金融企业会计学习指导书 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:中国金融出版社

作者:唐宴春

出品人:

页数:276

译者:

出版时间:2002-7

价格:17.0

装帧:平装

isbn号码:9787504928153

丛书系列:

图书标签:

• 金融会计
• 企业会计
• 会计学习
• 财务管理
• 会计实务
• 会计指南
• 财务分析
• 会计原理
• 金融
• 会计

深入洞察：现代商业银行的风险管理与内部控制体系构建 一、 聚焦核心：商业银行审慎经营的基石 本书旨在为金融从业者、风险管理专业人士以及高校相关专业的师生，提供一套全面、深入且具有实战指导意义的商业银行风险管理与内部控制理论框架及操作实操指南。在当前复杂多变的全球金融环境中，商业银行作为现代经济体系的血脉，其稳健性与安全性直接关乎国家金融稳定。本书不关注单一会计科目的核算细节，而是将视角提升至银行整体运营风险、监管合规与战略风险管控的高度。 我们深知，传统上对银行的理解往往聚焦于资产负债表的静态结构，但现代银行业务的成功，关键在于动态、前瞻性的风险识别、计量与控制能力。因此，本书的核心内容紧密围绕国际巴塞尔协议（Basel Accords）的最新要求，并结合中国银保监会（现国家金融监督管理总局）的监管实践，构建起一套适应我国国情与国际接轨的审慎管理体系。 二、 风险管理全景图：从识别到量化 本书的第一个核心模块，致力于系统梳理商业银行面临的五大主要风险，并提供详尽的应对策略。 1. 信用风险管理：穿透业务本质 信用风险是商业银行最主要的风险暴露来源。本书摒弃了仅停留在不良贷款率分析的层面，转而深入探讨信用风险管理的全生命周期模型。 宏观审慎视角下的行业风险评估： 如何利用宏观经济指标、行业景气指数、供应链数据等，对不同产业集群的信用风险敞口进行压力测试和情景分析。 信贷全流程的风险控制点： 详细解析从贷前尽职调查（侧重非财务信息采集与验证）、贷中监控（预警指标体系构建）、到贷后管理（催收策略优化与重组方案设计）的每一个环节所需遵循的内控流程与技术支持。 内部评级法（IRB）的实务应用： 针对风险管理人员，我们将详细讲解违约概率（PD）、违约损失率（LGD）和风险暴露因子（EAD）的参数估计方法，以及如何建立和验证内部评级模型，以满足监管对资本计提的要求。 2. 市场风险管理：应对利率与汇率波动 在金融市场化程度日益加深的背景下，市场风险管理已成为考验银行资产负债管理（ALM）水平的关键指标。 利率风险的精细化计量： 不仅介绍久期分析法，更侧重于净利息收入（NII）敏感性分析和经济价值（EVE）评估方法，特别针对嵌入式期权（如提前还款、浮动利率贷款的重定价不匹配）对银行利润稳定性的影响进行建模分析。 外汇与证券投资风险： 探讨次级市场波动、流动性溢价以及跨境业务带来的汇兑风险敞口管理，介绍VaR（风险价值）模型的应用边界与局限性，并引入更具前瞻性的预期缺口分析。 3. 流动性风险管理：确保资金链的韧性 流动性危机往往是压垮金融机构的“最后一根稻草”。本书将流动性风险管理提升至战略层面。 期限错配与压力测试： 详细讲解LCR（流动性覆盖率）和NSFR（净稳定资金来源比率）的合规计算逻辑，并着重探讨在极端市场压力情景下，银行如何构建有效的资金来源多样化策略和应急融资计划（Contingency Funding Plan, CFP）。 实时监测与预警机制： 构建基于多维度指标的流动性风险监控仪表板，实现对批发融资市场、同业拆借、存款稳定性的实时穿透式监控。 4. 操作风险与信息技术风险：数字化时代的挑战 随着金融科技（FinTech）的蓬勃发展，操作风险的内涵正在发生深刻变化。 风险事件数据库的构建与应用： 介绍如何建立有效的损失事件收集、分类、归因机制，并利用历史数据预测未来损失，改进流程设计。 信息安全与数据治理： 深入分析网络攻击、系统故障、外包服务商失控等新型操作风险，强调数据安全标准（如GDPR、国内数据安全法等）对银行信息系统提出的合规要求，以及如何将IT风险纳入整体风险管理框架。 三、 内部控制与合规体系：构建“三道防线” 本书的下半部分，重点阐述如何通过强健的内部控制体系来固化和固化风险管理成果，确保银行的合规运营。 1. 组织架构与治理：明晰责任边界 “三道防线”模型的深度解读： 明确阐述第一道防线（业务部门）、第二道防线（风险管理与合规部门）和第三道防线（内部审计）在风险管控中的职能定位、相互协作机制和报告路径，确保权力制衡有效。 董事会与高级管理的责任： 探讨如何通过建立有效的风险偏好声明（Risk Appetite Statement, RAS）和风险承受能力（Risk Capacity）框架，将高层的战略意图转化为可执行的风险限额。 2. 内部审计的转型：从流程检查到价值增值 内部审计不再是简单的合规性复核，而是应成为银行风险治理的“啄木鸟”。 基于风险的审计规划： 介绍如何根据风险地图（Risk Map）的评估结果，科学制定年度审计计划，将有限的资源集中投向高风险领域，如新业务模式、监管套利空间、以及跨部门的协同风险点。 舞弊防范与反洗钱（AML）的内审视角： 强调内部审计在识别潜在的道德风险、利益冲突以及AML流程漏洞中的关键作用，提升其在识别和遏制金融犯罪方面的专业能力。 3. 监管合规管理（Compliance Management）：超越底线思维 合规性是银行生存的生命线。本书强调合规管理应从被动应对监管检查，转向主动嵌入业务流程的文化。 合规风险识别与监控： 讲解如何利用技术手段（如RegTech）实时跟踪全球和本地监管政策的变动，及时评估其对银行现有业务的影响，并建立差异化的合规培训与知识库。 文化与激励机制的建设： 探讨如何通过建立清晰的问责机制和正向激励，塑造全员的合规文化，从根本上降低因人为失误或故意违规带来的巨大成本。 结语：迈向韧性与智慧的金融机构 本书的编写力求将抽象的监管要求转化为具体的管理工具和操作流程。通过对这些前沿理论和实务案例的剖析，读者将能够建立起一套系统、科学的商业银行风险管理与内部控制思维框架，为打造一个既能有效抵御外部冲击，又能持续稳健盈利的现代金融机构提供坚实的理论支撑和实践指引。我们相信，只有将审慎经营的理念根植于日常运营的每一个角落，商业银行才能在未来的竞争中立于不败之地。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

**这本教材的案例分析部分简直是神来之笔，** 它不仅仅是枯燥数字的堆砌，而是将复杂的金融业务场景还原得淋漓尽致。我特别欣赏作者在讲解衍生工具的会计处理时，没有满足于教科书式的公式推导，而是深入到实际交易的背景和目的中去。比如，对于远期合约的套期保值效果评估，书中给出的那几个具体情境，涵盖了不同风险敞口和对冲策略的组合，让我这个实务操作人员茅塞顿开。我记得上次做年报附注时，面对那些复杂的金融工具分类和计量，感到无从下手，但通过研读这本书中关于公允价值层级和预期信用损失模型的解析，我立刻明白了背后的逻辑和监管要求。尤其值得称赞的是，对于那些跨界融合的业务，比如金融科技（FinTech）带来的新型资产的确认与计量，作者也做了前瞻性的探讨，这在国内很多同类教材中是少见的。它没有回避实务中的灰色地带，反而引导读者去思考如何运用会计准则的原则去合理判断。这套书读下来，感觉自己仿佛是坐在一个经验丰富的高级会计师旁边，听他手把手拆解每一个难题，而不是冷冰冰地面对一堆准则条文。这种以问题为导向的教学方式，极大地提升了我解决实际问题的能力，远超我的预期。

评分☆☆☆☆☆

**如果说市面上大部分会计书籍是“说明书”，那么这本可以说是“武功秘籍”。** 我之前学习金融机构的合并报表时，总是被那些复杂的少数股东权益和商誉减值的处理搞得头晕脑胀，总觉得书本上的步骤跳跃性太强，缺乏必要的过渡和解释。然而，翻开这本指导书后，那种困惑感烟消云散。作者似乎深谙读者的“痛点”，他们构建了一套循序渐进的讲解体系，从最基础的持股比例变动对控制权的影响开始，逐步引入非控制性权益的计量调整，最后才处理复杂的交叉持股和同一控制下企业合并的特殊情形。我尤其欣赏其在讲解复杂合并抵消分录时，采用的“三步走”策略：先确认合并范围，再处理内部交易，最后进行权益和少数股东权益的调整。这种结构清晰、逻辑严密的编排，使得原本令人望而生畏的合并报表，变得触手可及。它不是简单地罗列分录，而是深入剖析了每一步分录背后的会计动机和经济实质，这对于我们这些需要从基础打牢的读者来说，是极其宝贵的财富。我敢说，读完这部分的讲解，我在处理真实世界中跨国企业合并的财务报表时，信心又增加了一大截。

评分☆☆☆☆☆

**我对这本书的实务操作指导性给予极高的评价，这绝非浪得虚名。** 许多理论书籍在讲解完基础概念后，便戛然而止，留给读者的是“理论与实践脱节”的巨大鸿沟。但这本书的特色在于，它仿佛一位经验丰富的同事，总能在关键时刻提供“傻瓜式”的指引，尽管内容本身并不简单。以固定资产减值测试为例，书中不仅清晰地阐述了可收回金额的确定方法（使用价值与售价减去处置费用的孰高），更重要的是，它提供了一套完整的减值测试流程图和关键控制点清单。我曾参考书中建议，为公司几个生产线进行了全面的减值测试准备工作，那些关于现金流预测的假设合理性审查清单，帮我避免了可能因主观预期过高而导致的会计错误。此外，书中对长期股权投资权益法核算中“投资方对被投资方内部交易未实现损益的调整”这一经典难点，进行了图形化和分步解析，让原本需要反复在被投资方账上和投资方账上进行穿梭核对的复杂工作，变得井然有序。这本书的价值，就在于将复杂的准则语言，成功转化成了可执行的行动指南。

评分☆☆☆☆☆

**本书在对新金融工具准则的阐释上，达到了教科书级别的深度与广度，** 特别是在 F A S 157（或者我们现在说的 I F R S 13）公允价值计量体系的介绍上，做得非常细致入微。很多书籍在提到公允价值时，往往止步于描述其定义和层级划分，但这本书却花了大量的篇幅去解析不同层次的输入参数在不同金融资产上的适用性。例如，书中对比了交易活跃市场定价（Level 1）和使用估值模型（Level 2/3）时的关键假设和敏感性分析。对于 Level 3 的资产，作者不仅提到了模型选择的重要性，还重点强调了估值调整（Valuation Adjustments, VA）的合理性和文件记录的必要性，这对于我们进行内部审计和外部监管报送至关重要。我记得有一次，我们在对某项次级抵押贷款资产进行估值时，就因为模型参数的选取产生了较大争议，如果当时手边有这本书，参考其中关于“关键判断和管理层意见的整合”的章节，我们或许能更有效地论证我们的估值结果。总而言之，这本书真正做到了“知其然，更知其所以然”，它培养的不是套公式的机器，而是具备独立判断能力的会计专业人士。

评分☆☆☆☆☆

**本书的章节设计体现了对金融行业特点的深刻洞察，其结构组织堪称典范。** 它的逻辑脉络并非传统的按照资产负债表的顺序排列，而是巧妙地将业务驱动因素置于会计处理之前。例如，在讨论证券投资的分类时，作者首先详细介绍了交易性金融资产、持有至到期投资（虽然现在很多已被替换，但其历史背景的阐述很有价值）以及可供出售金融资产在当时市场环境下的战略意图，然后再引出其对应的会计计量方法。这种“先理解业务，后套用规则”的教学思路，对于培养财会人员的战略思维至关重要。我过去阅读其他资料时，常感到自己像个被动的记录者，只管记录发生的事情；但阅读此书后，我开始思考管理层在做投资决策时，会计处理是如何反过来影响其行为的。更值得一提的是，本书对金融风险管理工具的披露要求讲解得非常到位，尤其是在信息披露的完整性和可比性方面，提供了极具价值的参考框架。它让我们意识到，金融企业会计的最终目的，不仅仅是准确记账，更是要向市场清晰地传递风险敞口和管理策略。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆