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出版者:Cengage Learning

作者:Liu Zuo

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2006-06-15

价格:USD 49.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9789812544384

丛书系列:

图书标签:

• 税务
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《税务稽查：风险与应对》 本书深入剖析了中国当前税务稽查的最新动态、潜在风险点，以及企业和个人如何有效规避与应对稽查的实用策略。从税收征管的宏观视角出发，详细解读了国家税务总局近年来在强化税收征管、打击偷税漏税、规范税收秩序方面所采取的一系列改革措施和政策导向。 第一部分：税务稽查的时代背景与演进 本部分首先梳理了中国税制改革的历程，特别关注了金税工程的升级换代如何从技术层面为更精准、更智能的税务稽查奠定了基础。我们将探讨大数据、人工智能等前沿技术在税收征管中的应用，例如如何通过税收大数据分析实现对企业经营活动的“画像”，提前预警潜在的税务风险。同时，还会分析当前国际税收监管的新趋势，以及中国如何与国际接轨，提升税收治理能力。 第二部分：税务稽查的重点领域与高发风险 我们将聚焦当前税务稽查工作的热点和难点，深入分析不同行业、不同类型的企业可能面临的税务风险。这包括但不限于： 企业所得税： 成本费用列支的真实性、关联交易的公允性、研发费用加计扣除的合规性、资产损失的确认与申报、境外所得的税务处理等。 增值税： 进项税的抵扣风险、销项税的申报准确性、即征即退政策的合规性、混合销售与兼营业务的划分等。 个人所得税： 高收入人群的个税申报、股权激励、劳务报酬、财产租赁等各类所得的申报与缴纳、境外所得的税务居民身份判定等。 特定行业风险： 针对房地产、建筑业、金融业、科技创新企业、平台经济等，分析其特有的税务稽查关注点和常见违规行为。 “三流合一”原则的践行： 深入解析合同流、资金流、货物流（或服务流）的匹配度在税务稽查中的重要性，以及如何确保三者的一致性。 第三部分：税务稽查的程序与流程解读 本部分将详细介绍税务稽查的各个环节，帮助读者清晰了解稽查的开始、进行与结束过程。内容涵盖： 稽查启动： 税务机关如何确定稽查对象，包括风险提示、举报线索、专项检查等。 稽查实施： 稽查人员的权力、检查方式（如实地核查、案头审查、约谈问询等）、证据的收集与固定。 风险评估与定性： 税务机关如何对检查发现的问题进行分析、评估，并作出初步定性。 陈述、申辩与听证： 被稽查对象在稽查过程中享有的权利，以及如何有效行使这些权利。 税务处理与处罚： 税务机关作出税务处理、补缴税款、滞纳金、罚款的依据和程序。 申诉与行政复议： 对税务处理决定不服的，如何依法提出申诉或申请行政复议。 第四部分：企业与个人的税务风险规避策略 基于前述对稽查重点和程序的分析，本部分将提供一系列实操性强的风险规避策略： 建立健全内部税收管理体系： 从源头规范会计核算，完善合同管理，加强发票管理，建立内部控制流程，防范操作风险。 精准理解与适用税收政策： 及时关注税收政策变化，理解政策的适用范围和条件，避免因误读政策而触碰红线。 强化关联交易的合规性管理： 审慎处理关联交易，确保定价公允，并做好同期资料的准备。 合理利用税收优惠政策： 深入研究并合规地运用各项税收优惠政策，实现税负的合理降低。 完善证据链的准备： 对于关键的交易、成本、费用等，应提前准备好充分、有效的证明材料。 开展税务健康体检： 定期对企业的财务与税务状况进行梳理，识别潜在风险并及时整改。 第五部分：税务稽查的应对之道与技巧 当税务稽查不可避免时，如何高效、得当地进行应对至关重要。本部分将提供实用的应对技巧： 理性对待，积极配合： 避免恐慌和抵触情绪，理解配合税务稽查是法律义务。 组建专业应对团队： 明确内部责任人，并根据需要引入外部税务、法律专业人士。 充分了解稽查人员的意图： 通过与稽查人员的沟通，把握稽查的重点和方向。 精准提供信息与证据： 避免提供无关或错误信息，确保所提供的文件和资料的真实、完整。 有效利用陈述与申辩机会： 针对稽查人员提出的疑问或初步判断，进行有理有据的解释和说明。 必要时的法律武器运用： 在合法合规的前提下，运用法律手段维护自身合法权益。 第六部分：案例分析与经验分享 本部分将选取近年来具有代表性的税务稽查案例，进行深入剖析，总结其成因、稽查过程及最终处理结果，并从中提炼出宝贵的经验教训。同时，也将邀请资深税务专家分享他们在税务稽查实践中的独到见解和成功经验。 本书旨在为广大企业经营者、财务人员、税务从业者以及关注中国税收政策的社会各界人士，提供一本权威、实用、前瞻性的税务稽查指南，帮助大家在日益严格的税收监管环境下，做到心中有数，行之有方，从而实现企业的可持续发展。

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这部关于中国税收的著作，无疑为我们揭示了一个复杂而迷人的领域。我花了相当长的时间来研读它，印象最深刻的莫过于作者对近年来税制改革脉络的梳理。那种层层递进的分析方法，仿佛一位经验丰富的导游，带领读者穿梭于错综复杂的政策文件和实际操作的细微差别之中。特别是对增值税转型和个人所得税改革的讨论，不仅仅停留在理论层面，更是结合了大量鲜活的案例和数据支撑，使得那些原本晦涩难懂的法律条文变得生动起来，真正理解了政策制定背后的深层考量与博弈。例如，书中对地方政府在税收收入中的角色定位，以及中央与地方税收划分的沿革，展现出一种宏观的、历史的视角，而非仅仅局限于当下的税率表。这对于任何希望深入理解中国经济治理结构的人来说，都是不可多得的参考资料。它要求读者具备一定的经济学基础，但同时，作者的叙事功力又确保了即便是初涉此道的读者也能找到清晰的路径。

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这本书的价值，很大程度上体现在其对“历史维度”的强调上。它没有将现行的税法体系视为凭空出现的产物，而是回溯了近一个世纪以来，中国在不同历史时期如何利用税收工具来筹集资金、调节社会矛盾和推动工业化进程。这种穿透历史的视角，使得读者能够理解今天某些看似不合理的税收规定，其实有着深厚的历史根源。我尤其喜欢书中关于“契税”和“房产税”历史演变的章节，那种对旧有法律条文的追本溯源，展现了作者扎实的文献功底。行文风格偏向于历史叙事，夹杂着一些富有时代气息的描述，使得阅读过程充满了探索的乐趣。当然，对于只想了解最新税率的读者来说，这本书可能会显得“过于宏大”和“不够实用”，但对于理解制度的“为什么”而非仅仅“是什么”，它提供了无与伦比的深度。

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坦白说，我拿起这本书原本是抱着一种功利的目的——希望快速掌握应对中国税务合规的技巧。然而，这本书远超出了我的预期，它提供的不是一套“速成手册”，而是一场关于国家财政哲学的深度对话。最令我耳目一新的是关于“环境税”和“数字经济税收”的章节。作者以一种前瞻性的眼光，探讨了中国未来税制可能向何处发展，以及如何平衡经济增长与社会责任之间的关系。书中对碳排放税的设想，虽然目前尚未完全落地，但其逻辑推演之精妙，足以让人看到未来政策制定的风向标。语言上，这本书比我预期的要流畅许多，叙事节奏掌握得很好，章节之间的过渡自然流畅，仿佛在讲述一个连续的故事，而不是堆砌孤立的知识点。我感觉自己像是在听一位资深政策制定者在私下分享他的观察与思考，坦诚而深刻。

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我花了很长时间才消化完这本书的所有内容，它像是一部精密运转的机械装置图纸，每一个螺丝钉——即每一项税种——都有其明确的功能和相互作用的逻辑。这本书最让我感到震撼的是其对“税收征管体系”的微观剖析。作者不仅关注法律条文，更关注“人”——税务稽查人员的培训、基层征管所的日常压力、以及企业应对税务审计的策略。这种自上而下再自下而上的双重视角，构建了一个非常立体的税收生态系统。我尤其欣赏作者在讨论企业税务筹划时所展现出的平衡感，既指出了其中的风险点，也客观分析了其存在的市场驱动力。这本书的语言风格非常务实，充满了操作层面的细节，读起来就像是翻阅一本高级别的税务实务手册，但又兼具学术研究的严谨性。对于那些需要一线操作经验的税务顾问和企业财务负责人来说，这本书的参考价值是无可替代的，它远超出了教科书的范畴。

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读完这本厚重的书，我的脑海中留下的是一幅关于中国财富流动与权力分配的立体地图。这本书的独特之处在于它敢于触及那些常被避而不谈的“灰色地带”——例如，税收优惠政策在不同行业和区域间的差异化执行，以及由此产生的市场扭曲效应。作者的笔触犀利而审慎，没有采取过于激进的批判立场，而是通过严谨的实证研究，揭示了制度设计与实际效果之间的张力。我特别欣赏书中对“地方税收竞争”的深入剖析，这部分内容极具洞察力，解释了为什么某些沿海城市能够迅速崛起，而内陆地区则步履维艰。它的语言风格更像是一篇学术专论，充满了严谨的术语和规范的引用，每一个论断都建立在坚实的实证基础之上，让人不得不信服。它不是一本轻松的读物，但其所提供的知识密度和分析深度，足以让税务专业人士和宏观经济学者受益匪浅。

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