具体描述
《国际税法学》主要有国际税法的定义与特征、国际税法的调整对象与法律渊源、国际税法的历史、国际税收管辖权、避免国际双重征税的方法、国际逃税的防范对策、国际避税的防范对策、国际税收合作法律机制等内容。
《全球化背景下的税务治理与跨国企业合规前沿》 图书简介 在全球化浪潮席卷世界的今天，跨国经营已成为企业发展的主流趋势。伴随资本、技术、人员的跨境流动日益频繁，各国税收管辖权之间的冲突与协调问题也日益凸显，这不仅对主权国家的税基安全构成了严峻挑战，也给在多国运营的跨国企业带来了前所未有的合规压力与税务风险。本书《全球化背景下的税务治理与跨国企业合规前沿》正是在这一时代背景下应运而生的一部具有前瞻性和深度实践指导意义的专业著作。 本书并未聚焦于传统意义上的“国际税法学”这一宏大理论框架的系统梳理，而是将视角精准定位在 全球税务治理机制的演变、应对跨国企业避税的最新国际合作实践，以及企业在瞬息万变的税收环境中如何构建稳健、前瞻性的合规体系。全书结构紧凑，内容紧跟国际税务领域最新的动态和政策变化，旨在为税务专业人士、企业高管、法务人员及相关政策研究者提供一套系统、实用的应对策略与工具箱。 第一部分：全球税务治理新格局与挑战的重塑 本部分深入剖析了当前全球税务治理体系所经历的深刻变革。我们首先回顾了OECD/G20“多边框架”（MLI）和“基础侵蚀与税基侵蚀”（BEPS）项目的核心理念与具体实施路径，但着墨点在于 BEPS 2.0——特别是“支柱一”（统一分配规则）和“支柱二”（全球最低税）的实际操作障碍、各国国内法的调整滞后性，以及企业在应对这两大支柱时所需提前布局的税务建模和财务重构。 我们详细分析了支柱二下“合格国内最低补足税”（QDMTT）、“母公司补足税”（IPT）以及“最终控股公司补足税”（UTC）等复杂规则间的衔接逻辑。书中特别加入了对特定行业，如数字经济企业、高科技制造业和服务业，在面对新的全球最低税15%有效税率测试时，其利润分配和税负计算的 案例解析与模拟推演，强调了“有效税率”计算的复杂性远超传统转让定价文档的范畴。 此外，本部分也关注了税务透明度与信息交换的新趋势。探讨了更具侵入性的税务合规信息披露要求（如CRS+、DAC7等），以及这些要求对企业商业秘密保护和数据治理带来的潜在风险。 第二部分：跨国企业转让定价实务的精细化升级 转让定价（TP）作为国际税收领域的核心，在BEPS时代经历了颠覆性的演变。本书的第二部分超越了传统的“独立交易原则”的理论阐述，聚焦于 价值链分析（Value Chain Analysis, VCA）在复杂无形资产和功能定位中的应用。 书中详细阐述了如何运用VCA来识别和量化企业内部不同实体在创造价值链中的贡献，而非仅仅停留在合同约定或人员投入的层面。特别关注了 无形资产（如核心技术、品牌价值、客户关系等）的准确归因、估值和内部定价机制。我们提供了大量关于“高度整合的业务模式”（Highly Integrated Business Models）下，如何运用利润分割法（PSM）或剩余利润法（RPM）来合理分配集团利润的实操指引，重点探讨了如何应对税务机关对“硬资产所有者”和“硬功能执行者”之间利润分配的质疑。 同时，本书也对同期资料（Local File/Master File）的编写提出了更高的要求。强调了 “可信度文件”的构建，即如何通过详实的商业论证、前瞻性的风险评估和跨职能部门的协作，来支撑转让定价决策的合理性，从而在税务争议中占据有利地位。 第三部分：税务风险管理与争议解决的前瞻策略 在多边税制改革推进中，跨国企业面临的税务风险日益碎片化且相互交织。本部分致力于提供一套 主动式、前瞻性的税务风险管理框架。 我们详细分析了 双边税收协定（DTA）的适用性与争议解决机制（Mutual Agreement Procedure, MAP）的实效性。重点剖析了在MLI生效后，如何判断特定税收协定条款的修订状态，以及在多重税务管辖区同时触发冲突时，MAP的协调步骤和成功率影响因素。 此外，本书对 税务预约定价安排（APAs） 进行了深入探讨，并结合最新的国际实践，指导企业如何设计更具前瞻性和可执行性的APA申请方案，涵盖范围从传统的TP延伸至更具争议性的数字服务税（DST）替代方案或特定利润分配的预先确认。 最后，在税务合规层面，本书提供了关于 电子发票、预缴税申报、以及利用人工智能（AI）和大数据工具进行合规监控 的前沿实践。强调了企业内部控制（Internal Control）在税务合规中的核心地位，帮助企业建立“实时合规”的能力，而非仅仅依赖年度申报的被动应对。 本书特色 本书的独特价值在于其对国际税务理论与最新实践的 高度融合。它不满足于描述“是什么”，更致力于指导“怎么做”。通过对大量国际案例的剖析、对各国最新立法动向的即时跟进，以及对税务技术应用的探讨，本书为读者提供了一套超越传统教材范围的、面向未来十年的跨国税务管理蓝图。它是一本致力于帮助企业在复杂全球税制下，实现 稳健合规与价值最大化 的实战手册。
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