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出版者:中国审计出版社

作者:王会金

出品人:

页数:408

译者:

出版时间:2000-12-1

价格:25.00

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787800649554

丛书系列:

图书标签:

• 论文
• 审计
• 风险管理
• 内部控制
• 合规
• 财务审计
• 风险评估
• 审计方法
• 公司治理
• 审计实务
• 职业发展

现代企业内部控制与合规管理实务 作者： 行业资深专家及资深注册会计师团队 出版社： 经济科学出版社 --- 图书概述 本书旨在为现代企业的中高层管理者、内控与合规部门负责人、以及专业的内部审计人员提供一套全面、系统且高度实务化的企业内部控制与合规管理解决方案。在全球监管环境日益趋严、商业道德标准不断提升的背景下，有效的内控体系已不再是简单的合规要求，而是企业实现可持续发展、提升运营效率、保障资产安全的核心驱动力。 本书深刻洞察当前企业在构建、实施和评估内部控制体系过程中所面临的现实挑战，尤其聚焦于技术变革（如数字化转型、数据安全）对传统控制环境的影响，并结合最新的国际管理标准（如COSO 2013框架的深度应用）和国内监管要求，构建了一套可操作性极强的管理工具箱。 全书内容涵盖了从内控基础理论构建、关键业务流程风险识别与控制设计，到内控有效性测试、技术应用（如RPA在内控中的应用），直至文化建设与持续改进的完整闭环管理流程。 --- 核心内容深度解析 第一部分：内控环境重塑与战略基础 本部分着重于为企业建立稳固的内控哲学和治理基础。 1. 现代治理视角下的内控定位： 阐述内部控制如何从“成本中心”转变为“价值创造中心”。详细分析了董事会、监事会、管理层在内控治理中的权责边界与协同机制。引入“三道防线”模型，并根据企业规模和行业特性，探讨其在不同组织结构下的灵活部署策略。 2. COSO 2013框架的深度本土化应用： 对COSO五大组成要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）进行逐条剖析。重点讲解如何将COSO的17项原则转化为可衡量的企业内部控制目标，并提供了针对不同原则的“实践检查清单”。特别强调了“治理与文化”对控制环境的决定性影响。 3. 识别与评估企业面临的五大维度的风险群： 系统梳理了战略风险、运营风险、财务报告风险、合规风险及新兴信息技术风险（如网络安全与数据隐私）。本书提供了一套基于风险等级矩阵（Likelihood vs. Impact）的量化评估方法，指导企业确定其风险容忍度（Risk Appetite）和风险倾向（Risk Tolerance）。 第二部分：关键业务流程的控制设计与落地 此部分是本书的实务核心，针对企业运营中高风险领域进行控制点的详细设计与流程再造。 4. 采购与供应链管理的端到端控制： 详细拆解了从需求申请、供应商资质审查（重点是反舞弊和反串通）、招投标、合同签订、收货验收、到付款审批的全生命周期控制点。提出了针对“暗箱操作”和“关联方交易”的特殊监控机制设计，如引入第三方履约验证和区块链技术在合同管理中的潜力探索。 5. 销售与收入确认的准确性与合规性： 重点分析了收入确认的时点控制和计量风险。针对复杂的合同安排（如多重交付物、回购条款），提供了符合最新会计准则的控制流程设计。同时，融入了对客户信用管理和应收账款回收的穿透式控制设计。 6. 财务报告与信息披露的内控保障： 深入探讨了集团合并报表、非经常性损益、表外融资等高风险领域的控制策略。强调了对关键会计估计和判断的复核机制，并提出了如何利用自动化工具确保日末结账和期末调整的准确性和及时性。 7. 资产管理与费用控制的精细化管控： 涵盖了固定资产（特别是无形资产的购置与摊销）的权限分离、实物盘点制度的有效性。对于费用报销，提供了基于行为分析的预警系统设计思路，以遏制“小额高频”的违规支出。 第三部分：合规管理与技术赋能 本部分聚焦于在数字化时代如何构建前瞻性的合规体系，并利用技术手段提升内控的效率与穿透力。 8. 全面合规风险管理体系的构建（Compliance Management System）： 阐述了如何将法律法规、行业监管要求、自律规范等转化为企业的具体操作流程和检查标准。详细介绍了“合规官”（CCO）的角色定位、合规培训的有效性评估，以及建立内部举报（Whistleblowing）系统的保护机制与操作流程，确保政策的“落地生根”。 9. 信息技术一般控制（ITGC）与应用控制： 这是现代内控的生命线。本书详细讲解了ITGC的五大核心领域（程序开发与变更、系统访问权限管理、数据中心运营、系统备份与恢复、作业流程控制）的实施要点。特别关注了数据治理与数据安全控制在内控体系中的前置地位。 10. 内部控制的有效性测试与报告： 提供了基于风险的测试方法论，区别对待“设计有效性”与“运行有效性”的测试。设计了分层的测试抽样方法（包括基于总体和基于金额的抽样）。并为内控负责人提供了“内控运行状态仪表盘”的设计模板，实现对控制有效性的实时监控与量化报告。 11. 持续改进与内控文化的培育： 强调内控并非一劳永逸的项目，而是持续改进的循环。探讨了如何将内控评估结果与绩效考核、人员任免相结合，构建“人人尽责、事事受控”的内控文化。提供了处理“控制缺陷”的升级、报告和整改跟踪机制。 --- 本书特色与读者对象 本书特色： 高度实务导向： 案例丰富，贴近国内大型企业和上市公司的真实管理场景，避免空泛的理论说教。 工具箱式应用： 提供了大量流程图、风险矩阵、控制清单和评估模板，读者可直接复制和调整使用。 前瞻性视角： 紧密结合数字化转型趋势，探讨了如数据分析驱动内控（Audit Analytics）和机器人流程自动化（RPA）在优化控制中的应用。 读者对象： 企业的董事、监事及高级管理人员。 内部控制部、合规管理部、风险管理部负责人及骨干人员。 内部审计部门的所有专业人员。 致力于提升职业技能的财务总监（CFO）、财务经理。 关注企业治理与内控的外部审计师及专业咨询顾问。

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**评价四** 坦率地说，我是在一个非常关键的业务转型期接触到这本书的，当时我们正面临着重大的系统升级和监管环境的剧变。这本书带来的价值是立竿见影的。它没有提供一劳永逸的“万能药”，而是提供了一套系统性的方法论，用于在变化中识别、量化并优化我们的应对策略。书中对于技术审计与传统财务审计的融合趋势分析，极其到位，精准地预言了未来几年审计工作的重心转移方向。特别是对“数据治理”和“自动化风险评估”模块的阐述，让我看到了如何利用新兴技术来提高效率并降低人为错误的概率。作者的论证逻辑严密，引用了大量来自不同行业和不同地域的案例进行交叉验证，使得结论具有极高的普适性和可信度。这本书的排版和图表设计也非常清晰直观，大量的流程图和决策树极大地帮助了理解和记忆。对于那些正在经历数字化转型的组织领导者而言，这本书提供的视角是极其宝贵的财富。

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**评价二** 我必须承认，一开始我对这类主题的书籍持保留态度，总觉得它们会陷入枯燥的理论和空泛的说教中。然而，这本书彻底颠覆了我的看法。它更像是一场思维的深度对话，而不是单向的知识灌输。作者的叙事方式极其吸引人，他仿佛是一位经验丰富的老船长，领着我们穿越迷雾重重的海域。书中对于“不确定性”的定义和处理策略，非常具有启发性。它教会我们如何将“已知风险”与“未知风险”区分开来，并为每一种情况准备了不同的“航海图”。我印象最深的是关于决策科学的部分，它如何将概率论与人类行为学结合起来，解释了为什么那些看似最理性的决策，在实际操作中往往会因为人性的弱点而偏离轨道。这本书的结构设计也非常巧妙，每一章节都像是一个独立的模块，但又紧密地连接着整体的逻辑框架，使得知识的吸收过程既有层次感又不至于感到疲劳。如果你期待的是一本能真正提升你战略思维和危机预判能力的读物，那么这本书绝对不会让你失望。

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**评价三** 这本书的语言风格非常独特，它成功地在专业性和可读性之间找到了一个近乎完美的平衡点。我特别欣赏作者在描述复杂的审计工具和框架时所采用的比喻和类比，它们使得那些原本晦涩难懂的专业术语变得触手可及。书中对于“质量文化”的构建有着深入的探讨，这超越了传统的技术层面，直指企业核心价值观的塑造。作者认为，真正的安全不是来自复杂的防火墙，而是源自于每一个员工内心的责任感和对错误的零容忍态度。这种自上而下的文化渗透是需要长期努力的，而书里提供的具体实践步骤和激励机制，为管理者提供了清晰的路线图。此外，关于跨境业务和全球供应链中的监管差异分析，内容详实且具有很强的操作性，为我处理国际业务提供了及时的参考。它不仅仅是一本工具书，更像是一本关于如何打造一个“韧性组织”的哲学宣言。读完后，我强烈感受到一种被赋能的感觉，仿佛获得了驾驭复杂局面的底气。

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**评价一** 这本书简直是为那些在金融和商业领域摸爬滚打的实干家量身定做的指南。作者的笔触深入浅出，没有那种让人望而生畏的学术腔调，而是用大量贴近现实的案例，将复杂的概念拆解得清清楚楚。我特别喜欢它对“风险意识”的强调，这不仅仅是合规性的要求，更是一种生存哲学。读完后，我感觉自己看待问题的角度都发生了根本性的转变，从单纯的“完成任务”升级到了“预见并掌控未来”。书中对流程再造和内部控制优化的探讨尤其精彩，它不是生硬地要求你遵循一套僵化的规则，而是教你如何根据自己组织的独特情况，构建一套既有效又具备弹性的防御体系。特别是关于新兴技术带来的潜在风险分析，简直是点睛之笔，让人不得不佩服作者对行业前沿的敏锐洞察力。这本书的内容非常扎实，读起来虽然需要全神贯注，但每一次深入，都能收获远超预期的价值。对于任何想要在不确定的市场环境中站稳脚跟的人来说，这都是一本案头必备的宝典。

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**评价五** 这本书的阅读体验是一种渐进式的“觉醒”。它不像其他同类书籍那样直接告诉你“要做什么”，而是首先引导你认识到“为什么必须这样做”以及“不这样做可能付出什么代价”。作者对“治理结构”的剖析尤为深刻，他将治理视为一个动态平衡系统，而不是一个静态的层级结构。书中对董事会层面的监督责任和管理层面的执行效率之间的张力分析，简直是教科书级别的案例剖析。它提出了很多发人深省的问题，比如“我们所定义的风险，是否只是我们希望看到的风险？”这种反思性的提问迫使我重新审视自己过去的工作习惯。此外，书中关于如何将风险管理嵌入到战略规划的早期阶段，而不是作为事后补救措施的做法，提供了非常实用的指导框架。这本书的知识深度足以让资深专业人士进行深度研讨，同时其清晰的表达又能让初入行的新人迅速建立起宏观认知。这是一本真正可以陪伴从业者职业生涯成长的著作。

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