2006-税法-经科版2006年CPA考试学习指南 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:经济科学出版社

作者:王庆雯

出品人:

页数:308

译者:

出版时间:2006-4

价格:30.0

装帧:平装

isbn号码:9787505855403

丛书系列:

图书标签:

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《2006年CPA考试学习指南——税法（经科版）》是一本专为备考2006年注册会计师（CPA）考试而设计的税法科目学习辅助教材。本书旨在帮助考生系统、全面地掌握税法知识体系，提高应试能力，顺利通过考试。 本书内容涵盖： 第一部分：税法总论 税法基本理论： 税收的含义与本质： 深入解析税收作为国家财政收入主要来源的经济本质、社会功能和法律属性。探讨税收的起源、发展演变，以及在现代国家治理中的核心地位。 税收原则： 详细阐述公平、效率、普遍、明确等税收基本原则，分析这些原则在税收制度设计中的重要性及相互关系。 税收法律关系： 剖析税收法律关系的主体（纳税人、征税机关）、客体（应税行为、财产）、内容（权利、义务）及其产生、变更、消灭的法律依据。 税收征收管理： 系统介绍税收征收的基本环节，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等，强调依法治税的重要性。 税收管辖权： 探讨国家在税收方面的权力范围，包括地域管辖、属人管辖、属物管辖的原则和实践。 税收制度概述： 各国税收制度比较： 简要介绍主要国家（如美国、英国、日本、德国等）的税收制度框架，对比其税种设置、税率水平、征收管理特点，为理解中国税制提供国际视野。 税制改革的趋势： 分析当前全球税制改革的动向，如税收公平性、税收效率、环境税、数字税等议题，为考生理解中国税制改革方向提供背景。 第二部分：中国税法详解 本部分为本书的核心内容，将详细介绍中国现行的主要税种，每个税种都将遵循“法律规定、征税对象、计税依据、税率、税收优惠、征收管理”的结构进行讲解。 一、增值税 立法背景与特点： 介绍增值税作为流转税的代表，在中国税制中的重要地位及其基本特征（如价外税、链条税、普遍征收等）。 征税对象： 明确增值税的征税范围，包括在中国境内销售货物、提供加工和修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。 计税依据与方法： 详细阐述销售额的确定，以及应纳税额的计算方法，重点讲解“扣税法”（进项税额抵扣、销项税额计算）和“简易计税办法”。 税率： 介绍不同货物和服务的适用税率，包括基本税率、低税率、零税率等。 税收优惠： 梳理国家为支持特定行业、特定区域发展或鼓励特定行为而设定的增值税优惠政策，如小微企业、特定农产品、出口货物等。 征收管理： 讲解增值税的纳税义务发生时间、申报期限、纳税地点、发票管理等具体规定。 特殊规定： 针对混合销售、兼营不同税率货物/劳务、视同销售等复杂情况进行分析。 二、消费税 立法目的与特点： 解释消费税旨在调节消费结构、抑制某些非必需品消费、增加财政收入，体现“选择性”征收的特点。 征税范围： 列举中国消费税的征税商品目录，如烟、酒、化妆品、珠宝玉石、高尔夫球、游艇等。 计税依据与方法： 详细讲解不同计税方法（从价、从量、复合计税），以及各类商品的具体计算公式。 税率： 介绍消费税的比例税率、定额税率。 税收优惠： 概述国家对部分消费税商品可能提供的优惠政策。 征收管理： 讲解消费税的纳税义务、申报缴纳、重点商品征收规定。 三、企业所得税 立法宗旨与基本原则： 阐述企业所得税旨在规范企业所得的分配，促进公平竞争，保障国家财政收入。讲解居民企业、非居民企业所得税的适用范围。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的重难点。详细解析收入总额的构成，以及各项成本、费用、损失的扣除规定，包括广告费、业务宣传费、业务招待费、研发费用、职工薪酬、折旧摊销、利息费用等的扣除限额和条件。 税率： 介绍企业所得税的法定税率，以及小型微利企业、高新技术企业等适用的优惠税率。 税收优惠： 重点讲解国家为鼓励投资、支持科技创新、促进区域发展等而出台的各项企业所得税优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、投资抵免、购置环境保护和节能节水设备的税收优惠等。 征收管理： 讲解企业所得税的纳税期限、申报缴纳、所得税汇算清缴、预缴企业所得税等。 特别纳税调整： 介绍转让定价、关联交易、成本分摊、股息红利等跨国所得的调整规则。 四、个人所得税 立法目的与征税对象： 阐述个人所得税的调节收入分配、保障社会公平的意义。明确工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等各类应税所得。 计税方法与税率： 讲解分类所得的计算方法，以及综合所得的合并计算。介绍超额累进税率（工资、薪金所得）和比例税率（其他各类所得）。 费用扣除： 详细介绍个人所得税的各项费用扣除标准，包括基本减除费用、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（指2006年政策框架内的相关规定）、其他定额或定率扣除等。 税收优惠： 梳理国家为鼓励特定行为或支持特定群体而提供的个人所得税优惠，如符合条件的保险费、教育费、公益捐赠等。 征收管理： 讲解个人所得税的代扣代缴、自行申报、纳税地点、年度汇算清缴等。 五、其他主要税种 资源税： 讲解其征税对象（矿产资源、盐、水等）、计税依据、税率、征收管理。 土地增值税： 介绍其针对房地产开发和转让过程中产生的增值额征收的特点，计算方法和税率。 契税： 讲解其针对土地、房屋权属发生转移时征收的规定。 印花税： 介绍其对经济活动中书立的合同、凭证等征收的特点，各类应税凭证及税率。 城市维护建设税与教育费附加： 讲解其与增值税、消费税等流转税的关联性，计算缴纳方法。 耕地占用税、车辆购置税、船舶吨税等： 简要介绍其他地方性税种或特定用途税种的征收情况。 第三部分：税法案例分析与习题演练 典型案例分析： 选取涵盖中国主要税种、涉及复杂税务处理的实际案例，进行详细的分析讲解，帮助考生理解税法条文在实践中的应用。案例涵盖企业经营、个人收入、投资理财等多种场景。 章节习题： 每章结束后配有针对性的练习题，题型包括选择题、判断题、计算题、简答题等，紧扣考试大纲和考试形式，帮助考生巩固所学知识，检验学习效果。 模拟试题： 提供与2006年CPA考试形式和难度相近的模拟试卷，让考生提前适应考试节奏，查漏补缺，提升应试信心。 本书的特点： 权威性与时效性： 严格依据2006年国家最新的税法法规、政策文件以及CPA考试大纲编写，确保内容准确、最新。 系统性与逻辑性： 按照税法总论、各税种详解、案例分析和习题演练的逻辑顺序组织内容，层层递进，帮助考生构建完整的税法知识体系。 易读性与实用性： 语言通俗易懂，避免使用过于晦涩的专业术语。在讲解理论的同时，注重与实际操作的结合，提供具体案例和计算公式，便于考生理解和应用。 针对性强： 紧密围绕2006年CPA考试的命题特点和要求，精选考点，提炼难点，为考生提供高效的学习路径。 互动性： 丰富的习题和案例，能够激发考生的学习兴趣，通过实践加深对知识的理解和记忆。 本书的目标读者： 参加2006年度注册会计师（CPA）考试的考生。 对中国税法感兴趣的财务、会计从业人员。 需要学习和掌握中国税法知识的各类学习者。 通过系统学习本书，考生将能够： 1. 掌握税法基本理论和原则，理解税收的本质和功能。 2. 深入理解中国各项主要税种的征税范围、计税依据、税率、优惠政策及征收管理规定。 3. 熟练掌握税法计算公式，能够独立完成各类税务计算。 4. 具备运用税法解决实际涉税问题的能力，能够分析和处理常见的税务问题。 5. 熟悉CPA考试的题型和考试要求，提高应试技巧和答题效率。 本书是2006年CPA税法科目备考的理想助手，将助您在考试中取得优异成绩。

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作为一个经验尚浅的税务新人，我本来指望这本书能用清晰易懂的方式，将复杂的税法条文“翻译”成能用于实际操作的语言。结果，这本书的行文风格极其晦涩和教条化，充满了大量冗余的法律术语和重复的表述，仿佛是直接从官方公报上复制粘贴而成，缺乏任何教育意义上的润饰和提炼。那些所谓的“重点提示”，往往只是用粗体字标出了原文中的几个关键词，并没有深入剖析其背后的立法精神和应用场景。我尝试用它来理解那些关于非居民企业所得税的常设机构认定问题，结果看完后，头更大了，仍然无法清晰地区分不同情况下“常设机构”的边界。这本书更像是一本供法学教授互相引用的工具书，而不是一本面向CPA考生的实用学习手册。它完全没有考虑到不同知识背景的读者在理解税法时的障碍，简直是高冷又无用。

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我必须指出，这本书在“针对性”方面存在着灾难性的缺陷。CPA考试的特点是侧重于实务操作和综合运用，但这本书里充斥着大量理论性过强、但在考试中几乎不会直接考察的边角知识点。比如，它花了不少篇幅去讲解某些极少见的涉外税收协定条款的文本细节，这对于我们这些需要攻克核心税种的考生来说，无疑是本末倒置。相反，对于那些每年都会稳定出现的、难度系数较高的综合题涉及的交叉知识点，比如资产转让中的税务筹划与合规风险评估，这本书的讲解却蜻蜓点水，寥寥数语带过。这说明编撰者可能对当年的考试趋势缺乏准确的把握，或者说，他们根本就没有站在考生的角度去筛选和组织材料。与其花时间啃这本书，不如直接去研究历年真题的出题思路，后者至少能提供更直接的考点指向。

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这本所谓的“学习指南”简直让我抓狂，完全没起到应有的指导作用。我本期望能从中学到一些针对2006年CPA考试的、具有前瞻性和实操性的税法知识，结果翻开目录，映入眼帘的尽是些陈旧得像是从上个世纪挖出来的条文解释。书中对那些关键的、容易混淆的税收优惠政策，比如小微企业所得税的最新调整，几乎是含糊其辞，或者干脆只字不提。更别提案例分析了，那些题目设计得极其脱离实际，读完一遍，我感觉自己对现行税法的理解不进反退。我花了大量时间试图在这些繁杂的文字中梳理出考试的重点和难点，但最终发现，指南本身就是最大的难点。它没有提供任何有效的应试技巧，没有针对性的答题模板，甚至连近几年的真题解析都做得敷衍了事。对于一个时间宝贵、需要高效备考的考生来说，这本书无异于浪费生命。我真后悔当初没有选择市面上其他更具针对性的辅导材料，这本书的价值，恐怕只配用来垫桌脚。

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令人费解的是，这本书的结构安排毫无逻辑可言。它似乎是把历年的教材内容生硬地堆砌在一起，然后冠以“指南”之名。章节之间的过渡生硬无比，前一章还在讲增值税的抵扣链条，下一章就跳到了个人所得税的专项附加扣除，中间完全缺乏必要的串联和税种间的内在联系梳理。更糟糕的是，它对那些最新的司法解释和税务总局发布的规范性文件几乎是选择性失明。我记得当时考试的一个重点就是关于企业并购重组中的税务处理，这本书里对此的讲解，深度还停留在十年前的水平，完全跟不上考试改革的步伐。读这本书，就像在爬一座没有台阶的陡坡，每往前进一步都需要付出巨大的、不必要的努力去适应它混乱的节奏。如果想通过这本书来建立一个系统的、符合考试要求的知识框架，那无疑是痴人说梦。

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使用这本书备考的体验，简直就是一场精神上的折磨。全书的装帧设计也相当老旧，纸张质量粗糙，长时间阅读眼睛很容易疲劳。更致命的是，书中似乎缺乏必要的校对环节，我多次发现关键数字和引用的法条编号存在错误。比如，在介绍某个特定税收减免的计算公式时，一个百分比的数字印错了，如果我不加核实直接套用，那后果不堪设想。这种低级的错误在专业性要求极高的考试辅导材料中是绝对不能容忍的。这让我对整本书的权威性和可信度产生了巨大的怀疑。我不得不时刻保持警惕，每读到一个关键数据或条款时，都得停下来，翻出官方文件反复核对，这极大地打断了我的学习流畅性，使得学习效率一落千丈。这本书，更像是一个仓促赶工的产物，而非精心打磨的教学精品。

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