分是全书的核心，详细剖析了在中国境内注册企业所面临的各项企业所得税挑战。 第一章：税务居民身份认定与跨境税务规划 重点关注： 2009年国家税务总局对“实际管理机构”认定标准的最新实践案例分析。 核心内容： 深入解析“实质重于形式”原则在认定外国控股公司税务居民身份时的应用梯度。对比分析2008年《特别纳税调整实施办法》对境外关联交易的追溯性调整风险。 实务操作： 针对母公司层面利用中国子公司进行利润汇回的税务效率分析，以及中国税收协定（DTA）在避免双重征税中的适用边界。 第二章：研发费用加计扣除的合规与争议焦点 政策细则： 2009年以来对《高新技术企业认定管理办法》相关附件的修正如何影响研发支出界定。 关键分析： 详细区分可加计扣除的“自主研发”、“委托研发”和“合作研发”的界限。重点解析了税务机关在费用归集、归属期确认方面的常见质疑点。 案例研究： 选取了软件、生物技术和高端制造三个行业中，因研发费用归集不当而遭受税务调整的典型案例，并提供了详细的整改建议。 第三章：非货币性资产投资与特殊性税务处理 法规深度研读： 2010年对《关于企业资产重组业务企业所得税处理若干问题的通知》的实际执行情况评估。 税务处理对比： 详细比较“一般性税务处理”与“特殊性税务处理”在企业合并、资产注入中的财务影响和税务后果，特别是对递延所得税负债的影响。 尽职调查要点： 针对并购交易中，目标公司历史重组的税务瑕疵排查清单及风险应对方案。 第四章：关联交易与转让定价的实务应对 同期资料准备： 2010年中国对同期资料准备的最新要求（如功能分析的深度、可比性分析的数据库选择），以及不提交或资料不完整可能面临的处罚。 方法选择与应用： 深入探讨可比非受控价格法（CUP）在中国市场环境下的实操难度，以及成本加成法（CP）在服务提供商中的适用性边界。 预约定价安排（APA）： 简述2009-2010年间中国税务机关在APA谈判中的立场演变，以及中小企业申请APA的门槛变化。 --- 第二部分：增值税（VAT）与营业税（BGT）的交织与过渡 本部分侧重于流转税制的最新实践，特别是针对2009年试点扩围后，企业在增值税和营业税之间的切换与合规要求。 第五章：增值税抵扣链的精细化管理 特定项目解读： 聚焦于2009年以来，固定资产进项税额抵扣的最新规定，特别是“不得抵扣”与“暂不抵扣”的区分。 票据管理： 详细解析机打专票、手工填开专票的风险点，以及2010年金税工程升级对进项认证流程的影响。 混合业务处理： 针对同时涉及销售应税货物和提供应税服务的企业，如何进行销项税额的合理划分和配比，以确保税负最小化。 第六章：营业税专项议题——现代服务业的挑战 政策回顾： 简要概述2009年营业税改征增值税试点在少数地区和行业的初期运行状况（不涉及2011年全面推开的内容）。 BGT 申报要点： 针对设计、广告、鉴证服务等行业，如何正确适用税率和税基，特别是对合同总价中涉及的货物、不动产部分的界定。 跨区域服务纳税： 解析在不同省份提供咨询服务时，营业税的机构所在地和收入发生地的判定标准。 --- 第三部分：个人所得税（PIT）与反避税实务 第七章：高净值人士的税务筹划与合规 工资薪金与福利： 2009年以来，对股权激励（期权、限制性股票）的递延纳税政策的最新解读，以及对非货币性福利的并入计税。 财产转让所得： 重点分析二手房交易中，个人所得税的核定征收与据实征收的实务操作差异，以及对“满五唯一”的精确界定。 非居民个人所得税： 针对临时来华工作的外籍高管，如何界定其在中国境内居住天数以及收入来源地的税务处理。 第八章：中国反避税体系的动态追踪 资本弱化新规： 2009-2010年间，对非金融企业借款利率限制（“三比例”）的实际执行情况反馈，以及如何通过充分的同期资料论证利息支出的合理性。 受控外国公司（CFC）规则的初步应用： 分析中国CFC规则在2009年后的首次实践案例，及其对中国企业在低税率司法管辖区设立控股公司的潜在影响。 --- 附录：法规时间轴与判例索引 2009-2010年重要税务法规颁布/修订索引： 快速检索在此两年间对企业影响最大的法规文件。 税务行政复议与司法判例精选（2009-2010）： 精选数个具有指导意义的税务行政诉讼判决，分析法院对税务机关执法行为的司法审查尺度。 本书读者定位： 专注于中国市场业务的跨国公司财务总监、负责集团税务合规的专业人士、以及在2010年进行税务审计和尽职调查的外部顾问。本书的价值在于提供“在当时（2009/2010年）税务环境下，我们应该如何操作”的实用路线图。

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这本书的结构设计非常精妙，它成功地将浩如烟海的税法资料梳理成一个逻辑清晰的知识体系。我发现它在处理企业所得税和增值税这两个核心税种时投入了最大的篇幅，详尽到了每一个可以申请抵扣的项目和相应的审批流程，这一点对于中小型企业的财务主管来说，无疑是巨大的福音。我尤其欣赏它对税务稽查重点的预警分析，很多地方都透露出一种“过来人”的经验之谈，比如哪些类型的合同容易引发税务风险，哪些发票的处理需要格外小心。这种预见性，远超一般教科书的范畴。当然，对于初学者来说，可能需要很强的毅力才能消化其中大量的法律引用和案例编号。我感觉自己像是拿着一把放大镜在审阅一份极其复杂的合同，需要极高的专注度。但一旦掌握了它的核心脉络，你会发现它为你构建了一个高效的税务风险防火墙。

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说实话，初次翻开这本《中国税务指南》，我有点被它的厚重感吓到，感觉像是在啃一本砖头厚的专业教材。但随着阅读的深入，我发现它的叙事方式非常注重实用性，而不是纯粹的理论堆砌。尤其是它对年度税务申报流程的分解描述，简直是手把手教学，让我这个对中国税制了解不深的海外人士也能大致摸清门道。我特别喜欢它在解释那些经常变动的税率和减免政策时所采用的对比表格，清晰明了，省去了我频繁在官方网站上搜索的历史版本对比工作。然而，作为一本2009/2010年出版的指南，有些实时性内容确实显得力不从心，比如对于当时新兴的互联网经济相关的税收界定，阐述得相对保守和笼统。但这也不能完全怪罪于作者，毕竟政策的演变速度惊人。总体而言，这本书更像是为你打下一个坚实的税法基础，让你理解“为什么是这样”，而不是单纯告诉你“现在应该怎么做”。

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这本书在工具书的属性上做得非常到位，它的索引系统和交叉引用设计堪称典范。当我需要查找某个特定的税收优惠政策的适用条件时，几乎总能通过几个关键词快速定位到相关的章节和段落，这极大地节省了我在紧迫工作中的时间。它对政府部门的官方文件和司法解释的引用标注得非常规范和详尽，使得每一个论点都有据可查，这极大地增强了其权威性。我尤其注意到了其中关于股权转让和资产重组的税务处理部分，那部分的分析细致入微，涵盖了对价安排、资产评估增值等多个维度，展现了作者在企业重组税法领域的深厚功底。虽然对于最新的税收征管体制改革的细节有所缺失，但对于理解中国税法的基本框架和核心精神，这本书仍然是毋庸置疑的权威性参考。它不是一本读完就可以束之高阁的书，更像是需要伴随职业生涯持续翻阅和对照的“工具箱”。

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我对这本书的文字风格感到非常亲切，它没有那种冷冰冰的官方文件腔调，而是用一种非常务实和注重实际操作的语气来引导读者。它在阐述一些复杂概念时，总能巧妙地融入一些实务操作的“潜规则”或被广泛接受的惯例，这对于日常工作中的合规性判断至关重要。例如，关于非居民企业在中国境内取得收入的所得税代扣代缴义务的描述，就非常到位地指出了合同主体与实际支付方之间的关系认定难点。唯一的遗憾可能在于，由于出版年份的限制，对于当时中国开始大力推广的“营改增”试点的初期影响和后续的平稳过渡策略，探讨得还不够深入和全面。这使得我们必须结合近几年的新政策进行二次解读。尽管如此，它对既有税制逻辑的深刻剖析，依然为理解后续改革奠定了不可动摇的基石。它更像是一份扎根于历史的指南针，而非紧跟时尚的地图。

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这本书的覆盖面实在令人印象深刻，简直就是一本详尽的税务百科全书。尽管我对某些晦涩的税法条文感到有些吃力，但不得不说，作者的组织能力堪称一绝。它不仅仅罗列了法律条文，更重要的是，它深入浅出地解析了这些规定背后的逻辑和实际操作中的影响。我特别欣赏其中关于不同行业税务处理的案例分析，那些具体的例子，比如高新技术企业的研发费用加计扣除细节，以及跨国交易中的税务筹划空间，都为我提供了极具价值的参考。阅读过程中，我经常需要借助上下文来理解复杂的术语，但这反而促使我对中国的税制有了更深层次的认知。对于任何需要处理复杂税务问题的专业人士来说，这本书提供的深度和广度是无可替代的。它就像一个经验丰富的老税务师，在你身边随时准备提供最权威的指导，即使有些地方的更新速度跟不上最新的财政部公告，但其对基础框架的梳理和理论深度的挖掘，使得它在很长一段时间内依然是案头必备的工具书。

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