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作者简介
作者简介
杨斌，男，福建省连江县人，1962年生，1979年考入厦门大
学经济学院，1989年获经济学博士。1994年至1995年留学英国。
现任厦门大学教授、博士生导师、国际财政协会（IFA）个人会员、
中国税务学会理事及学术研究委员会委员、国家税务总局科研所
特约研究员、福建省国际税收学会副会长。1995年获得政府特殊
津贴，1996年获得“霍英东青年教师基金”，1997年入选教育部
首届“跨世纪优秀人才培养计划（人文社会科学）”。
主持完成了“摆脱财政困境的对策研究”、“我国税法的完善
与实施”、“宏观税收管理研究”等国家基金和教育部基金项目多
项。目前正在主持研究的重要项目有：国家自然科学基金和国家
社会科学基金项目“国际税收制度规则和管理方法的比较研究”、
教育部哲学社会科学重点规划项目“政府税外收费的研究”、教育
部年轻教师基金项目“完善我国国际税收制度的研究”等。除本
书外还著有《比较税收制度》、《国家税收理论与实务》（主编）、
《中国税制实务》等著作，在《经济研究》、《财贸经济》、《财政研
究》、《税务研究》等重要学术刊物发表论文110余篇。多篇论文
获得省部级以上优秀成果奖。
目录信息
第一篇 治税的效率观和公平观：亚当・斯密
以来西方治税观主要体系研究
第一章 财富增长和治税策略
一 财富增长的条件
二 中性的税收政策
三 税收公平和税收效率
第二章 税收的社会政策和社会公平
一 人类欲望的满足和税收的生产性
二 财政职能优先
三 社会政策和社会公平
第三章 利益原则：政治民主和税收公平
一 利益原则的复兴
二 利益原则的实现
三 税收公平的讨论没有结束
四 税收公平的再思考
第四章 客观纳税能力标准及其制度结果
一 以客观能力标准来衡量的公平治税观
二 最佳税制结构的实践条件
第五章 宏观经济均衡和税收政策
一 宏观经济均衡和税收的经济职能
二 税收的需求效应
三 通货膨胀和税收政策
第六章 供给管理：减税和经济增长
一 税收的供给效应
二 税率和税收收入
第二篇 治税效率观的拓展：治税的生态经济观
第七章 理财治税模式的转换
一 传统社会主义经济体制下的理财治税模式
二 生态财政作为理财治税模式的必要性
三 生态财政的内涵和运行机制
第八章 生态经济系统的价值观 效益观 平衡观
一 生态经济系统的价值观
二 生态经济系统的效益观
三 生态经济系统的平衡观
第九章 理财治税战略的生态经济目标
一 几种不同的理财治税战略理论
二 理财治税战略的总体目标
三 理财治税战略的结构目标
第十章 生态经济系统的财政税收调节体系
一 财政税收体系在生态经济系统中的地位
二 建立生态经济系统财政税收调节体系的理论和
现实依据
三 生态经济系统财政税收调节体系的结构
第三篇 治税的效率和公平的理论依据及内涵分析
第十一章 治税要讲效率和公平：税收发展历史的验证
一 税收的起源和我国封建社会税收的发展
二 从财政税收角度看秦隋两个短命王朝兴亡的历史
经验教训
三 中国封建史上“三大治世’“三财’之道的比较
研究
四 我国半殖民地半封建社会的税收
五 我国社会主义税收
六 西方税收的起源与发展
第十二章 治税要讲效率和公平的依据：税收本质的
理论分析
一 税收与国家
二 税收与社会物质财富的所有者或占有者
三 税收与剩余产品价值
四 税收的基本特征
第十三章 治税的效率原则
一 我国古代税收效率思想
二 西方税收效率思想的发展
三 税收效率原则的内涵
第十四章 治税的公平原则
一 我国古代税收公平思想
二 西方税收公平思想
三 税收公平原则的内涵
第四篇 治税策略和政策选择的效率和公平
第十五章 符合效率和公平原则的聚财之道
一 我国古代思想家的“聚财之道”
二 西方学者的聚财思想
三 合理科学的聚财之道
四 聚财之道的实际运用：提高财政收入占GDP比重
的策略
第十六章 宏观税收负担总水平的现状分析及策略选择
一 测定宏观税收负担总水平的理论和方法
二 宏观税收负担总水平的现状分析
第十七章 税收作用与中性税收
一 税收作用的再认识
二 对我国税收调节作用的基本估价
三 选择中性税收的治税思想
第十八章 减免税及其控制策略
一 减免税性质的再认识
二 减免税作用的理论分析
三 减免税控制策略的选择
第十九章 国民待遇原则和涉外税收政策
一 正确理解国民待遇原则
二 我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性
三 完善涉外税收优惠政策的基本思路
第五篇 税收制度设计和运行的效率和公平
第二十章 治税的法制化：效率和公平的保障
一 我国古代税收法制的主要特点
二 西方税收法制的主要特点
三 税收法制原则的内涵
四 社会主义初级阶段税收法制原则的运用
第二十一章 税制结构的选择
一 发达国家与发展中国家税制结构的比较
二 我国社会主义初级阶段的税制结构选择
第二十二章 增值税制度设计及运行中若干重大问题的
研究
一 建立发票法和账簿法相结合的进项税额抵扣制度
二 实行收入型增值税
三 建立农产品生产者统一比率加价补偿制度
第二十三章 租税分流：资源税的改革方向
一 资源税与绝对地租
二 资源税与级差地租
第二十四章 个人所得税制度的比较与设计
一 个人所得税的征税范围
二 个人所得税费用扣除和生计扣除的规则
三 个人所得税税率制度 申报制度和征收方式的
比较
四 社会主义初级阶段我国个人所得税的作用定位和
制度设计
第二十五章 个人所得税法居民身份确定规则的比较
研究
一 英国税法关于自然人居民身份确定规则
二 法国自然人居民身份确定规则
三 完善我国个人所得税居民身份确定规则
第二十六章 社会保险与社会保险税制度比较研究
一 社会保险制度的理论基础
二 社会保险制度主要模式的比较
三 社会保险税制度的比较研究
四 社会保险基金收付平衡方式的比较
五 改革我国现行社会保险制度建立社会保险税的
设想
第二十七章 遗产税制度的比较研究
一 征收遗产税的理论依据
二 遗产税主要类型的比较研究
三 对在我国大陆开征遗产税的探讨
第二十八章 非对称型分税制：我国分税制的改革方向
一 西方国家分税制的主要模式及一般特点
二 我国分税制的现状及改革设想
第二十九章 选择税收征收管理模式的原则
一 西方国家的自行报税和自我查核征管模式
二 我国的专户管理和征管查分离征管模式
三 我国的自行申报 集中征收 重点稽查的征管
模式
四 选择税收征收管理模式的原则
参考文献
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
这本书最让我感到兴奋的一点，在于它似乎超越了传统的“谁多缴、谁少缴”的分配视角，而是将“税收效率”的内涵进行了极大的拓宽。效率不再仅仅是哈伯格三角的简单量化，它渗透到了资源配置的每一个微观决策点，甚至涉及到国家治理能力的现代化。我注意到，作者似乎花费了大量篇幅来探讨信息技术如何重塑税收管理的边界和可能性，这无疑是站在了时代的前沿。在数据驱动的经济中，如何利用技术手段提升合规性，同时避免过度监控带来的自由度损失，这本身就是一个关于效率与公平的新型悖论。这本书没有给出终极答案，但它提出了最关键的问题，并为我们提供了一套审视这些新挑战的全新认知工具，引导我们去思考未来税收制度的形态。
评分阅读完大部头书籍，总有一种意犹未尽的满足感，而这本书给我的感觉，更像是经历了一场深入骨髓的思维洗礼。它并非那种轻描淡写的普及读物，而是扎扎实实地将宏观经济学、公共财政理论以及博弈论的工具箱搬了过来，对税收体系的运行逻辑进行了地毯式的扫描。最让我印象深刻的是，作者似乎没有满足于对现有模型的修修补补，而是试图构建一个更具前瞻性的分析模型，去预测那些尚未完全显现的经济结构变化对税制可能带来的冲击。那种对细节的执着和对复杂性的拥抱，让人感受到作者深厚的学术功底。它不是在告诉你“应该怎么做”，而是在引导你去思考“为什么会是这样”，这种从根本上解构问题的态度，对于任何希望深入理解税制复杂性的读者来说，都是极其宝贵的。这本书无疑将成为未来几年内，我案头必备的参考资料之一。
评分我向来对那些试图用过于简化的模型来解释宏观经济现象的书籍持保留态度，因为现实世界的复杂性往往会碾碎这些脆弱的假设。然而，这本关于税收效率与公平的著作，却展现出一种罕见的、对现实复杂性的尊重和包容。它似乎并不急于给出一个“放之四海而皆准”的答案，而是细致地剖析了在不同制度环境、不同发展阶段下，效率与公平的边界是如何移动和重叠的。我特别欣赏其中对于“税收征管”这一环节的深入探讨——这常常是理论家容易忽略的“最后一公里”。一个税制再设计得多么精妙，如果征管体系跟不上，或者容易滋生寻租行为，那么公平和效率都将沦为空谈。这本书正视了这种制度的“摩擦力”，并试图在理论构建中将其纳入考量，这种务实的态度，让整本书的论述显得尤为坚实可信。
评分说实话，一开始我还有些担心这本书会陷入晦涩难懂的数学推导和过于抽象的术语堆砌中，毕竟“宏观税收管理理论”听起来就透着一股学术的冷峻。但实际阅读下来，我发现作者的叙事逻辑是非常清晰且富有层次感的。他没有回避那些硬核的理论模型，但同时，总能在关键转折点，用清晰的案例或生动的比喻将抽象的概念拉回到现实的语境中，探讨税率波动、税基侵蚀以及跨国避税等现实难题。这使得这本书不仅能满足资深研究者的需求，对于那些希望系统性提升自身宏观政策理解能力的业界人士来说，也提供了一条可行的学习路径。它成功地搭建了一座理论与实践之间的桥梁，这种平衡感的把握，实在不易。
评分这本厚重的著作，初捧在手，便让人感受到它所蕴含的学术分量。从书名来看，它似乎直指现代财政学中最核心、也最棘手的两个维度——效率与公平，尤其是在宏观税收管理的视角下进行探讨。我一直认为，税收政策的制定，就好比走在钢丝上，任何一方的过度倾斜，都会导致整体经济的失衡。一个优秀的税制，必须要在最大限度地减少对市场扭曲（效率）的同时，还要承担起财富再分配的社会责任（公平）。因此，我期待这本书能提供一套严谨的理论框架，去解构这两者之间错综复杂的权衡关系。它不仅仅是罗列现有的税种或改革案例，更深层次地，应该能构建出一种新的分析范式，帮助我们理解，在技术进步和全球化背景下，传统的税收工具如何调整才能更好地服务于宏观经济的稳定与可持续发展。我尤其关注作者如何处理“管理”这一环节，因为理论的完美不代表实操的成功，有效的税收管理机制，才是将蓝图变为现实的关键所在。期望它能带来耳目一新的洞见。
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