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出版者:中国经济出版社

作者:李劲枫

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1998-11

价格:23.00

装帧:平装

isbn号码:9787501745371

丛书系列:

图书标签:

• 现金流量表
• 财务报表
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• 财务实务

现金流量表——理解企业财务健康状况的明镜 一本深入剖析现金流量表编制与实际应用的书籍，旨在为读者提供一个清晰、准确的视角，以洞察企业真正的经营状况。本书将带领您从基础概念出发，逐步掌握现金流量表构建的每一个细节，并教会您如何通过分析这份至关重要的财务报表，发现企业隐藏的机遇与风险。 告别纸上谈兵，直击企业核心命脉。 您是否曾对利润表上可观的盈利数字感到困惑，却又对企业“账面盈利，现金短缺”的现象束手无策？您是否希望能够跳出报表表面，深入企业运作的“血液循环”——现金流，从而做出更明智的投资决策或经营管理判断？那么，这本书将是您的最佳伙伴。 核心内容概览： 1. 现金流量表基础： 现金与现金等价物的定义与区分： 明确哪些项目可以被视为现金，哪些是短期内可转换成现金的资产。理解其在报表中的重要性，以及为何要将其区分开来。 现金流量表的目的与意义： 深入解析现金流量表作为财务报表“三剑客”之一的关键作用，它如何揭示企业产生和使用现金的能力，以及其对评估企业偿债能力、盈利质量和未来发展潜力的独特价值。 现金流量表的结构组成： 详细介绍经营活动、投资活动和筹资活动三大类现金流量的划分，以及它们各自反映的企业经济活动。 2. 经营活动现金流量的精细解读： 两种编制方法的对比与选择： 直接法： 详细介绍如何从企业日常经营活动中直接列示收到的现金和支付的现金，例如销售商品收到的现金、购买商品支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金等。重点讲解其直观性，能直接反映企业主要业务的现金收支情况。 间接法： 深入剖析如何从净利润出发，通过调整非现金项目（如折旧、摊销、资产减值损失）和营运资本变动（如应收账款、存货、应付账款等）来推导经营活动现金流量。重点讲解其在财务分析中的广泛应用，以及如何通过分析调整项来洞察企业盈利质量。 营运资本分析： 详细解析营运资本（流动资产减去流动负债）变化对经营活动现金流的影响。例如，应收账款的增加是否意味着客户付款不及时，影响了现金回款？存货的积压是否占用了大量现金？存货周转率与现金流的关系。 关注“异常”的经营活动现金流： 如何识别和分析那些与企业盈利水平不匹配的经营活动现金流，例如，持续亏损但经营活动现金流为正，或者持续盈利但经营活动现金流为负的现象，并探讨其背后的原因。 3. 投资活动现金流量的深度分析： 购买与处置资产的现金流： 详细说明企业在购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及处置这些资产时产生的现金流。分析企业在固定资产投资上的策略，是扩张还是收缩？ 对外投资的现金流： 解释企业在购买股票、债券、设立子公司等长期股权投资和债务投资时产生的现金流。分析企业对外投资的方向和规模，是否为未来的增长奠定基础，还是存在潜在的风险。 投资活动的现金流与企业成长性： 探讨投资活动现金流量净额为负是否一定是坏事，以及如何结合企业的战略目标来评估其合理性。例如，高成长性企业通常需要大量投资来扩张产能和市场。 4. 筹资活动现金流量的透彻研究： 债务融资与股权融资的现金流： 详细说明企业通过发行股票、债券，以及偿还债务、支付股利等活动产生的现金流。分析企业融资结构和成本，以及其对企业资本结构和财务灵活性的影响。 现金股利政策的分析： 探讨企业发放股利对现金流的影响，以及如何解读企业的现金股利政策。 自由现金流的计算与运用： 重点讲解如何计算和理解自由现金流（例如，经营活动现金流量减去资本性支出），这是企业可用于偿还债务、支付股利或进行再投资的现金，是衡量企业价值的重要指标。 5. 现金流量表的综合运用与实战技巧： 趋势分析： 如何通过比较连续几个会计期间的现金流量数据，识别企业经营活动的稳定性和发展趋势。 比率分析： 介绍和运用各种现金流量比率，如现金与销售收入比、现金与净利润比、现金到期债务比等，以更深入地评估企业的偿债能力、盈利能力和运营效率。 交叉验证： 如何将现金流量表与其他财务报表（利润表、资产负债表）结合起来进行分析，相互印证，发现潜在的财务问题。例如，利润很高但现金流很差，背后可能隐藏着应收账款管理不善的问题。 识别财务风险： 通过分析现金流量表的各项内容，如何提前预警企业面临的现金短缺、偿债困难、过度依赖外部融资等财务风险。 投资决策中的现金流量应用： 如何利用现金流量信息来评估投资项目的可行性，判断企业是否有能力支持其长期发展计划。 经营管理的优化： 如何根据现金流量表的分析结果，提出改进企业经营管理、提高现金周转效率的建议。 本书特色： 理论与实践相结合： 每一项概念的讲解都配以生动的案例分析，帮助读者理解理论知识如何在实际业务中落地。 清晰易懂的语言： 避免使用过于晦涩的专业术语，力求以最简洁明了的方式阐述复杂的财务概念。 注重分析方法： 不仅仅停留在“如何编制”的层面，更侧重于“如何分析”和“如何运用”，赋能读者成为现金流的“侦探”。 贴近中国企业实际： 案例分析将尽可能贴近中国企业的实际情况，使读者更具代入感。 无论您是财务从业人员、投资分析师、企业管理者，还是希望提升自身财务素养的个人投资者，本书都将为您提供一套系统、实用的现金流量分析工具，助您在瞬息万变的商业环境中，把握现金流的脉搏，做出更精准的判断，实现更稳健的增长。翻开本书，开启您对企业财务健康状况的深度洞察之旅。

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这本书的标题《现金流量表-编制及运用》听起来非常实在，我最近一直在考虑如何更有效地管理我个人的财务，特别是现金流方面。我经常听到“现金为王”这句话，但具体该如何理解和实践，尤其是通过现金流量表这个工具，我还有些模糊。我期待这本书能提供一个清晰的框架，指导我如何从零开始编制个人现金流量表，理解其中关键的组成部分，比如经营活动、投资活动和筹资活动分别代表什么。更重要的是，我希望它能解释这些数字背后的意义，教会我如何分析这份报表，识别出我的资金主要去了哪里，以及哪些方面可能存在“出血点”。如果书中能够包含一些实际的案例分析，展示不同类型的人（比如学生、刚入职的年轻人、有家庭负担的中年人）如何运用现金流量表来达到不同的财务目标，那就更好了。比如，如何利用它来规划储蓄、制定投资计划，甚至为未来的大额支出（如购房、子女教育）做准备。我希望这本书不仅仅是理论的堆砌，而是能够提供 actionable advice，让我看完之后就能着手去做，并且能看到切实的改善。

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对于我这样一位从事小微企业经营的老板来说，现金流的管理是企业生存发展的生命线。《现金流量表-编制及运用》这个书名恰好点中了我的痛点。我经常感到资金周转的压力，有时候账面上看起来有利润，但实际上账上的钱却不够支付员工工资或供应商的货款。我希望这本书能提供一套切实可行的方案，指导我如何编制出真正符合企业实际情况的现金流量表，而不是一份看起来好看但缺乏实际意义的报表。更重要的是“运用”部分，我期待它能教会我如何通过分析这张表来发现企业经营中的问题。比如，为什么销售回款这么慢？为什么采购成本这么高？或者，我的钱是不是都花在了无效的投资上？我希望书中能有针对小微企业的案例，展示如何通过优化采购、销售、收款和付款的流程来改善现金流。书中是否会介绍一些简化的现金流量预测模型，帮助我提前预知未来的资金缺口，并及时做出应对？我希望能在这本书中找到提升企业资金管理效率、规避财务风险的实操性方法，让我的企业能够更稳健地发展。

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我是一名在校的经济学专业学生，正在学习财务会计和公司金融相关的课程。《现金流量表-编制及运用》这个标题在我眼中是课程知识的延伸和实践应用的重要指南。目前，我对现金流量表的理论知识已经有了一定的了解，包括其目的、构成以及与利润表和资产负债表的关系。但我非常渴望能在这本书中看到更深入的解析，特别是在“编制”和“运用”这两个环节。我希望它能详细阐述各种会计准则下现金流量表项目的具体确认和计量方法，并提供一些复杂的、需要多个步骤才能完成的现金流量表编制的实操案例。在“运用”方面，我期望书中能够超越教科书上的基础分析，提供一些高级的分析技术，比如如何运用现金流量表来评估公司的财务风险、增长潜力，甚至预测股票的波动。书中是否会涉及一些国际上通用的现金流分析框架，或者不同文化背景下的财务报表分析差异？我特别希望看到一些前沿的学术研究成果如何被应用到现金流量表的分析中，以及作者对未来现金流分析趋势的见解，这对于我撰写学术论文和理解更广泛的财务理论将有大有裨益。

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这本书的名称《现金流量表-编制及运用》给我一种非常专业且深入的感觉。作为一名刚刚踏入职场不久的财务新人，我对财务报表的理解还停留在表面，尤其是现金流量表，尽管知道它的重要性，但总觉得它比资产负债表和利润表要抽象一些。我希望这本书能够详细地讲解现金流量表的编制过程，从最基础的原始凭证如何转化为现金流量表的各个项目，到如何进行勾稽关系检查，确保报表的准确性。更吸引我的是“运用”二字，这意味着它不仅仅是教我怎么做，更重要的是教我怎么看，怎么用。我想了解如何通过分析现金流量表来评估一家企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。书中是否会提供一些分析工具或模型，比如杜邦分析的现金流版本，或者如何通过现金流量表预测企业未来的发展趋势？如果能结合一些实际公司的案例，比如分析某家上市公司的现金流量表，指出其亮点和潜在风险，并给出相应的经营管理建议，那将是极具价值的学习材料。我希望这本书能帮助我建立起扎实的现金流量表分析能力，为将来的职业发展打下坚实的基础。

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我是一位对投资颇感兴趣的个人，近年来尝试在股市和基金中进行一些小额投资。我发现，很多时候，虽然公司的利润表看起来不错，但实际的现金流却可能并不健康，这往往会影响到股价的表现，甚至公司的生存。因此，《现金流量表-编制及运用》这个书名立刻吸引了我。我特别希望能在这本书中找到关于如何利用现金流量表进行投资决策的内容。我希望它能深入讲解不同类型的现金流（经营、投资、筹资）对公司价值的影响，以及如何通过分析这些现金流来识别被低估或高估的股票。例如，书中是否会介绍一些“现金牛”的概念，或者如何通过自由现金流来评估公司的内在价值？我还会关注书中是否会提供一些实用的分析技巧，比如如何利用现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”来判断公司主营业务的造血能力，以及如何分析“投资活动产生的现金流量净额”来判断公司的扩张或收缩战略。如果书中能够包含一些不同行业公司的案例分析，并对比分析它们的现金流量表特点，我将受益匪浅。我渴望能够通过这本书，提升我的投资分析能力，做出更明智的投资选择。

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