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页数:418

译者:杨有红 注解

出版时间:2010-6

价格:56.00元

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isbn号码:9787301173442

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财务管理精要：从理论到实践的深度解析 作者： 资深注册会计师团队 出版社： 远见财经出版社 ISBN： 978-7-5606-XXXX-X --- 内容简介 本书并非对《中级会计》现有知识体系的重复阐述，而是瞄准了当前商业环境对财务管理人才提出的更高要求，专注于构建一套更为宏观、更具前瞻性与实操性的财务决策分析框架。我们深知，传统的会计科目核算与报表编制是基础，但真正的价值创造，在于如何运用财务数据指导企业的战略方向、优化资源配置，并有效管理风险。 《财务管理精要》 正是为渴望超越基础核算层面、迈向企业高阶财务决策层的专业人士和高潜力管理者量身打造的进阶读物。全书内容聚焦于 战略财务、价值评估、风险量化与资本运作 四大核心支柱，力求将晦涩的理论模型转化为清晰可执行的商业逻辑。 第一部分：战略财务决策与价值驱动 本部分致力于打破财务部门与业务部门之间的壁垒，强调财务职能如何深度融入企业战略制定与执行的全过程。 一、超越预算：战略规划与滚动预测 我们不再将预算视为僵硬的控制工具，而是将其视为战略目标的量化载体。本章详细阐述了如何构建零基预算（ZBB）与活动成本法（ABC）相结合的预算体系，确保每一项资源投入都直接服务于企业的核心竞争优势。重点解析了滚动预测（Rolling Forecast）机制的建立与实施，通过高频度、灵活性的预测模型，使企业能迅速响应市场变化，而非固守一年一度的静态计划。内容深入探讨了如何将关键绩效指标（KPIs）与财务目标进行有效挂钩，构建自上而下的价值驱动机制。 二、价值链分析与盈利能力诊断 本书引入价值链分析的视角，指导读者识别企业价值创造的关键环节和薄弱环节。我们不仅关注传统的毛利率、净利率，更着重分析经济增加值（EVA）、剩余收益模型（Residual Income Model）等超越会计利润的价值衡量指标。通过对不同业务单元、产品线的深度盈利能力诊断，读者将学会如何运用边际贡献分析和盈亏平衡点（BEP）的多维度测算，为产品定价、业务剥离或并购决策提供坚实的财务数据支撑。 三、营运资本的精益管理 在强调“现金为王”的时代背景下，营运资本管理是决定企业生存能力的关键。本章详细剖析了应收账款周转、存货周转、应付账款周期的优化策略。我们提供了先进的供应链金融（SCF）工具应用案例，讲解如何通过优化信用政策、利用保理、供应链票据等方式，在不损害供应商关系的前提下，最大限度地缩短现金转换周期（CCC），释放沉淀在营运环节的资金。 第二部分：企业估值与资本重构 企业价值的准确衡量是所有重大财务决策（投资、融资、并购）的前提。本部分聚焦于构建严谨、实用的企业估值体系。 一、多维度现金流折现（DCF）模型构建 本书对贴现现金流（DCF）方法进行了深度拓展。重点在于如何精确预测未来多期的自由现金流（FCFF/FCFE）。我们提供了详细的折现率（WACC）计算指南，特别是如何根据企业生命周期、资本结构变化，动态调整股权风险溢价（ERP）和特定风险调整因子（SPR）。内容包含对永续增长率设定的敏感性分析，以及如何运用期权定价理论对具有成长性或不确定性的投资项目进行修正估值。 二、可比公司分析与交易案例法实战 在实务操作中，市场法往往是估值的重要参照。本章提供了如何选取真正可比的公司和交易案例的标准与方法论。详细讲解了各类估值倍数（P/E, EV/EBITDA, P/B等）在不同行业和不同发展阶段的适用性，并强调了对市场情绪、宏观经济周期对估值倍数影响的修正技巧。 三、并购交易中的财务尽职调查（FDD） 本章将读者带入并购交易的核心环节。财务尽职调查不再是简单的账目核对，而是对潜在风险的深度挖掘。内容涵盖了对收入确认的合规性、隐藏负债的识别（包括或有负债、表外租赁）、关键合同的财务影响分析。我们提供了详细的FDD报告结构模板和“红旗指标”清单，帮助决策者识别交易中的“陷阱”。 第三部分：风险管理与金融工具运用 现代企业面临的风险日益复杂，本部分着眼于量化、对冲和管理这些风险。 一、全面风险管理体系（ERM）的构建 企业风险不再局限于财务风险，还包括战略风险、运营风险、合规风险等。本书介绍了COSO ERM框架在非金融企业的应用。重点讲解如何运用风险矩阵识别风险优先级，并建立定性和定量相结合的风险计量模型。 二、利率与汇率风险的量化对冲 针对国际化企业和高负债企业，利率和汇率波动是重大的盈利侵蚀因素。本书详细介绍了远期合约、期货、互换（Swap）等金融衍生工具的运作机制和适用场景。不同于理论介绍，我们提供了具体的对冲会计处理原则（尤其是针对FVH/CFH），确保读者理解如何既有效对冲风险，又满足监管对财务报告的要求。 三、信用风险评估与债务融资决策 本部分深入探讨了企业自身的信用状况评估。内容包括信用评级模型（如Z-Score的改进应用）以及如何运用债务能力指标（如利息保障倍数、现金流覆盖率）来确定最优的资本结构。对于债务融资，我们分析了不同期限、不同成本的债券、银行信贷及可转债工具的优劣势比较，指导企业做出最经济的融资选择。 第四部分：资本结构优化与股利政策 资本结构是企业价值最大化的核心杠杆。 一、融资成本与资本结构优化 本书重新审视了MM理论（Modigliani-Miller Theorem）的现实局限性，并结合税盾效应、破产成本、信息不对称等因素，指导读者确定企业的目标资本结构。我们提供了如何利用边际资本成本（MCC）和资本需求的加权平均资本成本（WACC）曲线，来指导企业在不同融资规模下的最佳融资决策。 二、股利政策与信号传递效应 股利支付是管理层向市场传递信号的重要方式。本章分析了剩余股利政策、固定股利政策和剩余股利政策的利弊。重点探讨了股票回购与现金股利在提升股东回报、优化资本结构中的作用，以及对市场预期的影响。 总结 《财务管理精要》的核心价值在于“决策导向”和“前瞻性”。它要求读者从微观的会计科目跳脱出来，以企业“首席财务官（CFO）”的视角，运用现代金融工具和战略思维，将财务管理转化为驱动企业持续增长和价值提升的核心引擎。本书的案例选择偏向于大型集团的复杂情景和新兴行业的快速扩张模式，确保内容的时效性和专业深度。

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