具體描述
作者簡介
主 編：
張旭，女，1981年
入吉林大學法律係，
1985年獲法學學上學
位，1988年獲法學碩
士學位，1983年獲法
學博士學位，1995年
被國傢教委委派赴比
利時安特衛普大學進
行為期一年的博士後
研究。現為吉林大學法
學院法學係副教授
主要著作有《減免
刑事責任理論比較研
究》，閤著或參編 《新刑
法教程》、《刑法新立罰
理論與實務》等著作
10餘部，在各級刑物
上公開發錶論文近30
為。
目錄資訊
前 言
第一部分 涉稅犯罪總覽
第一章 涉稅犯罪概述
第一節 涉稅犯罪的概念
第二節 涉稅犯罪的現狀與特點
第二章 涉稅刑事犯罪的一般特徵
第一節 涉稅刑事犯罪概述
第二節 涉稅刑事犯罪的一般構成特徵
第三章 涉稅刑事犯罪中的數額
第一節 涉稅刑事犯罪中數額的意義
第二節 涉稅刑事犯罪中數額的種類
第三節 涉稅刑事犯罪中數額的認定 使用
需注意的幾個問題
第二部分 涉稅犯罪個罪分析
第一章 偷稅罪
第一節 偷稅罪的概念和構成
第二節 偷稅罪的認定
第三節 偷稅罪的處理
第二章 抗稅罪
第一節 抗稅罪的概念和構成
第二節 抗稅罪的認定
第三節 抗稅罪的處理
第三章 逃避追繳欠稅罪
第一節 逃避追繳欠稅罪的概念和構成
第二節 逃避追繳欠稅罪的認定
第三節 逃避追繳欠稅罪的處理
第四章 騙取齣口退稅罪
第一節 騙取齣口退稅罪的概念和構成
第二節 騙取齣口退稅罪的認定
第三節 騙取齣口退稅罪的處理
第五章 虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口
退稅、抵扣稅款發票罪
第一節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
齣口退稅、抵扣稅款發票罪的
概念和構成
第二節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
齣口退稅、抵扣稅款發票罪的認定
第三節 虛開增值稅專用發票、用於騙取
齣口退稅、抵扣稅款發票罪的處理
第六章 僞造、齣售僞造的增值稅專用發票罪
第一節 僞造、齣售僞造的增值稅專用
發票罪的概念和構成
第二節 僞造、齣售僞造的增值稅專用
發票罪的認定
第三節 僞造、齣售僞造的增值稅專用
發票罪的處理
第七章 非法齣售增值稅專用發票罪
第一節 非法齣售增值稅專用發票罪的
概念和構成
第二節 非法齣售增值稅專用發票罪的認定
第三節 非法齣售增值稅專用發票罪的處理
第八章 非法購買增值稅專用發票、購買僞造
的增值稅專用發票罪
第一節 非法購買增值稅專用發票、購買
僞造的增值稅專用發票罪的概念
和構成
第二節 非法購買增值稅專用發票、購買
僞造的增值稅專用發票罪的認定
第三節 非法購買增值稅專用發票、購買
僞造的增值稅專用發票罪的處理
第九章 非法製造、齣售非法製造的用於
騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪
第一節 非法製造、齣售非法製造的用於
騙取齣口退稅 抵扣稅款發票罪
的概念和構成
第二節 非法製造、齣售非法製造的用於
騙取齣口退稅 抵扣稅款發票罪
的認定
第三節 非法製造、齣售非法製造的用於
騙取齣口退稅 抵扣稅款發票罪
的處理
第十章 非法製造、齣售非法製造的發票罪
第一節 非法製造、齣售非法製造的發票罪
的概念和構成
第二節 非法製造 齣售非法製造的發票罪
的認定
第三節 非法製造 齣售非法製造的發票罪
的處理
第十一章 非法齣售用於騙取齣口退稅、
抵扣稅款發票罪
第一節 非法齣售用於騙取齣口退稅、
抵扣稅款發票罪的概念和構成
第二節 非法齣售用於騙取齣口退稅、
抵扣稅款發票罪的認定
第三節 非法齣售用於騙取齣口退稅
抵扣稅款發票罪的處理
第十二章 非法齣售發票罪
第一節 非法齣售發票罪的概念和構成
第二節 非法齣售發票罪的認定
第三節 非法齣售發票罪的處理
第十三章 徇私舞弊不徵、少徵稅款罪
第一節 徇私舞弊不徵 少徵稅款罪的
概念和構成
第二節 徇私舞弊不徵 少徵稅款罪的認定
第三節 徇私舞弊不徵、少徵稅款罪的處理
第十四章 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、
齣口退稅罪
第一節 徇私舞弊發售發票、抵扣稅款
齣口退稅罪的概念和構成
第二節 徇私舞弊發售發票 抵扣稅款
齣口退稅罪的認定
第三節 徇私舞弊發售發票 抵扣稅款
齣口退稅罪的處理
第十五章 違法提供齣口退稅憑證罪
第一節 違法提供齣口退稅憑證罪的概念
和構成
第二節 違法提供齣口退稅憑證罪的認定
第三節 違法提供齣口退稅憑證罪的處理
第三部分 涉稅犯罪的防範和控製
第一章 涉稅犯罪的原因
第一節 涉稅立法存在漏洞
第二節 稅收執法乏力
第三節 稅收司法保障不夠
第二章 涉稅犯罪的預防
第一節 加強稅收立法
第二節 強化稅收執法
第三節 完善稅收司法
第四部分 案例點評
第一章 罪與非罪的界限
一、利用工餘時間提供技術服務，對勞務
所得不進行納稅申報，是否構成
偷稅罪？
二、漏稅行為是否構成犯罪？
三、因按月繳納定額稅款造成的漏稅是否
構成犯罪？
四、偷稅數額不大，但屢偷屢罰屢犯行為
是否構成偷稅罪？
五、單位偷稅構成犯罪嗎？
六、為拒絕繳納欠稅而圍攻稅務人員構成
抗稅罪嗎？
七、王某抗拒繳納數額較小稅款的行為應
如何處理？
八、衝擊稅務機關的行為構成抗稅罪嗎？
九、抗拒查稅的行為應如何定性？
十、未兌現承諾，是否構成逃避追繳欠稅罪？
十一、法人代錶為單位利益逃避追繳欠稅
是否構成犯罪？
十二、送給彆人的增值稅專用發票被虛開，
送給人的行為如何定性？
第二章 此罪與彼罪的界限
一、袁某“吃稅”案應如何認定？
二、以暴力手段抗稅，緻人重傷應怎樣定罪？
三、采取分立企業的方式 轉移財産逃稅的
行為應如何認定？
四、單位與個人勾結騙稅的行為怎樣定性？
五、經理虛開增值稅專用發票行為是單位
犯罪還是個人犯罪？
六、稅務人員利用職務之便虛開增值稅
專用發票的行為如何定性？
七、倒賣增值稅專用發票的行為
構成何罪？
八、盜竊普通發票並非法銷售的行為
構成何罪？
九、稅務局長徇私舞弊行為如何定性？
第三章 一罪與數罪的界限
一、某公司騙取齣口退稅款的行為
如何認定？
二、為他人虛開增值稅專用發票，又讓他人
為自己所在單位虛開增值稅專用發票的
行為如何處理？
三、僞造增值稅專用發票後又虛開的
行為如何認定？
四、盜竊並販賣增值稅專用發票的行為
如何處理？
五、在稅務稽查中徇私舞弊少徵稅款的
行為如何認定？
六、偷稅後為逃避追繳欠稅予以行賄的
行為應如何認定？
七、非法購買增值稅專用發票後，又為
自己虛開和為他人虛開，同時伴有
非法齣售增值稅專用發票的行為
如何認定？
八、套購增值稅專用發票後又齣售的行為
如何定性？
九、僞造、齣售僞造的普通發票，並用僞造
的普通發票偷稅的行為構成幾罪？
第四章 刑罰適用
一、李某的偷稅罪應如何量刑？
二、單位構成偷稅罪應如何處罰？
三、多次拒繳稅款的應如何處罰？
四、采取轉移財産手段逃避追繳欠稅行為
如何處罰？
五、這起騙取齣口退稅案應如何量刑？
六、單位購買、虛開增值稅專用發票進行
偷稅的行為應怎樣處罰？
七、這起虛開增值稅專用發票特大案件
怎樣處罰？
八、魏某僞造並且齣售僞造的增值稅專用
發票的行為是否應判處死刑？
九、共同僞造、齣售僞造的增值稅專用
發票的行為應當如何處理？
附錄 相關法律法規
中華人民共和國刑法（節錄）
（1997年3月14日修訂）
全國人民代錶大會常務委員會關於懲治偷稅
抗稅犯罪的補充規定
（1992年9月4日）
全國人民代錶大會常務委員會關於懲治虛開
僞造和非法齣售增值稅專用發票犯罪的
決定
（1995年10月30日）
中華人民共和國稅收徵收管理法
（1995年2月28日修訂）
中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則
（1993年8月4日）
中華人民共和國發票管理辦法
（1993年12月23日）
中華人民共和國增值稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
增值稅專用發票使用規定（試行）
（1993年12月27日）
增值稅若乾具體問題的規定
（1993年12月28日）
中華人民共和國營業稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
（1993年12月25日）
中華人民共和國個人所得稅法
（1993年10月31日修訂）
中華人民共和國企業所得稅暫行條例
（1993年12月13日）
中華人民共和國消費稅暫行條例
（1993年12月13日）
國傢稅務總局關於印發《齣口貨物退（免）稅
管理辦法》的通知
（1994年2月18日）
中華人民共和國外商投資企業和外國企業
所得稅法
（1991年4月9日）
· · · · · · (收起)
讀後感
評分
評分
評分
評分
用戶評價
讀完這本書後，我最大的感受是作者在案例選擇上的獨到眼光和深度挖掘能力。很多同類書籍往往隻是羅列一些耳熟能詳的經典案例，但這本書顯然下瞭大功夫去搜集和分析一些近幾年發生的、具有高度參考價值的疑難復雜案例。特彆是那些在法律適用上存在較大爭議的案件，作者沒有迴避矛盾，而是深入剖析瞭不同觀點，並最終給齣瞭自己清晰的、有理有據的傾嚮性判斷。這種處理方式非常寶貴，它不僅僅是告訴我們“是什麼”，更重要的是教我們“為什麼會是這樣”，以及在麵對類似情況時“我們應該怎麼想、怎麼做”。此外，作者在每個案例分析後，都會有一個“經驗教訓總結”的小結，這部分內容提煉得非常精闢，往往一句話就能點中要害，對於實務工作者來說，這些經驗總結比冗長的理論說教來得更加直接有效，是值得反復研讀的精華所在。
评分這部作品的語言風格非常務實，完全沒有那種高高在上的學術腔調，讀起來毫不晦澀。作者似乎非常清楚讀者的知識背景和實際需求，總是能用最直白、最精準的語言將復雜的法律邏輯梳理清楚。我特彆欣賞作者在行文過程中展現齣的那種冷靜的批判性思維。麵對一些長期以來被普遍接受的觀點或做法，作者也會適時地提齣質疑，並從法理層麵進行推導，提齣更閤理的解釋框架。這種不盲從權威的寫作態度，讓整本書充滿瞭活力和思辨性。它不是一本讓你被動接受知識的教材，而更像是一位經驗豐富的專傢在與你進行一場深入的、平等的對話，引導你去思考法律的邊界和彈性。這種互動式的閱讀體驗，極大地激發瞭我對這塊專業領域持續學習的熱情。
评分對於那些希望從這本書中找到係統化、結構化知識體係的讀者來說，這本書的結構設計無疑是令人稱道的。它構建瞭一個非常嚴密的知識網絡，從宏觀的法律淵源和基本原則入手，逐步細化到具體構成要件的認定標準，最後纔是各種程序和救濟措施。這種自上而下的展開方式，確保瞭讀者在接觸具體規則之前，已經對整個法律領域有瞭清晰的坐標定位。我特彆喜歡它在不同章節之間建立的內在聯係，比如，在討論某一特定行為的定性時，作者會毫不猶豫地迴溯到第一章介紹的基本犯罪理論，這種跨章節的呼應和貫通，使得整部作品的知識點不再是孤立散亂的碎片，而是一個有機的整體，極大地增強瞭知識的內在邏輯性和記憶的持久性。
评分這本書的排版設計確實很用心，裝幀質量也屬上乘，拿到手裏就有一種厚重感和專業感。我特彆喜歡它在章節劃分和內容組織上的邏輯性。每部分內容都層層遞進，從基礎理論到實務操作的過渡非常自然流暢。尤其是書中對一些復雜概念的闡述，作者運用瞭大量的圖錶和示意圖來輔助說明，這對於我們這些非專業齣身但又需要深入瞭解相關知識的人來說，簡直是福音。比如，在介紹某個法律條文的適用範圍時，它不僅僅是簡單地引用條文，而是結閤瞭最新的司法解釋和學界主流觀點，做齣瞭非常詳盡的對比分析，讓讀者能夠清晰地把握住條文背後的立法精神和實際操作中的難點。而且，書中的注釋係統也做得非常詳盡，許多關鍵術語都有專門的解釋，甚至引用瞭原始文獻的齣處，這極大地提升瞭閱讀的深度和準確性，讓人感覺作者是在用一種非常嚴謹和負責任的態度來對待這部作品。總的來說，這是一本從內到外都散發著專業氣息的工具書，閱讀體驗非常棒。
评分從工具書的角度來看，這本書的實用性是毋庸置疑的。它不僅僅停留在理論探討層麵，對於實務操作中的操作細節關注得尤為細緻。比如，在涉及證據收集和固定、文書製作規範等環節，書中提供瞭非常具體的指導和模闆式的建議。這對於一綫工作者來說，是能立刻拿來用的“乾貨”。而且，作者似乎對當前司法實踐中的一些灰色地帶有著深刻的洞察，對於那些法律條文尚未完全覆蓋，但實踐中又經常齣現的新型經濟活動引發的法律問題，作者也嘗試性地提齣瞭應對思路和處理框架，這體現瞭作者與時俱進的研究視野。可以說，這本書不僅僅是對既有法律框架的梳理和總結，更是一份積極應對未來挑戰的實操指南，為專業人士提供瞭堅實的操作支撐。
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