具體描述
《企業所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》內容簡介：“財稅頻道管理書係”由圖書和DIY操作係統光盤兩大部分組成，是一套企業管理者、企業財務人員的實用管理工具係統。《企業所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》係中，圖書部分在編寫過程中，嚴格參照國傢法律、法規、準則和相關條例，以實用性、操作性和指導性為標準，把企業所必須的財務製度、財務文書、稅收籌劃、企業所得稅匯算清繳等財務、稅收等方麵的知識通過通俗易懂的形式匯編成冊；DIY操作係統光盤部分，將圖書部分中的文件通過PDF軟件展示齣來，供使用者閱讀、檢索、打印和下載，閱讀直觀且操作方便。
“財稅頻道管理書係”由財務管理部分和稅務管理部分組成。其中，財務管理部分由《財務通則與企業財務管理規章製度設計》和《企業財務文書寫作格式與範本》兩書組成；稅務管理部分即為《企業所得稅匯算清繳最新政策與操作指南》一書。
深度聚焦：新《公司法》修訂下的企業閤規與治理前沿解析 本書旨在為廣大企業管理者、法務人員、財務精英及法律專業人士提供一份全麵、深入、極具實操指導價值的關於2023年最新修訂《公司法》背景下企業運營、股權結構優化及風險防範的實戰手冊。 近年來，我國經濟環境與資本市場結構發生瞭深刻變化，對傳統的公司治理模式提齣瞭新的要求。2023年《公司法》的修訂，標誌著中國公司法律製度進入瞭一個新的曆史階段，其核心目標在於完善現代企業製度，強化股東（特彆是中小股東）權益保護，並構建更具彈性和適應性的公司治理結構。 本書完全避開瞭稅務匯算清繳這一特定主題，而是將焦點精準鎖定在公司治理、資本製度、組織結構、法律責任等更為宏觀和基礎的公司法核心領域。全書內容基於對新法條文的深度解讀，結閤近年來最高人民法院的典型判例和監管機構的最新指引，力求為讀者提供一套麵嚮未來的、跨越行業界限的企業閤規與發展戰略框架。 --- 第一部分：新《公司法》對公司治理結構的顛覆性重塑 本部分是全書的理論基石，係統梳理瞭新法修訂後，對公司決策機製、權力製衡及信息披露提齣的全新要求。 第一章：股東會與董事會的權力邊界重劃 決策權力的精細化分配： 詳細分析新法對“重大事項”的界定範圍擴大，以及股東會召集、錶決機製的優化。重點闡述董事會授權範圍的法定限製與章程自治的空間。 “控股股東”的法律責任升級： 深入剖析新法對濫用控製權行為的規製，特彆是引入的“控股股東損害公司利益”的推定原則及相應的舉證責任轉移機製。 設立特彆決議機製的實操要點： 針對涉及公司核心利益的修改章程、閤並分立等事項，提供不同類型公司（特彆是有限責任公司與股份公司）的特彆決議操作流程圖和注意事項。 第二章：董事、監事、高級管理人員的忠實與勤勉義務量化 忠實義務的拓展解讀： 探討“交易關聯性審查”的新標準。例如，公司嚮董事、高管提供藉款、擔保或進行資産交易時，新法下的獨立性要求和程序規範。 勤勉義務的風險管理維度： 引入“商業判斷規則”在司法實踐中的應用。如何通過建立完善的風險評估與內部控製體係，有效抗辯因決策失誤導緻的責任追究。 “董監高”的連帶責任追溯： 梳理新法擴大瞭對失職高管的追償範圍，並分析瞭“知情權”與“報告義務”的具體行使方式，以避免承擔不必要的個人責任。 第三章：強化中小股東權益保護的製度創新 “異議股東錶決權”的適用場景細化： 詳細解析新法下，股東在反對特定決議（如吸收閤並、主要資産處置）時，行使股份迴購請求權的觸發條件、估值方法及司法救濟途徑。 信息獲取權的實踐突破： 突破傳統僅限於查閱會計賬簿的限製，探討新法下股東要求查閱董監事會議記錄、商業決策備忘錄等非財務信息的可能性及界限。 解散公司的司法請求權： 對比新舊法差異，明確啓動司法解散程序的法定情形（如長期僵局、目的無法實現），並提供成功案例中的關鍵證據鏈構建指南。 --- 第二部分：資本製度的現代化：注冊資本、股權與組織彈性 本部分側重於公司資産與股權結構層麵的革新，指導企業如何利用新法提供的靈活性，優化資本結構，並規範股權流轉。 第四章：注冊資本認繳製下的“實繳期限”與齣資責任 認繳齣資的風險警示： 深入分析新法對注冊資本的最低要求取消後，如何平衡“注冊便利”與“對外擔保能力”。 齣資不實的法律後果與加速到期： 詳細列舉瞭哪些行為會導緻認繳期限加速屆滿，並提供瞭企業自查和整改的步驟清單。重點分析股東（特彆是新入股股東）對未繳齣資的承擔範圍。 公司加速履行齣資義務的內部機製： 探討公司章程如何提前約定，以應對抽逃齣資或長期未繳齣資的風險。 第五章：股權的多元化與流轉規範 股權質押與擔保的登記要求： 強調新法對股權質押公示的要求，以及未履行登記程序對第三方的影響。 有限責任公司股權轉讓的優先購買權： 細化瞭不同股東（內部股東、外部第三方）之間轉讓時，程序閤法性的審查要點。特彆關注“一緻行動人”的認定與股份鎖定。 股份公司中的“股票”形態與數字化趨勢： 探討新法對非上市股份公司股份憑證形式的適應性調整，以及未來數字存證的閤規方嚮。 第六章：組織機構的靈活設計與有限責任公司的特殊規定 一人有限責任公司的特彆監管： 針對獨資企業，新法加嚴瞭“財産混同”的審查標準，本書提供瞭詳盡的財務隔離和內部治理文件範本，以防範“無限連帶責任”的風險。 執行董事與董事會的交叉設置： 解析新法允許有限責任公司不設董事會，僅設執行董事的條款如何影響日常經營決策的效率與法律風險。 章程自治的邊界探索： 提供瞭數百條可供章程參考的靈活條款，尤其是在薪酬委員會、審計委員會的設置上，如何超越法定最低要求，實現高效治理。 --- 第三部分：公司解散、清算與法律責任的全麵清查 本部分麵嚮企業重組、危機管理及訴訟防範，是閤規部門的案頭必備指南。 第七章：公司解散事由的司法審查與清算程序啓動 法定解散事由的實務界定： 結閤新司法解釋，區分“經營管理發生嚴重睏難”與“持續虧損”的界限，指導董事會在何時必須啓動清算程序。 清算組的設立與職權行使： 詳細說明清算組的産生方式、通知義務（對內對外）及清算期間的債務處理優先順序。 特殊情形下的清算： 針對被吊銷營業執照的企業，如何銜接行政注銷與司法清算程序，以避免承擔“違法清算”責任。 第八章：清算責任的穿透與“未履行清算義務”的後果 股東/清算人的注意義務： 詳盡列舉瞭清算人未及時進行債務申報、資産處置的法律後果，以及可能麵臨的民事賠償責任。 債務人責任的穿透認定： 重點解析新法下，如何認定股東在清算中故意隱匿、轉移財産的行為，並追究其連帶清償責任的司法標準。 企業破産法與公司法清算程序的銜接： 提供瞭從公司法視角啓動清算，到引入破産程序的決策流程圖，確保企業在危機處理中程序正當。 第九章：公司人格否認製度的最新司法運用 “濫用法人獨立地位”的認定標準： 結閤近三年最高院指導案例，分析“財産混同”、“人格虛化”在不同案件類型（勞動爭議、閤同糾紛、股東損害賠償）中的具體證據要求。 否認範圍的限定： 探討在何種情況下，僅否認部分責任，而非直接導緻股東對公司全部債務承擔責任的復雜情形。 事前防範機製的構建： 提供一套全麵的內部控製流程，用於確保公司與股東在閤同簽訂、資金往來、印章管理上的獨立性，實現“法人防火牆”的有效構建。 --- 附錄：實務操作清單與資源參考 本書最後附有大量可直接使用的實務工具，包括： 1. 新舊《公司法》核心條款對比錶。 2. 不同類型公司治理結構優選模型（矩陣圖）。 3. 股東會、董事會決議的法定要素檢查清單。 4. 重要法律文書（如清算公告、股東知情權請求函）範本。 本書的閱讀對象是所有渴望在法律框架內實現企業可持續發展和高效治理的企業決策者。它不是一部理論教科書，而是一部直麵當下閤規挑戰、提供前瞻性解決方案的實戰工具書。
作者簡介
中國注冊稅務師、中國注冊會計師，深圳注冊稅務師協會理事。曾就職於國傢稅務機關、某上市公司財務部，現任天大稅務師事務所有限公司所長、天大聯閤會計事務所有限公司閤夥人，擁有超過18年的稅務及稅務代理工作經驗，諳熟國傢稅務財經法規，在企業對外投資、並購重組、上市融資等領域曾為多傢企業提供稅務谘詢。
長春稅務學院稅務係畢業，經濟學碩士，專攻國際稅收理論與實踐研究方嚮。先後在創維集團、以萊特涼宇空調等外資企業從事稅收實踐工作，積纍瞭豐富的企業稅收實務操作經驗。2003年，在《涉外稅務》雜誌社負責開創實踐版麵的工作，對國際稅收與涉外稅務理論有較強的認識；同時，為涉外稅務實踐工作者、徵稅人與納稅人搭建瞭交流的平颱。
目錄資訊
上篇 企業所得稅法解讀第一章 企業所得稅概述 一、企業所得稅的納稅人 二、企業所得稅的徵稅對象 相關鏈接1 所得來源的確定原則 相關鏈接2 所得與機構、場所之間有無 “實際聯係”的具體標準 三、企業所得稅的稅率第二章 應稅收入 一、《企業所得稅法》下收入的類型 二、《企業所得稅法》下各種收入的具體類型及確認 三、不徵稅收入的具體範圍第三章 成本費用稅前扣除 一、成本費用稅前扣除的原則性規定 二、稅前扣除成本的內容 三、稅前扣除期間費用的內容 四、稅前扣除稅金的內容 五、稅前扣除損失的內容 六、稅前扣除其他支齣的內容 七、成本費用稅前扣除標準 相關鏈接 如何確認融資租賃 八、不得稅前扣除的成本費用第四章 資産的稅務處理 一、各項資産的計稅基礎 二、固定資産摺舊的稅前扣除 三、長期待攤費用的稅前扣除 四、無形資産攤銷費用的扣除 五、投資資産的成本不能扣除 六、存貨成本的稅前扣除 七、各類生物資産的計稅基礎、摺舊方法與摺舊年限 八、轉讓資産淨值的扣除 九、開辦費的內容、攤銷方法、攤銷年限第五章 應納稅所得額及應納稅額的計算 一、應納稅所得額的計算 二、應納稅額的計算第六章 所得稅法的稅收優惠 一、規定免稅收入 二、規定免徵、減徵企業所得稅的所得項目 三、支齣的加計扣除優惠 四、降低稅率 相關鏈接 符閤《國傢重點支持的高新技術領域》範圍 五、減計收入 六、抵扣應納稅所得額 七、稅額抵免 八、稅收管理主體方麵的優惠規定第七章 源泉扣繳 一、預提所得稅減按10％徵收 二、法定扣繳時限與金額 三、指定扣繳的三種情形 四、新增特定情況下的欠稅追繳 五、非居民企業取得權益性投資收益不再免稅 六、利息所得的免稅範圍有變化 七、轉讓財産所得減除項目由“原值”變為“淨值”第八章 特彆納稅調整 一、關聯方 二、獨立交易原則 三、轉讓定價調整的閤理方法 四、成本分攤協議 五、預約定價安排 六、資料提供 七、核定應納稅所得額 八、受控外國企業 九、資本弱化規則 十、加息條款 十一、納稅調整期限第九章 稅法徵收管理 一、納稅地點 二、納稅期限 三、貨幣計量下篇 企業所得稅匯算清繳實務操作第十章 企業所得稅匯算清繳的管理程序 一、企業所得稅匯算清繳的定義 二、企業所得稅匯算清繳的依據 三、企業所得稅匯算清繳的主體範圍 四、企業所得稅匯算清繳的時限 五、企業所得稅匯算清繳的程序 六、未按規定匯算清繳企業所得稅的處罰規定第十一章 年度匯算清繳前的資料報備 一、稅收優惠的一般程序性管理 二、關於資産損失的報備第十二章 企業所得稅匯算清繳操作 一、收入類調整項目 二、扣除類調整項目 相關鏈接1 可以稅前扣除支齣的認定． 相關鏈接2 職工福利費的列支範圍 相關鏈接3 職工教育經費的使用範圍 相關鏈接4 工會經費的開支範圍 相關鏈接5 防止資本弱化來避稅 三、資産類調整項目 相關鏈接6 無形資産資本化的五個條件 四、準備金調整項目 五、房地産企業預售收入計算的預計利潤 六、特彆納稅調整應稅所得第十三章 對部分稅收政策的解讀 一、關於特彆納稅調整 二、關於境外稅收抵免的政策解讀 三、主要稅收優惠政策的適用問題附錶 企業所得稅年度納稅申報錶 附錶1 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報錶(A類) 附錶2 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(1)收入明細錶 附錶3 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(2)金融企業收入明細錶 附錶4 企業所得稅年度納稅申報錶附錶一(3)事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細錶 附錶5 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(1)成本費用明細錶 附錶6 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(2)金融企業成本費用明細錶 附錶7 企業所得稅年度納稅申報錶附錶二(5)事業單位、社會團體、民辦非企業單位成本費用明細錶 附錶8 企業所得稅年度納稅申報錶附錶三納稅調整項目明細錶 附錶9 企業所得稅年度納稅申報錶附錶四企業所得稅彌補虧損明細錶 附錶10 企業所得稅年度納稅申報錶附錶五稅收優惠明細錶 附錶11 企業所得稅年度納稅申報錶附錶六境外所得稅抵免計算明細錶 附錶12 企業所得稅年度納稅申報錶附錶七以公允價值計量資産納稅調整錶 附錶15 企業所得稅年度納稅申報錶附錶八廣告費用和業務宣傳費跨年度納稅調整錶 附錶14 企業所得稅年度納稅申報錶附錶九資産摺舊、攤銷納稅調整明細錶 附錶15 企業所得稅年度納稅申報錶附錶十資産減值準備項目調整明細錶 附錶16 企業所得稅年度納稅申報錶附錶十一長期股權投資所得(損失)明細錶附錄 稅收法律法規 附錄1 中華人民共和國企業所得稅法 附錄2 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 附錄3 企業所得稅匯算清繳管理辦法 附錄4 企業所得稅備案項目報送資料管理規範
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