具体描述
我国现行税收优惠政策尤其是涉外税收优惠政策的大规模制定与实施始于20世纪70年代末80年代初，是随着改革开放的逐步深入和经济体制的转化而逐渐推开和深化的。几十年来，税收优惠对加快我国经济发展，推动社会主义市场经济的建立；对吸引外资、促进经济增长；对促进高新技术产业的发展，推动科技进步；对国家阶段性政策目标的实现，发挥了巨大的历史性的积极作用，并为下一步政策目标的实现奠定了基础。
我国目前主要的税收优惠政策有以下特点：涉及税种多，以所得税优惠为主；税收优惠方式多样， 以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠， 以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济， 以外向性税收优惠为主。
由于税收优惠政策颁布于不同的历史时期，针对的是不同的对象，政策趋向不同，而且数量大、变化多，因此往往使人无所适从。为帮助广大纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员掌握我国现行有效的税收优惠政策，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用优惠政策，在2001年版的基础上，我们组织编写、修订了《税收筹划与优惠政策丛书》，包括《税收优惠政策总览》、《税收优惠政策与操作实务》、《纳税筹划理论与实务》、《税收优惠指南》等4，分别从不同角度介绍了截止到2004年3月31日的现行有效的税收优惠政策，以及有关的申请、操作程序，或辅以案例详细讲解，或附有相关专题的优惠政策。
跨越边界：全球税制改革、数字经济与未来税务治理 本书聚焦于当前全球税收体系面临的深刻变革，深入剖析数字经济对传统税基的冲击、国际税收合作的新趋势，以及各国为应对这些挑战所采取的创新性政策工具与监管模式。全书以宏大的国际视野，结合前沿的理论研究与实际案例，旨在为税务专业人士、政策制定者以及关注全球经济治理的研究者提供一个全面、深入的思考框架。 --- 第一部分：全球税制变革的驱动力与核心议题 第一章：数字经济对国家税基的根本性重塑 本章首先界定“数字经济”的范畴，并探讨其跨国、无形、高度依赖数据的特性如何瓦解了传统的“常设机构”和“地域管辖权”原则。我们将详细分析大型跨国科技公司（MNCs）利润转移的常见路径，包括利用无形资产（IP）的重新定位、复杂的内部服务定价（Intercompany Charges）以及利用税收洼地进行利润归属的操作手法。 重点研究内容包括： 1. 价值创造理论的演进： 探讨在数字时代，价值创造是否仅仅依赖于有形资产或实体存在，以及如何准确量化和归属市场所在地的贡献（Market Jurisdiction）。 2. 数字化服务税（DSTs）的兴起与争议： 系统梳理法国、英国、印度等国家推行的DSTs的法律基础、计算方法及其对跨大西洋贸易关系的实际影响，并讨论其作为“临时措施”直至全球方案落地的内在逻辑。 3. 数据作为新型生产要素的税收考量： 分析数据收集、处理和货币化的过程，探讨数据本身是否应被视为一种可征税的基础，以及如何平衡数据跨境流动与主权税收权。 第二章：国际税收治理的新范式——BEPS 2.0 深度解析 本部分将聚焦于经济合作与发展组织（OECD）主导的“侵蚀税基和税收转移”（BEPS）项目第二阶段，即“全球反避税新规”，重点阐释其两大支柱的复杂机制和实施难度。 2.1 第一支柱：收入重新分配（Amount A & B） 详细解读Amount A（基于新的“关联性”和“盈利性”门槛）的计算模型，分析其对全球前100名最大跨国企业的具体影响范围，并探讨其与现有双边税收协定（DTA）的冲突点与衔接机制。同时，分析Amount B旨在简化安全港原则的尝试，以及其在不同经济发展水平国家间的接受度差异。 2.2 第二支柱：全球最低税（GloBE Rules） 深入解析GloBE规则的“母公司纳入规则”（IIR）、“不足征税收入规则”（UTPR）以及“合格国内最低替代税”（QDMTT）的相互作用机制。本章将通过模拟案例，演示跨国企业如何通过QDMTT避免被其他司法管辖区征收补足税，并评估各国为吸引投资而设置的“物质性排除”（Substance-based Income Exclusion, SBIE）的实际效果。 第三章：可持续发展与税收政策的交汇 探讨全球税收政策如何越来越紧密地与环境、社会和治理（ESG）目标挂钩。重点关注碳边境调节机制（CBAM）的运行逻辑，分析欧盟如何通过评估进口产品生产过程中的碳排放强度来调整其边境税负，及其对全球供应链和发展中国家出口产业的潜在冲击。此外，还将审视各国如何利用税收优惠或惩罚性措施来引导企业进行绿色转型。 --- 第二部分：税收合规、风险管理与技术赋能 第四章：前沿技术在税务审计中的应用与挑战 本章不再关注传统的账簿检查，而是转向“数据驱动的税务审计”。详细介绍税务机关如何利用大数据分析、人工智能（AI）和机器学习模型来识别高风险交易、预测避税模式，以及进行“预测性合规监控”。讨论数据隐私保护、算法透明度（Explainable AI）与税务执法权之间的张力。 第五章：全球税务合规的自动化与数字化转型 分析企业为应对CRS（共同申报准则）、FATCA以及OECD电子发票等新要求的合规压力。重点介绍企业资源规划（ERP）系统与税务管理软件的集成趋势，以及“实时合规”（Real-Time Compliance）模式对企业财务部门的变革要求。讨论虚拟审计和远程取证在后疫情时代的常态化。 第六章：国际税收争议解决机制的重构 随着全球税收规则的复杂化和冲突性增加，争议解决的效率至关重要。本章对比分析《多边公约》（MLI）下强制性双边协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）的效率瓶颈，以及强制性、有约束力的仲裁程序的适用性。同时，深入研究国际投资争端解决机制（ISDS）在税务领域应用的边界和未来发展方向。 --- 第三部分：特定行业与司法管辖区的税收应对策略 第七章：金融服务与数字资产的税务监管难题 针对加密货币、DeFi（去中心化金融）和NFTs等新兴资产类别，探讨各国税务机关在识别所有权、确定交易发生时间、估值以及反洗钱（AML）方面的监管困境。分析如何将传统所得税、资本利得税框架扩展至这些非传统资产。 第八章：供应链重构与增值税/销售税的复杂性 探讨全球供应链因地缘政治风险和贸易摩擦而进行的调整，如何反作用于增值税（VAT）和消费税的链条设计。分析跨境电商中的“最后一英里”交付环节的增值税责任划分，以及服务所在地规则在云服务和SaaS（软件即服务）中的应用变化。 第九章：新兴经济体在国际税收体系中的角色定位 分析印度、巴西、东南亚国家等新兴经济体在推动BEPS改革过程中的独特诉求，以及它们如何利用本土化税收工具（如源泉扣缴强化、数字服务税）来平衡吸引外资与维护本国税基之间的关系。探讨全球最低税对这些经济体税收优惠政策的潜在挤出效应。 --- 结语：迈向动态平衡的税务未来 本书最后部分将对全球税收治理的未来趋势进行展望，强调“协同性”（Co-ordination）将取代单纯的“竞争性”（Competition）成为各国税务战略的核心。成功的税务管理将不再是寻找最低税率，而是通过构建透明、可预测且与商业实质高度匹配的全球税务架构，来有效管理风险、确保长期合规性，并在国际经济舞台上保持竞争力。本书力求提供超越法规条文层面的战略洞察。
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