具体描述
胡中流教授曾在《税务研究》、《涉
外税务》、《中国税务报》等杂志、报刊
上发表论文百余篇，其中“论国际通行
的一般税收原则”获《涉外税收》杂志
1988年―1992年优秀文章奖；“社会
主义初级阶段税收的特点”（刊于《税
务研究》1988年第4期）、“市场经济
与税利分流”（刊于《税务研究》1993
年第4期）两篇论文均在国家税务总
局和中国税务学会组织的全国税收科
学研究优秀成果评选中获一等奖。
胡中流教授编著的著作有：高等
财经院校试用教材《国家税收》（修订
本和二次修订本，中国财政经济出版
社出版）；和董庆铮合作编著中央广播
电视大学教材《国家税收》（原著、修订
本；中央广播电视大学出版社出版）；
主编《中国税制》，武汉大学出版社出
版；和董庆铮合作编著的中央电大教
材《国家税收》（第二次修订本，中央广
播电视大学出版社出版）正在编印过
程中。
作者简介
主编简介
胡中流教授，1921年生于河南南
阳，1942年加入中国共产党，1943年
于西北大学法商学院毕业后，从事税
务工作，曾任上海市税务局老闸区（现
黄浦区）副局长，1953年调入中央财
政金融学院，一直从事教学，曾任中央
财政金融学院税收教研室主任、院高
级职称评审委员会委员、硕士研究生
导师；1991年调入中央财政管理干部
学院；1992年被批准享受政府特殊津
贴。
胡中流教授除在学院任职外，在
社会上还有许多兼职，任中国税务学
会常务理事、北京市税务学会副会长、
深圳市税务局顾问、深圳市税务咨询
事务所高级顾问、北京市税务咨询事
务所高级顾问、山东省税务咨询事务
所高级顾问、《扬州税务》杂志顾问；财
政部财政科学研究所兼职教授、江苏
高等财经专科学校兼职教授、河南财
税专科学校兼职教授、中央电大主讲
教师。
目录信息
税制改革总论篇
一、中国税制改革的历史回顾
（一）1950年统一全国税政，建立新税制
（二）1953年的税制修正
1.试行商品流通税
2.修订货物税和工商业税
3.修订其它各税
（三）1958年的税制改革
1.改革工商税制
2.统一全国农业税制
（四）1973年的税制改革
（五）1979年以来的税制全面改革
1.改革的背景
2.改革的内容
（六）市场经济条件下的深化税制改革
1.改革的背景
2.改革税制的基本指导思想
3.改革的内容
二、税制改革与税收负担
（一）一次全面性、结构性的税制改革
1.原工商税收的32个税种
2.简化合并的税种
3.取消一些与形势发展不相适应的税种
4.税制改革后新增加的有4个税种
5.现已确定的工商税收共有18个税种
6.如改革我国税收，还要再增加6种税
7.如何按课税对象进行分类
8.按照分税制改革所提出的分类方法
（二）新税制会不会引起物价波动
1.以消费税为例
2.价内税和价外税
3.个人所得税
新税法总览总释篇
一、新税法的基本内容
（一）流转税
1.流转税的基本概念
2.增值税
3.消费税
4.营业税
（二）所得税
1.所得税的基本概念
2.内资企业所得税
3.外商投资企业和外国企业所得税
4.个人所得税
（三）资源税
1.资源税的基本概念
2.新税制下的资源税
（四）财产税
1.财产税的基本概念
2.土地增值税
3.房产税
4.土地使用税
5.车船使用税
（五）特定目的行为税
1.行为课税的一般理论
2.固定资产投资方向调节税
3.印花税
4.城乡维护建设税
5.屠宰税
6.筵席税
二、农业税收
（一）农业税的主要内容
1.农业税的沿革与现行基本政策
2.农业税的纳税人与征税对象
3.农业税的税率
4.农业税的优待与减免
5.农业税的计算与征收
（二）农业特产税的改革
1.农业特产税的概念与作用
2.农业特产税的纳税义务人与征税对象
3.农业特产税的税率
4.农业特产税的减免
5.农业特产税的计税依据与税额计算
6.农业特产税的征收管理
（三）耕地占用税
1.耕地占用税的概念与意义
2.耕地占用税的纳税义务人
3.耕地占用税的课税对象与征税范围
4.耕地占用税的税额标准（税率）
5.耕地占用税的减免
6.耕地占用税的征收与违章处理
三、企业纳税会计核算
（一）纳税会计核算的要求、程序和方法
1.纳税会计核算的要求
2.纳税会计核算的一般程序
3.帐户设置
4.纳税会计核算的一般方法
5.纳税会计核算的凭证
（二）流转税的核算
1.增值税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）应交增值税明细表
（5）增值税计算方法与会计核算举例
2.消费税的核算
（1）计算依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）消费税计算方法与会计核算举例
（三）营业税的核算
1.计税依据
2.计算方法
3.帐务处理
4.城乡维护建设税的核算
5.教育费附加的核算
（四）所得税的核算
1.企业所得税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）企业所得税计算方法与会计核算举例
2.外商投资企业和外国企业所得税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）外商投资企业和外国企业所得税的计算方法和会计核算举例
3.个人所得税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）个人所得税计算方法与会计核算举例
（五）资源税的核算
1.资源税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
（4）资源税的计算方法与会计核算举例
2.土地使用税的核算
（1）计税依据
（2）计算方法
（3）帐务处理
3.耕地占用税的核算
（六）财产税的核算
1.房产税的核算
2.车船税的核算
3.土地增值税的核算
（七）行为目的税的核算
1.印花税的核算
2.固定资产投资方向调节税的核算
不同行业企业纳税总览总释篇
一、工业企业的纳税实务
（一）工业企业报缴增值税纳税实务
1、工业企业销售环节的纳税实务
2、工业企业进口环节的纳税实务
3、工业企业提供加工业务环节的纳税实务
4、工业修理修配劳务环节的纳税实务
5、工业企业进货环节的纳税实务
6、工业企业小规模纳税人报缴增值税纳税实务
7、增值税的计算
8、增值税适用税率
9、免征增值税的项目
10、增值税专用发票和普通发票的使用
11、增值税的纳税地点
12、增值税的纳税其他期限
（二）工业企业报缴营业税的纳税实务
1、工业企业报缴营业税的纳税范围
2、工业企业报缴营业税的计税依据和税率
3、会计核算
4、纳税地点和纳税期限
（三）工业企业报缴消费税的纳税实务
1、工业企业报缴消费税的纳税环节
2、消费税额的计算
3、消费税的纳税地点
4、消费税的纳税期限
（四）工业企业报缴企业所得税的纳税实务
1、企业的收入总额
2、扣除项目
3、按规定的范围和标准扣除的项目
4、计算应纳税所得额时不得扣除的项目
5、资产的税务处理
6、企业所得税税率
7、企业所得税有关会计问题
8、税收优惠
9、税额扣除
10、企业所得税的征收管理
二、商业、物资、供销企业的纳税实务
（一）商业批发环节的纳税实务
1、商业批发环节报缴增值税的纳税实务
2、商业批发企业提供加工、修理修配劳务报缴增值税的
纳税实务
3、商业批发企业报缴营业税的纳税实务
4、商业批发企业代收代缴消费税的纳税实务
5、商业批发企业代扣代缴资源税的纳税实务
（二）商业零售环节的纳税实务
1、商业零售环节报缴增值税的纳税实务
2、商业零售企业提供加工、修理修配劳务报缴增值税的
纳税实务
3、商业零售企业报缴营业税的纳税实务
4、商业零售企业代收代缴消费税的纳税实务
5、商业零售企业代扣代缴资源税的纳税实务
（三）商业企业进口、进货（采购）环节的纳税实务
1、商业企业进口环节需要缴纳增值税、消费税的规定
2、商业企业进货（采购）环节需要缴纳资源税的规定
（四）商业、物资、供销企业报缴企业所得税的纳税实务
1、纳税人
2、计税依据
3、税率及税额计算
4、税收优惠
5、纳税地点
6、纳税期限
三、交通运输、邮政电信企业的纳税实务
（一）交通运输、邮政电信企业报缴营业税的纳税实务
1、交通运输、邮电企业取得收入环节纳税实务
2、缴纳营业税的代扣义务人、纳税地点和纳税期限
（二）交通运输、邮政电信企业报缴所得税的纳税实务
1、营业收入额
2、成本
3、期间费用
4、税金
5、损失
6、应纳所得税额的计算
四、金融、保险企业的纳税实务
（一）金融保险企业报缴营业税的纳税实务
1、金融、保险企业取得收入环节的纳税实务
2、征收管理
（二）金融、保险企业报缴所得税的纳税实务
1、银行报缴所得税的纳税实务
2、保险企业报缴所得税的纳税实务
3、税收管理
五、施工、房地产开发企业的纳税实务
（一）施工、房地产开发企业报缴营业税的纳税实务
1、施工、房地产开发企业取得收入环节的纳税实务
2、营业税的征收管理
（二）施工、房地产开发企业报缴企业所得税的纳税实务
1、成本和费用
2、应纳所得税的计算
3、征收管理
六、旅游、饮食服务企业的纳税实务
（一）旅游、饮食服务企业报缴营业税的纳税实务
1、旅游、饮食服务企业取得收入环节的纳税实务
2、营业税的征收管理
（二）旅游、饮食服务企业报缴企业所得税的纳税实务
1、成本的核实
2、期间费用的核实
3、税金
4、损失
5、应纳所得税的计算
6、所得税的征收管理
七、电影、新闻出版企业纳税实务
（一）电影、新闻出版企业报缴增值税、营业税的纳税实务
1、取得收入环节的纳税实务
2、征收管理
（二）电影、新闻出版企业报缴企业所得税的纳税实务
1、成本项目的核实
2、期间费用的核实
3、待摊费用、预提费用
4、不得列入成本、费用的项目
5、应纳所得税额的计算
6、所得税的征收管理
八、对外经济合作企业的纳税实务
（一）对外经济合作企业报缴营业税的纳税实务
1、营业收入的确定
2、营业收入的结算
3、营业额的计税
4、征收管理
（二）对外经济合作企业报缴企业所得税的纳税实务
1、流动资产的核实
2、固定资产的核实
3、无形资产的核实
4、成本的核实
5、期间费用的核实
6、应纳所得税额的计算
7、企业所得税的征收管理
九、企业报缴其他税种的纳税实务
（一）企业报缴房产税的纳税实务
1、房产税的概念和意义
2、房产税的征税范围和纳税人
3、房产税的计税依据和税率
4、房产税的免税规定
5、房产税的计算和征收
（二）企业报缴土地使用税的纳税实务
1、土地使用税的概念和意义
2、土地使用税的征税范围和纳税人
3、土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算
4、土地使用税的其他几项规定
（三）企业报缴印花税的纳税实务
1、印花税的概念和意义
2、印花税的征税范围
3、印花税的纳税人
4、印花税的税率和计税依据
5、印花税的减免税规定
6、印花税应纳税额的计算
7、印花税的征收管理规定
（四）企业报缴固定资产投资方向调节税的纳税实务
1、固定资产投资方向调节税的概念和意义
2、投资方向调节税的纳税人
3、投资方向调节税的征税范围
4、投资方向调节税的税率
5、投资方向调节税应纳税额的计算
6、投资方向调节税的征收管理
（五）企业报缴城市维护建设税的纳税实务
1、城市维护建设税的概念和意义
2、城市维护建设税的纳税人和征税范围
3、城市维护建设税的计税依据、税率和计算
4、城市维护建设税的征收管理
5、城市维护建设税的改革
（六）企业报缴其他税种的纳税实务
1、企业报缴车船税的纳税实务
2、企业报缴耕地占用税的纳税实务
3、企业报缴契税的纳税实务
4、企业报缴屠宰税的纳税实务
5、企业报缴筵席税的纳税实务
涉外企业纳税总览总释篇
一、涉外企业税务管理
（一）涉外企业税务管理的意义和特点
1.加强涉外企业税务管理的意义
2.涉外企业税务管理的原则
3.涉外企业与内资企业税务管理的比较
4.建立涉外税收征管新秩序
（二）涉外企业税务管理的内容
1.税务咨询
2.税务登记
3.纳税申报
4.税款缴纳
5.帐簿、凭证管理
6.纳税检查
7.违章处理
8.税务复议与诉讼
（三）涉外企业如何享受中外税收协定待遇
1.外国居民如何享受税收协定待遇
2.中国居民如何享受税收协定待遇
（四）涉外企业纳税事务的办理
1.设置专人办理纳税事务
2.委托税务代理人代办纳税事务
二、中外合资经营企业的纳税方法
（一）中外合资经营企业的特点
1.中外合资经营企业的概念
2.中外合资经营企业的投资及利润分配
3.中外合资经营企业的物资采购和产品销售
4.中外合资经营企业的外汇与信贷
5.中外合资经营企业的财务与会计
6.中外合资经营企业的税收待遇
（二）物资采购、进口环节应纳税金的计算交纳方法
1.应纳的税收
2.应纳税金的计算
3.交纳税金的方法
（三）生产加工环节应纳税金的计算交纳方法
1.应纳的税收
2.应纳税金的计算
3.交纳税金的方法
（四）销售、出口环节应纳税金的计算交纳方法
1.应纳的税收
2.应纳税金的计算
3.交纳税金的方法
（五）经营业务应纳税金的计算交纳方法
1.应纳的税收
2.应纳税金的计算
3.交纳税金的方法
（六）实现利润后应纳税金的计算交纳方法
1.应纳的税收
2.应纳税金的计算
3.交纳税金的方法
8.关于增值税会计处理的规定
9.中华人民共和国消费税暂行条例
10.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
11.消费税若干具体问题的规定
12.消费税征收范围注释
13.关于消费税会计处理的规定
14.中华人民共和国营业税暂行条例
15.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
16.营业税税目注释
17.关于营业税会计处理的规定
18.中华人民共和国资源税暂行条例
19.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
20.中华人民共和国企业所得税暂行条例
21.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
22.中华人民共和国土地增值税暂行条例
23.中华人民共和国税收征收管理法
24.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
25.全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定
26.中华人民共和国发票管理办法
27.中华人民共和国发票管理办法实施细则
28.中华人民共和国会计法
29.国务院关于对农业特产征收农业税的规定
二、有关外国税制的介绍
1.印度个人所得税
2.欧洲经济共同体国家增值税概要
3.法国增值税
4.德意志联邦共和国增值税
5.日本公司所得税法
· · · · · · (收起)
读后感
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用户评价
说实话，我对市面上大部分“总览”性质的书籍都抱持着一种审慎的态度，因为它们往往陷入“贪多嚼不烂”的怪圈，什么都想讲，结果什么都讲不深。然而，《新税法总览总释》在保持其宏观覆盖面的同时，对关键变动点的深度挖掘却令人刮目相看。比如在解读所得税汇算清缴的新规定时，作者并没有停留在“变了什么”的表面，而是深入探讨了变动背后的立法精神——如何平衡国家宏观调控目标与微观企业的合规成本。书中对“研发费用加计扣除”那一章的处理尤为精妙，它不仅罗列了最新的比例调整，更用大量的篇幅梳理了研发项目判定的模糊区间，并提供了详尽的辅助证据链条清单，这对于高新技术企业来说，简直就是一份实操宝典。文字风格上，它保持了一种高度的学术严谨性，但叙述语言却异常精炼，没有一句废话。读完这一章，我感觉自己对研发税收优惠的理解，已经从“会做”提升到了“会论证”的层次，这种质的飞跃，是其他书籍难以提供的。
评分这本书给我的最大感受是其“平衡的艺术”。在深度和广度之间，在理论和实务之间，作者找到了一个近乎完美的平衡点。很多税务书籍要么过于偏重理论的枯燥阐释，让实务操作人员望而却步；要么就是沦为操作手册，缺乏对税法背后逻辑的深入挖掘。然而，《新税法总览总释》做到了两者兼顾。例如，在分析“房地产行业土地增值税清算”这一公认的难点时，作者首先用通俗易懂的语言梳理了清算的基础逻辑和关键节点，这满足了初入行者的需求；紧接着，它又迅速切入到对特定扣除项目在不同会计准则下如何进行税务调整的复杂运算，这正是资深税务师最为关心的“斤斤计较”之处。这种对不同层次读者的兼顾，使得这本书具有了极强的生命力，它既可以作为税务新人的入门教材，也可以作为资深专家的案头参考。它不是那种读过一次就束之高阁的书籍，而是随着税法实践的深入，会不断被重新翻阅、被发掘出新价值的“常青树”式的专业著作。
评分接触这本书纯粹是因为工作上的压力，我们公司正处在一个业务模式转型的关键时期，很多原有的税务筹划方案都需要推倒重来。阅读《新税法总览总释》的过程，与其说是学习，不如说是一次系统的“思维重塑”。我最欣赏它的部分在于其对“未来趋势”的预判性分析。它不是简单地总结“过去式”的税法，而是敏锐地捕捉到了数字经济、绿色发展等宏观政策对未来税制演进的影响。比如，书中对“数据资产入表”可能带来的税务影响进行了前瞻性的探讨，虽然目前细则尚未完全出台，但作者已经提前为我们构建了分析框架，这让我的团队能够提前进行前瞻性的合规布局，而不是等到政策落地后再手忙脚乱地应对。这种具有前瞻性的洞察力，是那种只停留在法规条文汇编的书籍所不具备的“灵魂”。它教会我的不仅是如何应对现行的复杂局面，更重要的是如何培养一种“税务敏感度”，去预见即将到来的变化。
评分这部《新税法总览总释》真是让人眼前一亮，尤其是对于像我这样常年与财务打交道的人来说，简直是久旱逢甘霖。我记得上次税务政策大调整的时候，光是理解那些细枝末节就耗费了我大把时间，市面上那些汗牛充栋的专业书籍，翻起来头都昏沉。但这本书的编排思路非常清晰，它没有一股脑地把所有法规堆砌在一起，而是采用了一种“问题导向”的结构。比如说，当我们真正开始研究“增值税转型与小规模纳税人优惠政策衔接”时，作者并不是直接照搬条文，而是先用一个实际案例铺垫，让我们代入到企业经营的场景中，然后再逐一剖析对应的税法条文和解释，最后落脚到操作层面的风险点提示。这种层层递进的讲解方式，极大地降低了理解门槛。我特别欣赏其中对一些模糊地带的“侧面印证”，作者通过引用税务稽查的典型案例来反向解释规定的意图，这一点非常实用，避免了我们日后在实际申报中踩到不必要的“雷区”。可以说，它不仅仅是一本工具书，更像是一位经验丰富的税务师在手把手地传授心法，对于我们这些急需将理论转化为实战技能的从业者，其价值是难以估量的。
评分我是一个对阅读体验要求很高的人，如果一本书排版晦涩、逻辑跳跃，再好的内容也难以吸收。但《新税法总览总释》在视觉设计和信息架构上做得非常出色，让人感觉非常“友好”。它的结构设计，可以说是将复杂的法律条文进行了艺术化的重构。每一个章节开头都有一个清晰的“知识地图”，让你对本章内容的核心脉络一目了然。更值得称赞的是其引注的规范性，每一个关键解释或数据来源都有清晰的脚注，这极大地增强了内容的权威性和可追溯性。我尤其喜欢它在跨章节引用时的处理方式，比如在谈论股权转让的税务影响时，它会非常自然地链接到《企业所得税法》的相关章节，读者不需要费力去翻阅目录或索引，信息流是顺畅且连贯的。这种对读者学习路径的体贴设计，使得即使面对如《企业所得税法》这样庞杂的体系，阅读过程也保持了高度的沉浸感和流畅性，极大地提高了学习效率。
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